Кадастровая стоимость не ниже 70 процентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Кадастровая стоимость не ниже 70 процентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Доход от продажи недвижимости указывают в приложении 1. Вычет при продаже имущества либо сумму фактических расходов на его покупку - в приложении 6. Кроме того, в расчете к приложению 1 проверяется соблюдение условия об использовании для целей уплаты НДФЛ дохода в размере не ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости. В приложении 7 рассчитывают вычет на приобретение жилья.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Доход от продажи недвижимости указывают в приложении 1. Вычет при продаже имущества либо сумму фактических расходов на его покупку - в приложении 6. Кроме того, в расчете к приложению 1 проверяется соблюдение условия об использовании для целей уплаты НДФЛ дохода в размере не ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости. В приложении 7 рассчитывают вычет на приобретение жилья.
Статья: Актуальные проблемы взимания налога на доходы физических лиц и пути их разрешения
(Марченко П.Г.)
("Налоги" (газета), 2017, N 13)Довольно интересными, на наш взгляд, являются изменения, внесенные в Налоговый кодекс в 2016 г. в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ <8>. Как известно, довольно спорным вопросом в этой связи является увеличение срока владения имуществом - с трех до пяти лет. В первую очередь это обусловлено действительным ухудшением положения налогоплательщика. С одной стороны, логика законодателя понятна, ведь в сегодняшних экономических условиях наполняемость бюджета снизилась довольно существенно. С другой - увеличение срока до предоставления указанной налоговой льготы собственникам имущества повлечет за собой нежелание реализации имущества, находящегося в собственности менее пяти лет. Таким образом, собираемость налога в целом может быть снижена. Как известно, есть и еще один путь минимизации уплаты налога на доходы физических лиц. Если стоимость реализации имущества ниже или равна затратам на его приобретение, то НДФЛ с последующей реализации такого имущества не уплачивается. Казалось бы, вполне логично, но Закон определяет налоговую базу не ниже 70% кадастровой стоимости. В этой связи необходимо отметить несколько моментов. Во-первых, неустойчивый курс рубля и сложная экономическая ситуация привели к обесцениванию национальной валюты. То есть лицо, действующее добросовестно, едва ли сможет продать недвижимость, приобретенную в 2013 году, по цене ниже покупной. Что же касается кадастровой стоимости, на наш взгляд, этот фактор не является в достаточной степени объективно отражающим реальные рыночные отношения. В данный момент довольно большой объем споров, рассматриваемых судами, касается именно оспаривания кадастровой стоимости. В них доказательством, как правило, выступает отчет уполномоченной организации о реальной рыночной стоимости имущества. Однако в вопросе определения базы для исчисления НДФЛ фигурирует лишь кадастровая стоимость. То есть, прежде чем продать недвижимое имущество, приобретенное после 1 января 2016 года, лицу необходимо либо подождать до 2021 года, либо доказать через суд оправданность снижения кадастровой стоимости и приравнивания ее к рыночной. На наш взгляд, именно такая сложность механизма минимизации НДФЛ с продажи недвижимого в первую очередь имущества является одной из причин стагнации рынка сбыта недвижимости. Разрешить данную проблему позволило бы, например, использование в качестве доказательства не только такого фактора, как кадастровая стоимость, но и отчетов о реальной рыночной стоимости, чего в Законе прямо не предусмотрено. Кроме того, увеличение срока, после которого продавец освобождается от уплаты налога, усугубит и без того непростую ситуацию.
(Марченко П.Г.)
