Электронный документооБорот признание расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронный документооБорот признание расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)На какую дату в целях исчисления налога на прибыль признаются доходы и расходы при электронном документообороте
(КонсультантПлюс, 2025)На какую дату в целях исчисления налога на прибыль признаются доходы и расходы при электронном документообороте
Статья: О рисках учета расходов на основании сканов "первички"
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Риски признания расходов на основании скан-образов
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Риски признания расходов на основании скан-образов
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Налоговые агенты, указанные в абзаце втором пункта 6 настоящей статьи, при определении налоговой базы по доходам от проведения операций погашения и выкупа (приобретения) эмитентом своих облигаций учитывают фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел с участием налогового агента и оператора финансовой платформы. Подтверждающие расходы документы оформляются в соответствии с правилами финансовой платформы и могут передаваться оператором финансовой платформы налоговому агенту с использованием системы электронного документооборота финансовой платформы.";
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Налоговые агенты, указанные в абзаце втором пункта 6 настоящей статьи, при определении налоговой базы по доходам от проведения операций погашения и выкупа (приобретения) эмитентом своих облигаций учитывают фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел с участием налогового агента и оператора финансовой платформы. Подтверждающие расходы документы оформляются в соответствии с правилами финансовой платформы и могут передаваться оператором финансовой платформы налоговому агенту с использованием системы электронного документооборота финансовой платформы.";
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;";
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;";
Вопрос: Правомерно ли принять к учету в целях исчисления налога на прибыль электронные скан-копии документов, подписанные ЭЦП, если электронный документооборот сторонами не применяется?
(Консультация эксперта, 2025)Правомерно ли принять к учету в целях исчисления налога на прибыль электронные скан-копии документов, подписанные ЭЦП, если электронный документооборот сторонами не применяется?
(Консультация эксперта, 2025)Правомерно ли принять к учету в целях исчисления налога на прибыль электронные скан-копии документов, подписанные ЭЦП, если электронный документооборот сторонами не применяется?
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)27. Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все первичные учетные документы, на основании которых отражается движение активов в регистрах бухгалтерского учета, сданы в бухгалтерскую службу экономического субъекта или переданы инвентаризационной комиссии, и все активы, вверенные им для хранения или использования, оприходованы, а выбывшие - списаны в расход. Аналогичные расписки дают лица, получившие денежные средства в подотчет или доверенности на получение активов.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)27. Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все первичные учетные документы, на основании которых отражается движение активов в регистрах бухгалтерского учета, сданы в бухгалтерскую службу экономического субъекта или переданы инвентаризационной комиссии, и все активы, вверенные им для хранения или использования, оприходованы, а выбывшие - списаны в расход. Аналогичные расписки дают лица, получившие денежные средства в подотчет или доверенности на получение активов.
Типовая ситуация: Как организовать ЭДО с контрагентами
(Издательство "Главная книга", 2025)Соглашение об электронном документообороте (ЭДО) можно не заключать, если контрагенты используют усиленную квалифицированную электронную подпись, например, при обмене электронными счетами-фактурами. При использовании других видов электронной подписи соглашение обязательно, без него ИФНС может посчитать документы недействительными, не признать расходы и доначислить налоги (ст. 6 Закона N 63-ФЗ, Письмо ФНС от 10.04.2020 N ЕА-4-15/6118@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Соглашение об электронном документообороте (ЭДО) можно не заключать, если контрагенты используют усиленную квалифицированную электронную подпись, например, при обмене электронными счетами-фактурами. При использовании других видов электронной подписи соглашение обязательно, без него ИФНС может посчитать документы недействительными, не признать расходы и доначислить налоги (ст. 6 Закона N 63-ФЗ, Письмо ФНС от 10.04.2020 N ЕА-4-15/6118@).
Вопрос: О страховых взносах, НДФЛ и налоге на прибыль при оплате работодателем стоимости усиленной квалифицированной электронной подписи для работника в связи с производственной необходимостью.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-06/28364)Учитывая, что расходы работодателя на получение на работника усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - УКЭП) в целях ведения электронного документооборота в организации связаны с производственной необходимостью, а не осуществляются в связи с наличием трудовых отношений с работником, такие расходы организации не признаются объектом обложения страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-06/28364)Учитывая, что расходы работодателя на получение на работника усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - УКЭП) в целях ведения электронного документооборота в организации связаны с производственной необходимостью, а не осуществляются в связи с наличием трудовых отношений с работником, такие расходы организации не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Установление системы электронного документооборота
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Установление системы электронного документооборота
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.03.2025 N 03-03-06/1/20314 <Какой первичный электронный документ подтвердит расходы по налогу на прибыль?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)В Письме Минфин разъясняет, что электронный документ, подписанный простой или неквалифицированной электронной подписью, признается равнозначным бумажному документу с собственноручной подписью, в случаях:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)В Письме Минфин разъясняет, что электронный документ, подписанный простой или неквалифицированной электронной подписью, признается равнозначным бумажному документу с собственноручной подписью, в случаях:
Статья: Учетная политика по УСНО - 2023
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- методы определения доходов и расходов;
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- методы определения доходов и расходов;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Описание ситуации: Общество планирует переход на электронный документооборот в части авансового отчета с приложением электронных проездных документов и чеков, а также иных документов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Описание ситуации: Общество планирует переход на электронный документооборот в части авансового отчета с приложением электронных проездных документов и чеков, а также иных документов.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Установление системы электронного документооборота
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Установление системы электронного документооборота
Вопрос: Может ли работодатель, использующий электронный документооборот, быть привлечен к ответственности в случае выплаты работнику компенсации за получение электронной подписи только через год после представления работником документов, подтверждающих соответствующие затраты?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2023)Переход на взаимодействие с работодателем посредством ЭДО осуществляется с письменного согласия работника, за исключением случая, указанного в ч. 7 ст. 22.2 ТК РФ. Отсутствие согласия работника на взаимодействие с работодателем посредством электронного документооборота признается отказом работника от такого взаимодействия. При этом за работником сохраняется право дать указанное согласие в последующем (ч. 5 ст. 22.2 ТК РФ).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2023)Переход на взаимодействие с работодателем посредством ЭДО осуществляется с письменного согласия работника, за исключением случая, указанного в ч. 7 ст. 22.2 ТК РФ. Отсутствие согласия работника на взаимодействие с работодателем посредством электронного документооборота признается отказом работника от такого взаимодействия. При этом за работником сохраняется право дать указанное согласие в последующем (ч. 5 ст. 22.2 ТК РФ).