Эмиссионный доход налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Эмиссионный доход налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О регулировании вопросов эмиссии ценных бумаг налоговым законодательством и учете специализированным обществом в целях налога на прибыль доходов, полученных в связи с уставной деятельностью.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-03-06/2/20665)Вопрос: О регулировании вопросов эмиссии ценных бумаг налоговым законодательством и учете специализированным обществом в целях налога на прибыль доходов, полученных в связи с уставной деятельностью.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-03-06/2/20665)Вопрос: О регулировании вопросов эмиссии ценных бумаг налоговым законодательством и учете специализированным обществом в целях налога на прибыль доходов, полученных в связи с уставной деятельностью.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль приведите в строках 100 - 106 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль приведите в строках 100 - 106 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: О налоге на прибыль при получении доходов владельцами структурных облигаций, ипотечным агентом или специализированным обществом.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 03-03-06/2/63162)В этой связи выплаты, предусмотренные по условиям эмиссии владельцам структурных облигаций, признаются процентным доходом в целях налогообложения.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 03-03-06/2/63162)В этой связи выплаты, предусмотренные по условиям эмиссии владельцам структурных облигаций, признаются процентным доходом в целях налогообложения.
Вопрос: О налоге на прибыль при перечислении депозитарием дивидендов по акциям российского АО, если его депонент - иностранный номинальный держатель или лицо, которому открыт счет депо депозитарных программ.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-08-05/42792)Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в отношении доходов, в частности по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, предусмотрены в статье 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), согласно положениям которой при выплате доходов по ценным бумагам иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, сумма налога исчисляется и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, в соответствии с положениями НК РФ, а также международных договоров Российской Федерации в зависимости от вида выплачиваемого дохода на основании предоставленной обобщенной информации.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-08-05/42792)Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в отношении доходов, в частности по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, предусмотрены в статье 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), согласно положениям которой при выплате доходов по ценным бумагам иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, сумма налога исчисляется и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, в соответствии с положениями НК РФ, а также международных договоров Российской Федерации в зависимости от вида выплачиваемого дохода на основании предоставленной обобщенной информации.
Статья: Цифровые финансовые активы как новый феномен финансового рынка: правовое регулирование и особенности налогообложения
(Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Правовое регулирование налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами выступает одним из магистральных направлений публично-правового регулирования отношений, возникающих в связи эмиссией, учетом и обращением ЦФА. С принятием Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 324-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) в части налогообложения ЦФА и гибридных ЦФА. В целом изменения затронули налог на добавленную стоимость <18>, освободив от налогообложения данным налогом операции с ЦФА, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль организаций.
(Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Правовое регулирование налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами выступает одним из магистральных направлений публично-правового регулирования отношений, возникающих в связи эмиссией, учетом и обращением ЦФА. С принятием Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 324-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) в части налогообложения ЦФА и гибридных ЦФА. В целом изменения затронули налог на добавленную стоимость <18>, освободив от налогообложения данным налогом операции с ЦФА, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль организаций.
Вопрос: По какой ставке налога на прибыль в 2024 г. облагается процентный доход по замещающим еврооблигациям РФ? Есть ли основания для признания купонного дохода по ним на дату поступления денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, объектом обложения по налогу на прибыль организаций (далее - налог) признается прибыль, определяемая как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (п. 1 ч. 2 ст. 247 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, объектом обложения по налогу на прибыль организаций (далее - налог) признается прибыль, определяемая как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (п. 1 ч. 2 ст. 247 Налогового кодекса РФ).
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)В зарубежной практике бессрочные облигации нередко облагаются корпоративным налогом так же, как и акции. Так, в Китае эмитенту дается право выбора, каким образом учитывать проценты по бессрочным облигациям для целей исчисления корпоративного налога. Во-первых, проценты по бессрочным облигациям могут иметь налоговые последствия выплаты дивидендов, то есть у инвестора они будут при определенных обстоятельствах освобождены от налогообложения, а у эмитента облигаций - не будут учитываться для целей корпоративного налога. Во-вторых, в качестве альтернативы проценты по бессрочным облигациям могут быть у инвестора включены в его налогооблагаемый доход, а у эмитента - вычтены из налогооблагаемого дохода для целей корпоративного налога. Эмитент при эмиссии облигаций уведомляет инвесторов о том, какой из двух подходов выбран.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)В зарубежной практике бессрочные облигации нередко облагаются корпоративным налогом так же, как и акции. Так, в Китае эмитенту дается право выбора, каким образом учитывать проценты по бессрочным облигациям для целей исчисления корпоративного налога. Во-первых, проценты по бессрочным облигациям могут иметь налоговые последствия выплаты дивидендов, то есть у инвестора они будут при определенных обстоятельствах освобождены от налогообложения, а у эмитента облигаций - не будут учитываться для целей корпоративного налога. Во-вторых, в качестве альтернативы проценты по бессрочным облигациям могут быть у инвестора включены в его налогооблагаемый доход, а у эмитента - вычтены из налогооблагаемого дохода для целей корпоративного налога. Эмитент при эмиссии облигаций уведомляет инвесторов о том, какой из двух подходов выбран.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России проанализировал вопрос о налоге на прибыль с процентных доходов, выплачиваемых иностранным лицам по обращающимся облигациям иностранных организаций.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России проанализировал вопрос о налоге на прибыль с процентных доходов, выплачиваемых иностранным лицам по обращающимся облигациям иностранных организаций.
Статья: Правовое регулирование НДС в обороте цифровой валюты Исламской Республики Иран
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)В Индии правовой статус предмета цифровых продуктов не определен <21>. Правительство установило налоговый режим для цифровых активов в размере 30% от налога на прибыль и 1% от суммы оборота за перевод взамен НДС.
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)В Индии правовой статус предмета цифровых продуктов не определен <21>. Правительство установило налоговый режим для цифровых активов в размере 30% от налога на прибыль и 1% от суммы оборота за перевод взамен НДС.
Готовое решение: Как отражать операции с уставным капиталом ООО и АО в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость НМА, полученных в качестве вклада в уставный капитал, а также эмиссионный доход и суммы восстановленного учредителем НДС, подлежащие вычету, не учитываются в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль (пп. 3, 3.1 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1 ст. 277 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость НМА, полученных в качестве вклада в уставный капитал, а также эмиссионный доход и суммы восстановленного учредителем НДС, подлежащие вычету, не учитываются в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль (пп. 3, 3.1 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1 ст. 277 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль при получении процентных доходов по государственным (муниципальным) ценным бумагам и реализации государственных облигаций РФ иностранными организациями.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-08-05/1194)Согласно пункту 3 статьи 247 Кодекса объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со статьей 309 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-08-05/1194)Согласно пункту 3 статьи 247 Кодекса объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со статьей 309 Кодекса.