("Налоги" (газета), 2017, N 13)Довольно интересными, на наш взгляд, являются изменения, внесенные в Налоговый кодекс в 2016 г. в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ <8>. Как известно, довольно спорным вопросом в этой связи является увеличение срока владения имуществом - с трех до пяти лет. В первую очередь это обусловлено действительным ухудшением положения налогоплательщика. С одной стороны, логика законодателя понятна, ведь в сегодняшних экономических условиях наполняемость бюджета снизилась довольно существенно. С другой - увеличение срока до предоставления указанной налоговой льготы собственникам имущества повлечет за собой нежелание реализации имущества, находящегося в собственности менее пяти лет. Таким образом, собираемость налога в целом может быть снижена. Как известно, есть и еще один путь минимизации уплаты налога на доходы физических лиц. Если стоимость реализации имущества ниже или равна затратам на его приобретение, то НДФЛ с последующей реализации такого имущества не уплачивается. Казалось бы, вполне логично, но Закон определяет налоговую базу не ниже 70% кадастровой стоимости. В этой связи необходимо отметить несколько моментов. Во-первых, неустойчивый курс рубля и сложная экономическая ситуация привели к обесцениванию национальной валюты. То есть лицо, действующее добросовестно, едва ли сможет продать недвижимость, приобретенную в 2013 году, по цене ниже покупной. Что же касается кадастровой стоимости, на наш взгляд, этот фактор не является в достаточной степени объективно отражающим реальные рыночные отношения. В данный момент довольно большой объем споров, рассматриваемых судами, касается именно оспаривания кадастровой стоимости. В них доказательством, как правило, выступает отчет уполномоченной организации о реальной рыночной стоимости имущества. Однако в вопросе определения базы для исчисления НДФЛ фигурирует лишь кадастровая стоимость. То есть, прежде чем продать недвижимое имущество, приобретенное после 1 января 2016 года, лицу необходимо либо подождать до 2021 года, либо доказать через суд оправданность снижения кадастровой стоимости и приравнивания ее к рыночной. На наш взгляд, именно такая сложность механизма минимизации НДФЛ с продажи недвижимого в первую очередь имущества является одной из причин стагнации рынка сбыта недвижимости. Разрешить данную проблему позволило бы, например, использование в качестве доказательства не только такого фактора, как кадастровая стоимость, но и отчетов о реальной рыночной стоимости, чего в Законе прямо не предусмотрено. Кроме того, увеличение срока, после которого продавец освобождается от уплаты налога, усугубит и без того непростую ситуацию.
Статья: Штатное расписание - 2020: назначение, необходимость, особенности оформления и составления
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 10)- работников учреждений образования - не ниже 70%;
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 10)- работников учреждений образования - не ниже 70%;
Статья: Изменения в законодательстве
(Шабанов А.)
("ЭЖ-Юрист", 2016, N 19)Положениями указанной статьи установлена минимальная сумма налога в размере 70% от кадастровой стоимости недвижимости. Иными словами, если сумма сделки ниже 70% от кадастровой стоимости отчуждаемого недвижимого имущества, то доход определяется исходя из 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января года, в котором совершалась сделка.
(Шабанов А.)
("ЭЖ-Юрист", 2016, N 19)Положениями указанной статьи установлена минимальная сумма налога в размере 70% от кадастровой стоимости недвижимости. Иными словами, если сумма сделки ниже 70% от кадастровой стоимости отчуждаемого недвижимого имущества, то доход определяется исходя из 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января года, в котором совершалась сделка.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2021 N 03-04-06/91099 <Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору купли-продажи, обязательство по которому прекращено зачетом>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 3)Обратите внимание: если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже, чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то для НДФЛ такие доходы принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 3)Обратите внимание: если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже, чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то для НДФЛ такие доходы принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.
Статья: Как изменить кадастровую стоимость основного средства
(Вишневская И., Артемова М.)
("Расчет", 2017, N 11)Налоговая инспекция при проверке декларации на прибыль может проверить сделку по продаже основного средства и на основании п. 3 ст. 40 НК РФ, при условии, что отклонение стоимости реализации составляет более чем на 20 процентов от рыночной цены. ФНС в таком случае имеет право доначислять налог на прибыль и пени. А если окажется, что цена, по которой объект был реализован, существенно ниже, ФНС имеет право начислить налоги, исходя из 70 процентов от кадастровой стоимости, установленной Росреестром. Но также следует помнить, что бремя по доказыванию несоответствия рыночной цены возлагается в данном случае на налоговый орган, поскольку по закону нет прямого запрета продавать имущество по цене, которая ниже кадастровой стоимости. Зато существует запрет о его продаже ниже рыночной стоимости.
(Вишневская И., Артемова М.)
