Электронный упд счф
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронный упд счф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Электронные счета-фактуры и универсальные передаточные документы теперь можно подписать мобильной подписью
("Официальный сайт ФНС России", 2025)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2025
("Официальный сайт ФНС России", 2025)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2025
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@
(ред. от 20.01.2023)
"Об утверждении порядка представления операторами электронного документооборота счетов-фактур, универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2022 N 70220)Зарегистрировано в Минюсте России 26 сентября 2022 г. N 70220
(ред. от 20.01.2023)
"Об утверждении порядка представления операторами электронного документооборота счетов-фактур, универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2022 N 70220)Зарегистрировано в Минюсте России 26 сентября 2022 г. N 70220
Статья: Цифровое налоговое администрирование
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Таким новым цифровым достижением в сфере налогового администрирования стало появление нового формата электронного документооборота по НДС - УПД и новую форму счета-фактуры (обязательная с 1 апреля 2025 г.). В отношении электронного документооборота по НДС следует отметить следующее. Нововведения предусматривают выставление электронных счетов-фактур по НДС <4> с изменениями, внесенными Постановлением Правительства РФ <5> на прослеживаемые товары с 1 апреля 2025 г. в новом формате, исключения составляют положения подп. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) <6>. Согласно п. 4 Приказа ФНС России <7> до 1 апреля 2025 г. налогоплательщики вправе были применять как форматы, приведенные в Приложении 1, так и форматы, приведенные в Приложении 2. С 1 апреля 2025 г. применяется только новый формат из Приложения 1. Важно указать, что оформляется электронная счет-фактура в единственном экземпляре с подписью одного уполномоченного лица (учитывая п. 6 ст. 169 НК) <8>. Изменения в Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" <9> послужили предпосылкой к обязательному электронному документообороту, вводившие с 1 апреля 2016 г. новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур <10>.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Таким новым цифровым достижением в сфере налогового администрирования стало появление нового формата электронного документооборота по НДС - УПД и новую форму счета-фактуры (обязательная с 1 апреля 2025 г.). В отношении электронного документооборота по НДС следует отметить следующее. Нововведения предусматривают выставление электронных счетов-фактур по НДС <4> с изменениями, внесенными Постановлением Правительства РФ <5> на прослеживаемые товары с 1 апреля 2025 г. в новом формате, исключения составляют положения подп. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) <6>. Согласно п. 4 Приказа ФНС России <7> до 1 апреля 2025 г. налогоплательщики вправе были применять как форматы, приведенные в Приложении 1, так и форматы, приведенные в Приложении 2. С 1 апреля 2025 г. применяется только новый формат из Приложения 1. Важно указать, что оформляется электронная счет-фактура в единственном экземпляре с подписью одного уполномоченного лица (учитывая п. 6 ст. 169 НК) <8>. Изменения в Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" <9> послужили предпосылкой к обязательному электронному документообороту, вводившие с 1 апреля 2016 г. новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур <10>.
Путеводитель. Что нужно знать о прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Регистрационные номера партии товаров, полученные на основании уведомлений об остатках, уведомлений о ввозе прослеживаемого товара, представленных с 1 по 7 июля 2021 г., можно использовать в электронных счетах-фактурах (УПД) при совершении операций с такими товарами, а также в документах, содержащих реквизиты прослеживаемости. В случае ошибочного направления уведомления об остатках необходимо сформировать корректировочное уведомление с указанием количества товара равным "0" (нулю). При этом в корректировочных уведомлениях в соответствующих полях надо указывать дату и номер первичного уведомления, а также заполнять порядковый номер корректировки (Письмо ФНС России от 09.07.2021 N ЕА-4-15/9627@, Статья представителя ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Регистрационные номера партии товаров, полученные на основании уведомлений об остатках, уведомлений о ввозе прослеживаемого товара, представленных с 1 по 7 июля 2021 г., можно использовать в электронных счетах-фактурах (УПД) при совершении операций с такими товарами, а также в документах, содержащих реквизиты прослеживаемости. В случае ошибочного направления уведомления об остатках необходимо сформировать корректировочное уведомление с указанием количества товара равным "0" (нулю). При этом в корректировочных уведомлениях в соответствующих полях надо указывать дату и номер первичного уведомления, а также заполнять порядковый номер корректировки (Письмо ФНС России от 09.07.2021 N ЕА-4-15/9627@, Статья представителя ФНС России).
Готовое решение: Как выставлять УПД в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2026)На практике при выставлении электронных УПД иногда возникает путаница, поскольку для электронных счета-фактуры, УПД со статусом "1" и УПД со статусом "2" используется один Формат, утвержденный Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@.
(КонсультантПлюс, 2026)На практике при выставлении электронных УПД иногда возникает путаница, поскольку для электронных счета-фактуры, УПД со статусом "1" и УПД со статусом "2" используется один Формат, утвержденный Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@.
Готовое решение: Как прописать в договоре условие об электронном документообороте
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что для некоторых электронных документов есть утвержденный формат (счета-фактуры, УПД) и изменить вы его не можете.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что для некоторых электронных документов есть утвержденный формат (счета-фактуры, УПД) и изменить вы его не можете.
