Электронный чек 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронный чек 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Оплата товара наличными
(КонсультантПлюс, 2025)Подтвердить оплату товара наличными можно, в частности, РКО на выдачу денег представителю поставщика (подотчетному лицу) или кассовым чеком, сформированным в электронной форме и (или) отпечатанным с применением ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)Подтвердить оплату товара наличными можно, в частности, РКО на выдачу денег представителю поставщика (подотчетному лицу) или кассовым чеком, сформированным в электронной форме и (или) отпечатанным с применением ККТ
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)распечаткой электронного билета, посадочным талоном, кассовыми чеками, договором аренды автомобиля, путевым листом, чеками на покупку ГСМ и т.д. (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-03-06/1/4908, от 02.03.2017 N 03-03-07/11901, от 20.04.2015 N 03-03-06/22368, от 14.04.2014 N 03-03-07/16777, от 29.11.2010 N 03-03-06/1/742)
(КонсультантПлюс, 2025)распечаткой электронного билета, посадочным талоном, кассовыми чеками, договором аренды автомобиля, путевым листом, чеками на покупку ГСМ и т.д. (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-03-06/1/4908, от 02.03.2017 N 03-03-07/11901, от 20.04.2015 N 03-03-06/22368, от 14.04.2014 N 03-03-07/16777, от 29.11.2010 N 03-03-06/1/742)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2025)Формат, Порядок направления в электронной форме указанных сведений и Порядок передачи электронных документов (чеков) утверждены Приказом ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-15/885@.
(КонсультантПлюс, 2025)Формат, Порядок направления в электронной форме указанных сведений и Порядок передачи электронных документов (чеков) утверждены Приказом ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-15/885@.
Вопрос: Каковы особенности предоставления покупателю электронного кассового чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя. В случае непредставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты кассовый чек должен содержать иные предусмотренные п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ обязательные реквизиты (Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-01-15/6136);
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя. В случае непредставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты кассовый чек должен содержать иные предусмотренные п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ обязательные реквизиты (Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-01-15/6136);
Нормативные акты
Приказ ФТС России N 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020
"Об утверждении формата документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам - гражданам иностранных государств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2020 N 61145)Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2020 г. N 61145
"Об утверждении формата документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам - гражданам иностранных государств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2020 N 61145)Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2020 г. N 61145
Вопрос: Какими документами подтвердить для целей налога на прибыль проживание в гостинице командированного работника, оплаченное через сайт бронирования?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, документами, подтверждающими несение командировочных расходов, являются авансовый отчет, электронный чек, содержащий необходимые реквизиты, и квитанция о бронировании.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, документами, подтверждающими несение командировочных расходов, являются авансовый отчет, электронный чек, содержащий необходимые реквизиты, и квитанция о бронировании.
Готовое решение: Как проводится обязательная маркировка товаров
(КонсультантПлюс, 2025)В кассовых чеках при реализации маркированных товаров реквизит "код товара" нужно заполнять в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.02.2019 N 174, а также с правилами, установленными ФНС России. Его содержание зависит от того, в какой форме составляется кассовый чек - электронной или печатной. Согласно разъяснениям ФНС России при расчетах за маркированные товары каждая товарная позиция указывается в чеке отдельно (Письмо от 18.02.2020 N АБ-4-20/2810@).
(КонсультантПлюс, 2025)В кассовых чеках при реализации маркированных товаров реквизит "код товара" нужно заполнять в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.02.2019 N 174, а также с правилами, установленными ФНС России. Его содержание зависит от того, в какой форме составляется кассовый чек - электронной или печатной. Согласно разъяснениям ФНС России при расчетах за маркированные товары каждая товарная позиция указывается в чеке отдельно (Письмо от 18.02.2020 N АБ-4-20/2810@).
Вопрос: Как должны быть подтверждены расходы на такси в целях освобождения от НДФЛ, если перевозчик не представил чек? Можно ли считать подтверждением выписку по карте работника или квитанцию, выданную перевозчиком? Будут ли указанные документы основанием для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минфина России от 31.01.2020 N 03-01-15/6136 указано, что в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме или идентифицирующих такой кассовый чек (бланк строгой отчетности) признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети Интернет, на котором такой документ может быть получен, в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) должен быть указан абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента).
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минфина России от 31.01.2020 N 03-01-15/6136 указано, что в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме или идентифицирующих такой кассовый чек (бланк строгой отчетности) признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети Интернет, на котором такой документ может быть получен, в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) должен быть указан абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента).
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)При этом Закон N 422-ФЗ не содержит специальной статьи в отношении устранения двойного налогообложения (Письмо Минфина России от 20.10.2020 N 03-08-06/91252).
(Консультация эксперта, 2025)При этом Закон N 422-ФЗ не содержит специальной статьи в отношении устранения двойного налогообложения (Письмо Минфина России от 20.10.2020 N 03-08-06/91252).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.12.2023 N АБ-4-20/15520@ "О реквизите "мера количества предмета расчета" (тег 2108)"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)В Приложении к Приказу от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ перечислены реквизиты кассового чека в зависимости от ФФД, т.е. указаны обязательные и дополнительные реквизиты электронного чека онлайн-кассы по каждой версии ФФД. Так, в соответствии с таблицей 97 данного Приказа для ФФД версии 1.2 реквизит "мера количества предмета расчета" (тег 2108) является обязательным для его передачи в электронной форме кассового чека.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)В Приложении к Приказу от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ перечислены реквизиты кассового чека в зависимости от ФФД, т.е. указаны обязательные и дополнительные реквизиты электронного чека онлайн-кассы по каждой версии ФФД. Так, в соответствии с таблицей 97 данного Приказа для ФФД версии 1.2 реквизит "мера количества предмета расчета" (тег 2108) является обязательным для его передачи в электронной форме кассового чека.