("Расчет", 2017, N 11)Налоговая инспекция при проверке декларации на прибыль может проверить сделку по продаже основного средства и на основании п. 3 ст. 40 НК РФ, при условии, что отклонение стоимости реализации составляет более чем на 20 процентов от рыночной цены. ФНС в таком случае имеет право доначислять налог на прибыль и пени. А если окажется, что цена, по которой объект был реализован, существенно ниже, ФНС имеет право начислить налоги, исходя из 70 процентов от кадастровой стоимости, установленной Росреестром. Но также следует помнить, что бремя по доказыванию несоответствия рыночной цены возлагается в данном случае на налоговый орган, поскольку по закону нет прямого запрета продавать имущество по цене, которая ниже кадастровой стоимости. Зато существует запрет о его продаже ниже рыночной стоимости.
Статья: Предприятие на спецрежиме в виде ЕСХН: платить ли НДС?
(Орлова О.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 11)Чуть изменим условия. Для сохранения права работы на спецрежиме в виде ЕСХН требуется поддерживать долю сельхозпродукции на уровне не ниже 70% от общей выручки (ст. 346.2 НК РФ). Возвращаясь к нашему примеру, допустим, что предприятие работает на пределе лимита. Тогда выручка, облагаемая НДС по ставке 10%, составит 35 млн руб. (50 млн руб. x 70%), НДС, соответственно, - 3,5 млн руб. Выручка, облагаемая НДС по ставке 20%, - 15 млн руб. (50 - 35), НДС - 3 млн руб. Итого НДС с реализации ("исходящий" налог) будет равен 6,5 млн руб. В этом случае, чтобы не было доплаты налога в бюджет, материальные затраты должны составлять 32,5 млн руб., или 65% от выручки. "Входной" НДС в этом случае составит те же 6,5 млн руб. (50 млн руб. x 65% x 20%), что обнуляет налог к уплате в бюджет.
(Орлова О.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 11)Чуть изменим условия. Для сохранения права работы на спецрежиме в виде ЕСХН требуется поддерживать долю сельхозпродукции на уровне не ниже 70% от общей выручки (ст. 346.2 НК РФ). Возвращаясь к нашему примеру, допустим, что предприятие работает на пределе лимита. Тогда выручка, облагаемая НДС по ставке 10%, составит 35 млн руб. (50 млн руб. x 70%), НДС, соответственно, - 3,5 млн руб. Выручка, облагаемая НДС по ставке 20%, - 15 млн руб. (50 - 35), НДС - 3 млн руб. Итого НДС с реализации ("исходящий" налог) будет равен 6,5 млн руб. В этом случае, чтобы не было доплаты налога в бюджет, материальные затраты должны составлять 32,5 млн руб., или 65% от выручки. "Входной" НДС в этом случае составит те же 6,5 млн руб. (50 млн руб. x 65% x 20%), что обнуляет налог к уплате в бюджет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.08.2023 N 03-04-07/73249 <Налогообложение доходов физических лиц от продажи объекта недвижимого имущества>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Важное дополнение: сотрудники финансового ведомства не против применения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости ниже 70% кадастровой стоимости (подробнее - в Письмах от 07.04.2022 N 03-04-05/29532 и от 04.08.2022 N 03-04-05/75384).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Важное дополнение: сотрудники финансового ведомства не против применения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости ниже 70% кадастровой стоимости (подробнее - в Письмах от 07.04.2022 N 03-04-05/29532 и от 04.08.2022 N 03-04-05/75384).
Вопрос: Физлицо имеет недвижимость в долевой собственности (15/100), кадастровая стоимость этой недвижимости (целого объекта) 33 500 000 руб. Правомерно ли продать долю за 70% от кадастровой стоимости? Как рассчитать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо имеет недвижимость в долевой собственности (15/100), кадастровая стоимость этой недвижимости (целого объекта) 33 500 000 руб. Правомерно ли продать долю за 70% от кадастровой стоимости? Как рассчитать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо имеет недвижимость в долевой собственности (15/100), кадастровая стоимость этой недвижимости (целого объекта) 33 500 000 руб. Правомерно ли продать долю за 70% от кадастровой стоимости? Как рассчитать НДФЛ?
