Электронный чек налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронный чек налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Так, самозанятый должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 3, 4 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Так, самозанятый должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 3, 4 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)На текущий момент какие-либо нормы законодательства РФ, предусматривающие автоматическое признание на территории РФ электронных чеков, оформленных на территории Республики Беларусь и по ее законодательству, отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2025)На текущий момент какие-либо нормы законодательства РФ, предусматривающие автоматическое признание на территории РФ электронных чеков, оформленных на территории Республики Беларусь и по ее законодательству, отсутствуют.
Готовое решение: Как казенному, бюджетному, автономному учреждению заполнить авансовый отчет (ф. 0504505)
(КонсультантПлюс, 2025)Кассовый чек, полученный в электронной форме по электронной почте, на абонентский номер или путем считывания QR-кода, как и восстановленный по реквизитам с помощью специального информационного ресурса и распечатанный на бумажном носителе, приравнивается к кассовому чеку, отпечатанному ККТ, если содержащиеся в нем сведения идентичны направленным в электронной форме (п. п. 3.1, 4 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кассовый чек, полученный в электронной форме по электронной почте, на абонентский номер или путем считывания QR-кода, как и восстановленный по реквизитам с помощью специального информационного ресурса и распечатанный на бумажном носителе, приравнивается к кассовому чеку, отпечатанному ККТ, если содержащиеся в нем сведения идентичны направленным в электронной форме (п. п. 3.1, 4 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
Вопрос: Может ли подотчетное лицо подтвердить расходы, приложив к авансовому отчету распечатанный электронный чек?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом стоит отметить, что официальные разъяснения Минфина России и ФНС России относительно реализации права подтверждения организацией расходов кассовым чеком, не содержащим реквизитов, указанных в п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, в настоящее время отсутствуют. В Письме Минфина России от 05.12.2019 N 03-03-06/2/94579 указывается, что для целей налога на прибыль организаций подтверждающие документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов должно быть четко и определенно видно, какие расходы были произведены.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом стоит отметить, что официальные разъяснения Минфина России и ФНС России относительно реализации права подтверждения организацией расходов кассовым чеком, не содержащим реквизитов, указанных в п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, в настоящее время отсутствуют. В Письме Минфина России от 05.12.2019 N 03-03-06/2/94579 указывается, что для целей налога на прибыль организаций подтверждающие документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов должно быть четко и определенно видно, какие расходы были произведены.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 30.05.2024 N Ф06-3330/2024 <Об исчислении налоговой базы для уплаты единого налога по УСН>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Все эти расходы организация может учесть в налоговой базе по прибыли, но только если правильно оформлены документы на выданные средства и получены авансовые отчеты с подтверждающими документами. Такими документами являются:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Все эти расходы организация может учесть в налоговой базе по прибыли, но только если правильно оформлены документы на выданные средства и получены авансовые отчеты с подтверждающими документами. Такими документами являются:
Статья: Курортный сбор в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 11)В письме ФНС России от 21.06.2022 N КВ-4-3/7654@ специалисты ведомства рекомендовали выделять суммы курортного сбора в электронном кассовом чеке или БСО, чтобы избежать доначисления налога на прибыль организаций. Для этого в реквизите "признак предмета расчета" (тег 1212) нужно проставлять значение "18".
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 11)В письме ФНС России от 21.06.2022 N КВ-4-3/7654@ специалисты ведомства рекомендовали выделять суммы курортного сбора в электронном кассовом чеке или БСО, чтобы избежать доначисления налога на прибыль организаций. Для этого в реквизите "признак предмета расчета" (тег 1212) нужно проставлять значение "18".
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.12.2021 N АБ-4-20/18334@ <При утрате права на УСН чеки, оформленные в начале квартала, не исправляют>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)В соответствии с правилами в формате электронного чека реквизит, раскрывающий систему налогообложения, обозначен тегом 1055. Этот тег актуален при применении любого из форматов фискальных документов (версий 1.05, 1.1 или 1.2).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)В соответствии с правилами в формате электронного чека реквизит, раскрывающий систему налогообложения, обозначен тегом 1055. Этот тег актуален при применении любого из форматов фискальных документов (версий 1.05, 1.1 или 1.2).
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Однако для списания расходов на покупки при расчете налога на прибыль понадобится чек с признаком "полный расчет", ведь только он подтверждает факт отгрузки товара. Да и в нем в том числе содержится информация о предоплате <10>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Однако для списания расходов на покупки при расчете налога на прибыль понадобится чек с признаком "полный расчет", ведь только он подтверждает факт отгрузки товара. Да и в нем в том числе содержится информация о предоплате <10>.
Вопрос: Как должны быть подтверждены расходы на такси в целях освобождения от НДФЛ, если перевозчик не представил чек? Можно ли считать подтверждением выписку по карте работника или квитанцию, выданную перевозчиком? Будут ли указанные документы основанием для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Не подлежат налогообложению фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок. Данные расходы включают также расходы на проезд на такси. Как должны быть документально подтверждены данные расходы в целях освобождения от НДФЛ, если перевозчик не представил пассажиру кассовый чек в бумажном или электронном виде?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Не подлежат налогообложению фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок. Данные расходы включают также расходы на проезд на такси. Как должны быть документально подтверждены данные расходы в целях освобождения от НДФЛ, если перевозчик не представил пассажиру кассовый чек в бумажном или электронном виде?
Вопрос: Какими документами подтвердить для целей налога на прибыль проживание в гостинице командированного работника, оплаченное через сайт бронирования?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Какими документами подтвердить для целей налога на прибыль проживание в гостинице командированного работника, оплаченное через сайт бронирования?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Какими документами подтвердить для целей налога на прибыль проживание в гостинице командированного работника, оплаченное через сайт бронирования?
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, подтвердить для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение за наличный расчет товаров (работ, услуг) ксерокопиями чеков ККТ можно, только приложив оригинал чека (Письмо от 17.09.2008 N 03-03-07/22).
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, подтвердить для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение за наличный расчет товаров (работ, услуг) ксерокопиями чеков ККТ можно, только приложив оригинал чека (Письмо от 17.09.2008 N 03-03-07/22).
Вопрос: Организация (заказчик) заключила договоры с самозанятыми о предоставлении курьерских услуг с использованием личных автомобилей, для заправки которых выдает топливные карты. Можно ли учесть расходы на топливо в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Самозанятый при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения, обязан сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику. Чек в общем случае должен быть сформирован и передан в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. В чеке в том числе должно быть указано на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", а также наименование оказанных услуг и сумма расчетов (ч. 1, 3, 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Самозанятый при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения, обязан сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику. Чек в общем случае должен быть сформирован и передан в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. В чеке в том числе должно быть указано на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", а также наименование оказанных услуг и сумма расчетов (ч. 1, 3, 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ)).