Электронный документооБорот налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронный документооБорот налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, в ходе проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие о формальном документообороте с целью внесения заведомо ложных сведений в документы бухгалтерского (налогового) учета (электронные регистры весовой, транспортные накладные, товарные накладные и счета-фактуры) в отсутствие фактического движения товара с целью минимизации налоговых обязательств по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, в ходе проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие о формальном документообороте с целью внесения заведомо ложных сведений в документы бухгалтерского (налогового) учета (электронные регистры весовой, транспортные накладные, товарные накладные и счета-фактуры) в отсутствие фактического движения товара с целью минимизации налоговых обязательств по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: В каком формате обмениваться документами с контрагентами через ЭДО
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 5)Для налогового учета в электронном документообороте могут использоваться любые форматы документов, за исключением отдельных случаев. В частности, в соответствии с установленными ФНС форматами должны составляться следующие электронные документы <6>:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 5)Для налогового учета в электронном документообороте могут использоваться любые форматы документов, за исключением отдельных случаев. В частности, в соответствии с установленными ФНС форматами должны составляться следующие электронные документы <6>:
Статья: Обязанность постановки на учет в налоговых органах в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, на сегодняшний день НК РФ закрепляет возможность постановки на учет в налоговых органах путем электронного документооборота только для физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью. Что касается организаций, то для них разработана специальная программа для автоматизации процесса подготовки документов, в том числе по учету налогоплательщиков, которая не обеспечивает полностью бесконтактное взаимодействие представителя организации и налогового органа, несмотря на существенное упрощение регистрационных процедур. Это означает, что пока процесс постановки организаций на учет в налоговых органах нельзя реализовать полностью в форме электронного взаимодействия.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, на сегодняшний день НК РФ закрепляет возможность постановки на учет в налоговых органах путем электронного документооборота только для физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью. Что касается организаций, то для них разработана специальная программа для автоматизации процесса подготовки документов, в том числе по учету налогоплательщиков, которая не обеспечивает полностью бесконтактное взаимодействие представителя организации и налогового органа, несмотря на существенное упрощение регистрационных процедур. Это означает, что пока процесс постановки организаций на учет в налоговых органах нельзя реализовать полностью в форме электронного взаимодействия.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Обязанность лица, предусмотренная абзацем первым настоящего пункта, считается исполненной при наличии у него договора с оператором электронного документооборота на оказание услуг по обеспечению электронного документооборота (о передаче прав на использование программного обеспечения, предназначенного для обеспечения электронного документооборота) с указанным налоговым органом по месту учета этого лица и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи или при наличии такого договора и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи у уполномоченного представителя лица, которому предоставлены полномочия на получение документов от указанного налогового органа.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Обязанность лица, предусмотренная абзацем первым настоящего пункта, считается исполненной при наличии у него договора с оператором электронного документооборота на оказание услуг по обеспечению электронного документооборота (о передаче прав на использование программного обеспечения, предназначенного для обеспечения электронного документооборота) с указанным налоговым органом по месту учета этого лица и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи или при наличии такого договора и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи у уполномоченного представителя лица, которому предоставлены полномочия на получение документов от указанного налогового органа.
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)С учетом вышеизложенного представляется вполне закономерным введение электронного документооборота, способствующего исключению любых расхождений в бухгалтерском и налоговом учете, обеспечению прозрачности деятельности налогоплательщиков, улучшению налогового контроля и тем самым повышению качества налогового администрирования. Убеждены, что электронный документооборот станет важным механизмом воздействия на недобросовестных налогоплательщиков и соответствующей гарантией для контрагентов при взаимодействии в рамках гражданско-правовых отношений, без обращения к налоговой реконструкции. Возможно, в результате описываемых новелл, включая большую прозрачность совершаемых операций, и с учетом новелл об амнистии дробления бизнеса значительная часть налогоплательщиков уйдет от дробления своего бизнеса и пересмотрит стратегию его развития, сократив и полностью исключив незаконные методы налоговой оптимизации.
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)С учетом вышеизложенного представляется вполне закономерным введение электронного документооборота, способствующего исключению любых расхождений в бухгалтерском и налоговом учете, обеспечению прозрачности деятельности налогоплательщиков, улучшению налогового контроля и тем самым повышению качества налогового администрирования. Убеждены, что электронный документооборот станет важным механизмом воздействия на недобросовестных налогоплательщиков и соответствующей гарантией для контрагентов при взаимодействии в рамках гражданско-правовых отношений, без обращения к налоговой реконструкции. Возможно, в результате описываемых новелл, включая большую прозрачность совершаемых операций, и с учетом новелл об амнистии дробления бизнеса значительная часть налогоплательщиков уйдет от дробления своего бизнеса и пересмотрит стратегию его развития, сократив и полностью исключив незаконные методы налоговой оптимизации.