К «Соглашению о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службы» от 13.02.2012 № 101-162-12/ММВ-27-2/3,
Подборка наиболее важных документов по запросу К «Соглашению о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службы» от 13.02.2012 № 101-162-12/ММВ-27-2/3, (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые преступления: тонкая настройка ответственности в 2022 году и на перспективу
(Есаков Г.А.)
("Закон", 2022, N 11)<1> О составе материалов применительно к ранее действовавшей ч. 1.1 ст. 140 УПК РФ см.: Протокол N 1 к Соглашению о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой от 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3; письмо ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@ "О направлении материалов в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации".
(Есаков Г.А.)
("Закон", 2022, N 11)<1> О составе материалов применительно к ранее действовавшей ч. 1.1 ст. 140 УПК РФ см.: Протокол N 1 к Соглашению о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой от 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3; письмо ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@ "О направлении материалов в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации".
Статья: О возможности применения системного анализа взаимодействия следственных и налоговых органов при расследовании налоговых преступлений
(Моисеенко М.А., Вепрев С.Б.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 3)<1> Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2019, с изм. от 01.01.2020) // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824; Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (ред. от 07.04.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.04.2020) // СПС "КонсультантПлюс"; Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 403-ФЗ "О Следственном комитете Российской Федерации" // СПС "КонсультантПлюс"; Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" // СПС "КонсультантПлюс"; Соглашение о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой (от 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3 с изменениями) // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ Генпрокуратуры России N 286, ФНС России N ММВ-7-2/232@, МВД России N 675, СК России N 50 от 8 июня 2015 г. "Об утверждении Инструкции по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями" // СПС "КонсультантПлюс"; письмо Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы от 13 июля 2017 г. N ЕД-4-2/13650@ "О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)" // СПС "КонсультантПлюс".
(Моисеенко М.А., Вепрев С.Б.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 3)<1> Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2019, с изм. от 01.01.2020) // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824; Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (ред. от 07.04.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.04.2020) // СПС "КонсультантПлюс"; Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 403-ФЗ "О Следственном комитете Российской Федерации" // СПС "КонсультантПлюс"; Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" // СПС "КонсультантПлюс"; Соглашение о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой (от 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3 с изменениями) // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ Генпрокуратуры России N 286, ФНС России N ММВ-7-2/232@, МВД России N 675, СК России N 50 от 8 июня 2015 г. "Об утверждении Инструкции по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями" // СПС "КонсультантПлюс"; письмо Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы от 13 июля 2017 г. N ЕД-4-2/13650@ "О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)" // СПС "КонсультантПлюс".
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Кроме того, согласно подпункту 2 пункта 4 Протокола N 1 к Соглашению о взаимодействии между Следственным комитетом и Федеральной налоговой службой от 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3 к числу обстоятельств, позволяющих предполагать при решении вопроса о направлении материалов в следственные органы факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, относится виновность лица.
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Кроме того, согласно подпункту 2 пункта 4 Протокола N 1 к Соглашению о взаимодействии между Следственным комитетом и Федеральной налоговой службой от 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3 к числу обстоятельств, позволяющих предполагать при решении вопроса о направлении материалов в следственные органы факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, относится виновность лица.