Электронный счет-фактура срок выставления
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронный счет-фактура срок выставления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой срок выставляется счет-фактура при оказании иностранными организациями электронных услуг с участием посредников
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой срок выставляется счет-фактура при оказании иностранными организациями электронных услуг с участием посредников
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Срок выставления электронного счета-фактуры общий - не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или с даты получения аванса (для авансовых счетов-фактур). При оказании иностранными организациями электронных услуг налоговые агенты - посредники, осуществляющие расчеты непосредственно с покупателями услуг, выставляют электронные счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок выставления электронного счета-фактуры общий - не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или с даты получения аванса (для авансовых счетов-фактур). При оказании иностранными организациями электронных услуг налоговые агенты - посредники, осуществляющие расчеты непосредственно с покупателями услуг, выставляют электронные счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 05.02.2021 N 14н
(ред. от 12.01.2023)
"Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2021 N 62737)Датой получения покупателем счета-фактуры в электронной форме в рамках поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по контрактам, заключенным в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, считается дата получения счета-фактуры в электронной форме в единой информационной системе, указанная в подтверждении уполномоченного органа.
(ред. от 12.01.2023)
"Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2021 N 62737)Датой получения покупателем счета-фактуры в электронной форме в рамках поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по контрактам, заключенным в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, считается дата получения счета-фактуры в электронной форме в единой информационной системе, указанная в подтверждении уполномоченного органа.
Справочная информация: "Сроки хранения документов организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Документы, подписанные усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью, составление, выставление (направление) и получение которых предусмотрено Порядком
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Документы, подписанные усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью, составление, выставление (направление) и получение которых предусмотрено Порядком
Последние изменения: Налог на Google (НДС по услугам в электронной форме)
(КонсультантПлюс, 2025)налог подлежит удержанию налоговым агентом - посредником (российской организацией, ИП или обособленным подразделением иностранной организации в РФ), который состоит на учете в налоговых органах и участвует в расчетах непосредственно с покупателем. Уточняется, что такой посредник выставляет счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания электронных услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)налог подлежит удержанию налоговым агентом - посредником (российской организацией, ИП или обособленным подразделением иностранной организации в РФ), который состоит на учете в налоговых органах и участвует в расчетах непосредственно с покупателем. Уточняется, что такой посредник выставляет счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания электронных услуг.
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем агенты, в том числе и применяющие УСН и освобожденные от НДС на основании ст. 145 НК РФ, действующие от своего имени в интересах других лиц, обязаны представлять в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем агенты, в том числе и применяющие УСН и освобожденные от НДС на основании ст. 145 НК РФ, действующие от своего имени в интересах других лиц, обязаны представлять в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Посредники, не являющиеся налогоплательщиками НДС и, следовательно, не сдающие в налоговые органы декларации по НДС, в соответствии с п. 5.2 ст. 174 НК РФ обязаны ежеквартально представлять в инспекцию по месту своего учета непосредственно журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Срок представления журнала - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Посредники, не являющиеся налогоплательщиками НДС и, следовательно, не сдающие в налоговые органы декларации по НДС, в соответствии с п. 5.2 ст. 174 НК РФ обязаны ежеквартально представлять в инспекцию по месту своего учета непосредственно журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Срок представления журнала - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)При исчислении суммы НДС налоговыми агентами, в том числе обособленным подразделением иностранной организации на территории РФ, счета-фактуры выставляются в срок не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором получена оплата за услуги в электронной форме (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При исчислении суммы НДС налоговыми агентами, в том числе обособленным подразделением иностранной организации на территории РФ, счета-фактуры выставляются в срок не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором получена оплата за услуги в электронной форме (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
Статья: Момент восстановления авансового НДС покупателем на стыке налоговых периодов
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)Пункт 1.1 ст. 172 НК РФ позволяет покупателю при получении счета-фактуры от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного ст. 174 НК РФ срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период (не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом) принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет. При этом не исключается выставление счета-фактуры в электронной форме (п. 1 ст. 169 НК РФ). Организационные же дефекты в экономической деятельности налогоплательщика не могут служить поводом для неисполнения налоговой обязанности.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)Пункт 1.1 ст. 172 НК РФ позволяет покупателю при получении счета-фактуры от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного ст. 174 НК РФ срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период (не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом) принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет. При этом не исключается выставление счета-фактуры в электронной форме (п. 1 ст. 169 НК РФ). Организационные же дефекты в экономической деятельности налогоплательщика не могут служить поводом для неисполнения налоговой обязанности.
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 24 марта 2025 г., о дате выставления счетов-фактур при передаче прав на программное обеспечение, не включенное в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее - программное обеспечение), Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 24 марта 2025 г., о дате выставления счетов-фактур при передаче прав на программное обеспечение, не включенное в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее - программное обеспечение), Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: О применении участником проекта "Сколково" льгот по НДС, налоге на имущество организаций и представлении деклараций, если объем выручки составит 1 млрд руб. и более, а прибыль - менее 300 млн руб.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-07-07/78610)Согласно пункту 5 статьи 173 и пункту 5 статьи 174 Кодекса налоговые агенты, а также налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, выставившие покупателю счета-фактуры с выделением сумм налога, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-07-07/78610)Согласно пункту 5 статьи 173 и пункту 5 статьи 174 Кодекса налоговые агенты, а также налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, выставившие покупателю счета-фактуры с выделением сумм налога, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 Кодекса.
Статья: Какие налоговые документы нужно хранить дольше пяти лет
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Счета-фактуры за налоговый период должны храниться в хронологическом порядке по дате их выставления или получения.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Счета-фактуры за налоговый период должны храниться в хронологическом порядке по дате их выставления или получения.
Готовое решение: Как хранить счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Срок хранения счетов-фактур (и бумажных, и электронных) - не менее пяти лет (ст. 317 Перечня, утвержденного Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236, п. 10 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме, п. 4.2 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок хранения счетов-фактур (и бумажных, и электронных) - не менее пяти лет (ст. 317 Перечня, утвержденного Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236, п. 10 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме, п. 4.2 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237).
Статья: И снова первичка: бережем, как зеницу ока, и... уничтожаем по всем правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Согласно его п. 10 счета-фактуры должны храниться в хронологическом порядке по дате их выставления (составления - в случае если документ не подлежит направлению покупателю) или получения за соответствующий налоговый период.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Согласно его п. 10 счета-фактуры должны храниться в хронологическом порядке по дате их выставления (составления - в случае если документ не подлежит направлению покупателю) или получения за соответствующий налоговый период.