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)С 01.01.2026 применяют новые форматы электронного счета-фактуры, УПД и КСФ. Единственный электронный документ о передаче товаров (работ, услуг) - это УПД, электронные накладная и акт о выполнении работ (оказании услуг) отменены. ТОРГ-12 и акты на бумаге можно использовать и в 2026 г. (Письмо ФНС от 16.12.2025 N ЕА-4-26/11336@, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)С 01.01.2026 применяют новые форматы электронного счета-фактуры, УПД и КСФ. Единственный электронный документ о передаче товаров (работ, услуг) - это УПД, электронные накладная и акт о выполнении работ (оказании услуг) отменены. ТОРГ-12 и акты на бумаге можно использовать и в 2026 г. (Письмо ФНС от 16.12.2025 N ЕА-4-26/11336@, Информация ФНС).
Статья: Что нужно знать заказчикам, работающим по Закону N 223-ФЗ, о цифровизации закупочной деятельности
(Байрашев В., Дон В.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 2)- универсальные передаточные документы/счета-фактуры в электронной форме;
(Байрашев В., Дон В.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 2)- универсальные передаточные документы/счета-фактуры в электронной форме;
Статья: Актуальные вопросы цифровизации налогового администрирования
(Болдычева А.Г., Ермолаева Е.Н., Старкова М.М.)
("Аудитор", 2023, N 8)За нарушение порядка системы прослеживаемости товаров штрафы пока не взимаются, тем не менее налоговые органы продолжают собирать информацию о движении электронных счетов-фактур, УПД и УКД с реквизитами прослеживаемости, особенно если эти документы поступают через оператора электронного документооборота. Таким образом нарабатывается и анализируется массив данных, фиксируются различные ошибки, сопоставляются данные из счетов-фактур с декларациями и отчетами налогоплательщиков. Налоговые органы анализируют ошибки, оценивают наличие недобросовестности с тем, чтобы потом, когда начнут применяться административные штрафы в связке с прослеживаемостью, выставить их. Ожидается, что это может произойти в середине 2024 г. Более подробно разобраться с тем, как трактуются ошибки, как они могут повлиять на репутацию налогоплательщика и т.п., можно в письме ФНС России от 08.04.2022 N 08-05/0369@ "Об отдельных вопросах применения положений законодательства о национальной системе прослеживаемости товаров" и в письме ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@ "О направлении Рекомендаций по осуществлению налогового контроля с использованием национальной системы прослеживаемости товара" [4, 6].
(Болдычева А.Г., Ермолаева Е.Н., Старкова М.М.)
("Аудитор", 2023, N 8)За нарушение порядка системы прослеживаемости товаров штрафы пока не взимаются, тем не менее налоговые органы продолжают собирать информацию о движении электронных счетов-фактур, УПД и УКД с реквизитами прослеживаемости, особенно если эти документы поступают через оператора электронного документооборота. Таким образом нарабатывается и анализируется массив данных, фиксируются различные ошибки, сопоставляются данные из счетов-фактур с декларациями и отчетами налогоплательщиков. Налоговые органы анализируют ошибки, оценивают наличие недобросовестности с тем, чтобы потом, когда начнут применяться административные штрафы в связке с прослеживаемостью, выставить их. Ожидается, что это может произойти в середине 2024 г. Более подробно разобраться с тем, как трактуются ошибки, как они могут повлиять на репутацию налогоплательщика и т.п., можно в письме ФНС России от 08.04.2022 N 08-05/0369@ "Об отдельных вопросах применения положений законодательства о национальной системе прослеживаемости товаров" и в письме ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@ "О направлении Рекомендаций по осуществлению налогового контроля с использованием национальной системы прослеживаемости товара" [4, 6].
Статья: Электронная первичка в 2026 году: УПД всему голова (комментарий к Приказу ФНС от 20.01.2025 N ЕД-7-26/28@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Отметим, что по сделкам с прослеживаемыми товарами обязателен электронный УПД или электронный счет-фактура (причем по формату ФНС) <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Отметим, что по сделкам с прослеживаемыми товарами обязателен электронный УПД или электронный счет-фактура (причем по формату ФНС) <11>.
Статья: Электронный счет-фактура: с апреля - только по новому формату
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)До 1 апреля 2025 г. можно было при выставлении электронных счетов-фактур и УПД использовать как старые форматы, так и новые. А вот начиная со II квартала 2025 г. надо использовать только новые форматы счета-фактуры и УПД. И это не первоапрельская шутка. Все серьезно.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)До 1 апреля 2025 г. можно было при выставлении электронных счетов-фактур и УПД использовать как старые форматы, так и новые. А вот начиная со II квартала 2025 г. надо использовать только новые форматы счета-фактуры и УПД. И это не первоапрельская шутка. Все серьезно.
Статья: Скорректированы правила прослеживаемости (комментарий к Постановлению Правительства от 15.12.2023 N 2162)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)К примеру, если при монтажных работах организация передает заказчику прослеживаемые товары, то в электронном счете-фактуре (УПД) надо отражать передаваемый товар отдельной строкой, а в подстроках к ней можно указывать реквизиты прослеживаемости (в том числе и его стоимость) <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)К примеру, если при монтажных работах организация передает заказчику прослеживаемые товары, то в электронном счете-фактуре (УПД) надо отражать передаваемый товар отдельной строкой, а в подстроках к ней можно указывать реквизиты прослеживаемости (в том числе и его стоимость) <3>.