Электронные услуги ндс пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронные услуги ндс пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме до 23 февраля 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 2 декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 2 декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
Нормативные акты
Приказ Минприроды России от 02.06.2014 N 246
"Об утверждении Административного регламента Федерального агентства водных ресурсов по предоставлению государственной услуги по утверждению нормативов допустимых сбросов веществ (за исключением радиоактивных веществ) и микроорганизмов в водные объекты для водопользователей по согласованию с Федеральной службой по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, Федеральной службой по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, Федеральным агентством по рыболовству и Федеральной службой по надзору в сфере природопользования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.08.2014 N 33659)образцы заявлений на утверждение нормативов допустимых сбросов веществ (за исключением радиоактивных веществ) и микроорганизмов в водные объекты (далее - НДС), на внесение изменений в приказ об утверждении НДС;
"Об утверждении Административного регламента Федерального агентства водных ресурсов по предоставлению государственной услуги по утверждению нормативов допустимых сбросов веществ (за исключением радиоактивных веществ) и микроорганизмов в водные объекты для водопользователей по согласованию с Федеральной службой по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, Федеральной службой по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, Федеральным агентством по рыболовству и Федеральной службой по надзору в сфере природопользования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.08.2014 N 33659)образцы заявлений на утверждение нормативов допустимых сбросов веществ (за исключением радиоактивных веществ) и микроорганизмов в водные объекты (далее - НДС), на внесение изменений в приказ об утверждении НДС;
<Письмо> ФНС РФ от 05.03.2008 N 03-1-03/771@
"О направлении письма Минфина России от 15.01.2008 N 03-07-08/07"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 15.01.2008 N 03-07-08/07)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
"О направлении письма Минфина России от 15.01.2008 N 03-07-08/07"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 15.01.2008 N 03-07-08/07)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Статья: Продажа товаров через маркетплейсы: особенности учета и документального оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 12)На основании отчета о реализации товаров продавец должен отразить выручку на последний день месяца, за который представлен отчет <6>. На основании УПД или актов - включить в затраты вознаграждение маркетплейса и стоимость оказанных услуг <7>. И принять к вычету НДС на основании выставленных маркетплейсом УПД или счетов-фактур.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 12)На основании отчета о реализации товаров продавец должен отразить выручку на последний день месяца, за который представлен отчет <6>. На основании УПД или актов - включить в затраты вознаграждение маркетплейса и стоимость оказанных услуг <7>. И принять к вычету НДС на основании выставленных маркетплейсом УПД или счетов-фактур.
Вопрос: Как облагается НДС продажа сайта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем Минфином России указано, что операторы электронных торговых или рекламно-торговых площадок не вправе воспользоваться освобождением от НДС, если ими заключены лицензионные договоры о предоставлении прав на использование программ для ЭВМ, баз данных, с помощью которых клиенты получают доступ на ресурсы площадки, участвуют в торгово-закупочных процедурах в электронной форме, размещают рекламу и (или) предложения о продаже товаров, работ, услуг для заранее не определенного круга пользователей площадки (пример N 1 Приложения к Письму от 18.12.2020 N 03-07-07/111669).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем Минфином России указано, что операторы электронных торговых или рекламно-торговых площадок не вправе воспользоваться освобождением от НДС, если ими заключены лицензионные договоры о предоставлении прав на использование программ для ЭВМ, баз данных, с помощью которых клиенты получают доступ на ресурсы площадки, участвуют в торгово-закупочных процедурах в электронной форме, размещают рекламу и (или) предложения о продаже товаров, работ, услуг для заранее не определенного круга пользователей площадки (пример N 1 Приложения к Письму от 18.12.2020 N 03-07-07/111669).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту на УСН оформить счет-фактуру по агентскому договору при выполнении обязанностей налогового агента по НДС, с образцом
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту на УСН оформить счет-фактуру по агентскому договору при выполнении обязанностей налогового агента по НДС, с образцом
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)В подобных случаях исполнитель должен считать российский НДС и платить его в российский бюджет. Даже если в момент покупки такой покупатель (человек) физически находится на территории другой страны ЕАЭС, к примеру в Беларуси.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)В подобных случаях исполнитель должен считать российский НДС и платить его в российский бюджет. Даже если в момент покупки такой покупатель (человек) физически находится на территории другой страны ЕАЭС, к примеру в Беларуси.