Статья: Новеллы и действующая практика установления арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности
(Крестьянцева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)И мы задались вопросом: а можно ли сейчас применить это ограничение при определении арендной платы? Ведь если бы арендная плата определялась корректно, то у предприятия было бы право на льготную ставку. Пересчитав арендную плату, мы обнаружили, что разница между арендной платой, рассчитанной по местным ставкам, и платой, определенной в размере двух процентов кадастровой стоимости, составляет 70 млн рублей за три года.
(Крестьянцева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)И мы задались вопросом: а можно ли сейчас применить это ограничение при определении арендной платы? Ведь если бы арендная плата определялась корректно, то у предприятия было бы право на льготную ставку. Пересчитав арендную плату, мы обнаружили, что разница между арендной платой, рассчитанной по местным ставкам, и платой, определенной в размере двух процентов кадастровой стоимости, составляет 70 млн рублей за три года.
Статья: Коллизии в сферах оценки и налогообложении недвижимого имущества физических лиц по кадастровой стоимости и возможные меры по их предотвращению
(Бауэр В.П.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2016, N 2)Нуждаются в корректировке перечень льгот и порядок их предоставления. Льготу в виде полного освобождения от уплаты налога, в том числе в отношении пенсионеров, инвалидов I и II групп целесообразно применять только при отсутствии на данном объекте других зарегистрированных лиц. При этом льготы по уплате налога следует предоставлять только в том случае, если данное имущество не используется для получения дохода <20>. В связи с этим особый интерес представляет механизм предоставления налоговых льгот за рубежом. Например, в целях стимулирования некоторых видов деятельности освобождение от уплаты налогов может предоставляться на определенный срок. В Чили, Швеции и США по новостройкам предоставляются льготы в течение нескольких лет, а в Нидерландах - на период строительства здания <21>. Законодательство Швеции предусматривает возможность предоставления налогового кредита: здесь установлена минимальная обязательная сумма к уплате. Кроме того, в ряде зарубежных стран предусмотрена возможность установления налоговой базы в размере до 70% от кадастровой стоимости <22>. Установление этой льготы может усилить в России защиту социально незащищенных категорий налогоплательщиков (неработающих пенсионеров, неспособных к трудовой деятельности инвалидов и пр.) <23>.
(Бауэр В.П.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2016, N 2)Нуждаются в корректировке перечень льгот и порядок их предоставления. Льготу в виде полного освобождения от уплаты налога, в том числе в отношении пенсионеров, инвалидов I и II групп целесообразно применять только при отсутствии на данном объекте других зарегистрированных лиц. При этом льготы по уплате налога следует предоставлять только в том случае, если данное имущество не используется для получения дохода <20>. В связи с этим особый интерес представляет механизм предоставления налоговых льгот за рубежом. Например, в целях стимулирования некоторых видов деятельности освобождение от уплаты налогов может предоставляться на определенный срок. В Чили, Швеции и США по новостройкам предоставляются льготы в течение нескольких лет, а в Нидерландах - на период строительства здания <21>. Законодательство Швеции предусматривает возможность предоставления налогового кредита: здесь установлена минимальная обязательная сумма к уплате. Кроме того, в ряде зарубежных стран предусмотрена возможность установления налоговой базы в размере до 70% от кадастровой стоимости <22>. Установление этой льготы может усилить в России защиту социально незащищенных категорий налогоплательщиков (неработающих пенсионеров, неспособных к трудовой деятельности инвалидов и пр.) <23>.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Услуги общепита освобождаются от НДС, если за прошлый год доходы фирмы не больше 3 млрд руб., доля доходов от общепита не менее 70% и среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите по региону. Организации, созданные в текущем году, до конца года могут применять освобождение без ограничений (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 30.07.2025 N 03-07-11/73563).
(Издательство "Главная книга", 2025)Услуги общепита освобождаются от НДС, если за прошлый год доходы фирмы не больше 3 млрд руб., доля доходов от общепита не менее 70% и среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите по региону. Организации, созданные в текущем году, до конца года могут применять освобождение без ограничений (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 30.07.2025 N 03-07-11/73563).