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда кассовый чек в печатной форме (формируемый в режиме передачи данных) должен содержать два или более реквизита "предмет расчета" (тег 1059) и у них идентичные значения всех реквизитов, входящих в состав таковых (кроме реквизитов "код товара" (тег 1163) и "контрольный код КМ" (тег 2115)). В данном случае эти реквизиты "предмет расчета" (тег 1059) в печатной форме можно объединить в один. Исключение - электронный чек. Объединенный реквизит "предмет расчета" (тег 1059) должен включать реквизиты, предусмотренные ФФД версии 1.2, которые указаны в п. 25 примечаний к табл. 96, п. 25 примечаний к табл. 120 Приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда кассовый чек в печатной форме (формируемый в режиме передачи данных) должен содержать два или более реквизита "предмет расчета" (тег 1059) и у них идентичные значения всех реквизитов, входящих в состав таковых (кроме реквизитов "код товара" (тег 1163) и "контрольный код КМ" (тег 2115)). В данном случае эти реквизиты "предмет расчета" (тег 1059) в печатной форме можно объединить в один. Исключение - электронный чек. Объединенный реквизит "предмет расчета" (тег 1059) должен включать реквизиты, предусмотренные ФФД версии 1.2, которые указаны в п. 25 примечаний к табл. 96, п. 25 примечаний к табл. 120 Приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
Вопрос: Какие реквизиты покупателя должен содержать кассовый чек?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Так, для кассовых чеков при использовании ФФД версии 1.05 теги 1227 и 1228 не являются обязательными. При использовании ФФД версии 1.1 тег 1227 должен включаться в электронную форму кассового чека и может не включаться в печатную форму кассового чека, тег 1228 обязателен. При этом указанные реквизиты включаются в состав кассового чека (БСО) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ. В кассовых чеках при использовании ФФД версии 1.2 сведения о покупателе (клиенте) содержатся в теге 1256 и являются обязательными для чека в электронной форме. Указанный реквизит включается в состав кассового чека (БСО) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ (табл. 3, 20, 58, 96, примечание 19 к табл. 58, примечание 17 к табл. 96 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ЕД-7-20/662@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Так, для кассовых чеков при использовании ФФД версии 1.05 теги 1227 и 1228 не являются обязательными. При использовании ФФД версии 1.1 тег 1227 должен включаться в электронную форму кассового чека и может не включаться в печатную форму кассового чека, тег 1228 обязателен. При этом указанные реквизиты включаются в состав кассового чека (БСО) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ. В кассовых чеках при использовании ФФД версии 1.2 сведения о покупателе (клиенте) содержатся в теге 1256 и являются обязательными для чека в электронной форме. Указанный реквизит включается в состав кассового чека (БСО) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ (табл. 3, 20, 58, 96, примечание 19 к табл. 58, примечание 17 к табл. 96 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ЕД-7-20/662@).
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на проезд в такси работника с разъездным характером работы?
(Консультация эксперта, 2025)Любые расходы организации требуют документального подтверждения. Компенсация работнику расходов на такси, как правило, связана с компенсацией фактически понесенных расходов за конкретный период времени (месяц, неделя и т.д.) с учетом предварительно выданных денежных средств в подотчет либо оплаченных за счет собственных средств. Соответственно, для возможности такой компенсации в локальном акте следует закрепить, что работники с разъездным характером работы могут использовать такси, а также необходимы первичные документы, подтверждающие понесенные работниками расходы и их размер. В целях избежания споров с проверяющими следует подтвердить, что поездка на такси была связана с выполнением должностной функции и относилась к служебной необходимости. Перечень таких документов является открытым - ими могут быть чеки ККТ, в том числе в форме электронного документа, или чек, сформированный налогоплательщиком НПД, подтверждающие оплату пользования легковым такси (пп. "г" п. 82 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.10.2020 N 1586, Письма Минфина России от 28.12.2018 N 03-03-07/95687, от 03.06.2024 N 03-03-06/1/50926).
(Консультация эксперта, 2025)Любые расходы организации требуют документального подтверждения. Компенсация работнику расходов на такси, как правило, связана с компенсацией фактически понесенных расходов за конкретный период времени (месяц, неделя и т.д.) с учетом предварительно выданных денежных средств в подотчет либо оплаченных за счет собственных средств. Соответственно, для возможности такой компенсации в локальном акте следует закрепить, что работники с разъездным характером работы могут использовать такси, а также необходимы первичные документы, подтверждающие понесенные работниками расходы и их размер. В целях избежания споров с проверяющими следует подтвердить, что поездка на такси была связана с выполнением должностной функции и относилась к служебной необходимости. Перечень таких документов является открытым - ими могут быть чеки ККТ, в том числе в форме электронного документа, или чек, сформированный налогоплательщиком НПД, подтверждающие оплату пользования легковым такси (пп. "г" п. 82 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.10.2020 N 1586, Письма Минфина России от 28.12.2018 N 03-03-07/95687, от 03.06.2024 N 03-03-06/1/50926).
Вопрос: При каких способах оплаты товаров физическим лицом интернет-магазин должен пробивать кассовый чек?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Каковы особенности предоставления покупателю электронного кассового чека?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Каковы особенности предоставления покупателю электронного кассового чека?
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).