Статья: Трансформация правового статуса налогоплательщика в Российской Федерации
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Трансформация правового статуса налогоплательщика зависит от его правосубъектности, то есть от соотношения прав и обязанностей, и в первую очередь связанных с уплатой налогов. Автором отмечается, что ранее правовой статус налогоплательщика возникал у участников правоотношений в сфере публичных финансов с фактом рождения физического лица либо регистрации организации в качестве юридического лица. В статье обосновывается положение о том, что цифровые технологии изменяют традиционные представления о налогоплательщике как юридическом и физическом лице, находящемся в зоне определенной юрисдикции. На примере иностранных компаний, оказывающих электронные услуги российским потребителям, но не имеющих постоянного представительства на территории России, показана трансформация их правового статуса, которая связывается с обязанностью открывать в России юридическое лицо, представительство или филиал и уплачивать НДС. Делается вывод о необходимости проанализировать механизм реализации бизнес-моделей субъектов, работающих в сфере цифровой экономики, и определить процесс создания ими прибыли и выявить экономическую сущность цифрового налога, что позволит сформулировать в законодательстве о налогах и сборах понятие представительства IT-компании и выработать правовые инструменты по его администрированию.
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Трансформация правового статуса налогоплательщика зависит от его правосубъектности, то есть от соотношения прав и обязанностей, и в первую очередь связанных с уплатой налогов. Автором отмечается, что ранее правовой статус налогоплательщика возникал у участников правоотношений в сфере публичных финансов с фактом рождения физического лица либо регистрации организации в качестве юридического лица. В статье обосновывается положение о том, что цифровые технологии изменяют традиционные представления о налогоплательщике как юридическом и физическом лице, находящемся в зоне определенной юрисдикции. На примере иностранных компаний, оказывающих электронные услуги российским потребителям, но не имеющих постоянного представительства на территории России, показана трансформация их правового статуса, которая связывается с обязанностью открывать в России юридическое лицо, представительство или филиал и уплачивать НДС. Делается вывод о необходимости проанализировать механизм реализации бизнес-моделей субъектов, работающих в сфере цифровой экономики, и определить процесс создания ими прибыли и выявить экономическую сущность цифрового налога, что позволит сформулировать в законодательстве о налогах и сборах понятие представительства IT-компании и выработать правовые инструменты по его администрированию.
Статья: Меры налоговой политики, стимулирующие налогоплательщиков: двойное дно глазами бизнеса
(Катулевская Л.С., Казенникова В.П., Бордовский С.В.)
("Финансы", 2023, N 5)Например, при реализации SaaS-решений (Software as a Service - "облачное" ПО) стоп-фактором уже длительное время остается неоднозначность применения к таким решениям освобождения от НДС. Налоговое законодательство предусматривает применение освобождения от НДС только при реализации исключительных прав на ПО или прав использования ПО при условии включения ПО в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее - Реестр) с определенными ограничениями. С 2021 г. законодатель дополнил льготу возможностью ее применения при передаче прав на использование ПО путем удаленного доступа. Тем не менее обновленная редакция не смогла устранить неопределенность в отношении освобождения от НДС SaaS-решений, так как с юридической точки зрения доступ является услугой и не может быть квалифицирован как сделка с правами.
(Катулевская Л.С., Казенникова В.П., Бордовский С.В.)
("Финансы", 2023, N 5)Например, при реализации SaaS-решений (Software as a Service - "облачное" ПО) стоп-фактором уже длительное время остается неоднозначность применения к таким решениям освобождения от НДС. Налоговое законодательство предусматривает применение освобождения от НДС только при реализации исключительных прав на ПО или прав использования ПО при условии включения ПО в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее - Реестр) с определенными ограничениями. С 2021 г. законодатель дополнил льготу возможностью ее применения при передаче прав на использование ПО путем удаленного доступа. Тем не менее обновленная редакция не смогла устранить неопределенность в отношении освобождения от НДС SaaS-решений, так как с юридической точки зрения доступ является услугой и не может быть квалифицирован как сделка с правами.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В целях применения главы 21 НК РФ с учетом положений статьи 148 и пункта 1 статьи 174.2 НК РФ операции по передаче прав на использование программного обеспечения относятся к операциям по оказанию услуг.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В целях применения главы 21 НК РФ с учетом положений статьи 148 и пункта 1 статьи 174.2 НК РФ операции по передаче прав на использование программного обеспечения относятся к операциям по оказанию услуг.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС услуг, связанных с экспортом товаров?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2025)Рассмотрим такой порядок на примере услуг по международной перевозке товаров. При оказании таких услуг документами, подтверждающими право на применение ставки НДС 0%, будут являться следующие (п. 3.1 ст. 165 НК РФ):
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2025)Рассмотрим такой порядок на примере услуг по международной перевозке товаров. При оказании таких услуг документами, подтверждающими право на применение ставки НДС 0%, будут являться следующие (п. 3.1 ст. 165 НК РФ):
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет экспортером НДС, исчисленного ранее по общей ставке с неподтвержденного экспорта. К примеру, когда по истечении 180 календарных дней экспортер подтверждает применение ставки НДС 0%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет экспортером НДС, исчисленного ранее по общей ставке с неподтвержденного экспорта. К примеру, когда по истечении 180 календарных дней экспортер подтверждает применение ставки НДС 0%
Статья: Исследование реформ налогового управления в российской практике
(Евневич М.А., Иванова Д.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)Другим примером является проект, который будет реализован в Великобритании с доминирующим сектором услуг (80%) в национальной экономике и акцентом на финансовый сектор. Правительство Великобритании является одним из наиболее "продвинутых" в цифровом отношении органов власти, выступая главой "Группы D5" (Великобритания, Израиль, Новая Зеландия, Южная Корея и Эстония). В Соединенном Королевстве введена электронная подача отчетов по НДС, налоговых деклараций для физических лиц и предприятий, что позволило достичь доли в 99%, 86 и 98% в онлайн-декларациях соответственно. Кроме того, правительство Великобритании запустило инвестиционную программу, направленную на полное преобразование годовых налоговых деклараций к 2020 г. В настоящее время система налогообложения Великобритании применяет график обязательной отчетности на ежеквартальной основе; отчеты предварительно заполняются налогоплательщиками, а затем агрегируются в базе данных HMRC (Генеральная и таможенная база данных Ее Величества). Таким образом, HMRC уполномочена отслеживать все несоответствия, связанные с платежами, а также действия налогоплательщиков в течение всего года.
(Евневич М.А., Иванова Д.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)Другим примером является проект, который будет реализован в Великобритании с доминирующим сектором услуг (80%) в национальной экономике и акцентом на финансовый сектор. Правительство Великобритании является одним из наиболее "продвинутых" в цифровом отношении органов власти, выступая главой "Группы D5" (Великобритания, Израиль, Новая Зеландия, Южная Корея и Эстония). В Соединенном Королевстве введена электронная подача отчетов по НДС, налоговых деклараций для физических лиц и предприятий, что позволило достичь доли в 99%, 86 и 98% в онлайн-декларациях соответственно. Кроме того, правительство Великобритании запустило инвестиционную программу, направленную на полное преобразование годовых налоговых деклараций к 2020 г. В настоящее время система налогообложения Великобритании применяет график обязательной отчетности на ежеквартальной основе; отчеты предварительно заполняются налогоплательщиками, а затем агрегируются в базе данных HMRC (Генеральная и таможенная база данных Ее Величества). Таким образом, HMRC уполномочена отслеживать все несоответствия, связанные с платежами, а также действия налогоплательщиков в течение всего года.