Электронные услуги налоговый агент по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронные услуги налоговый агент по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме
Готовое решение: Как подтвердить и учесть в налоговом учете расходы на услуги, оказанные в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что если услуги в электронном виде вам оказывает иностранная организация, у вас могут возникнуть обязанности налогового агента по налогу на прибыль, в частности по заполнению и представлению налогового расчета о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям.
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что если услуги в электронном виде вам оказывает иностранная организация, у вас могут возникнуть обязанности налогового агента по налогу на прибыль, в частности по заполнению и представлению налогового расчета о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям.
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДС и возникают ли обязанности по налогу на прибыль при оплате сингапурской организации услуг по размещению рекламы в Интернете?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговые агенты, указанные в п. 10 ст. 174.2 НК РФ, при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме уплачивают НДС в общем порядке, установленном п. 1 ст. 174 НК РФ (Письмо ФНС России от 12.10.2021 N СД-4-3/14488@).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговые агенты, указанные в п. 10 ст. 174.2 НК РФ, при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме уплачивают НДС в общем порядке, установленном п. 1 ст. 174 НК РФ (Письмо ФНС России от 12.10.2021 N СД-4-3/14488@).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837 <Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российской организации услуг по предоставлению права доступа через сеть Интернет к программному обеспечению и базе данных>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Обратите внимание: с 1 октября 2022 года российская компания или индивидуальный предприниматель, которые покупают у иностранцев электронные услуги, местом реализации которых является РФ, признаются налоговым агентом по НДС. Поправки внесены в ст. 174.2 Налогового кодекса Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Обратите внимание: с 1 октября 2022 года российская компания или индивидуальный предприниматель, которые покупают у иностранцев электронные услуги, местом реализации которых является РФ, признаются налоговым агентом по НДС. Поправки внесены в ст. 174.2 Налогового кодекса Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ.
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)В то время как международные инструменты, несмотря на свою перспективность, остаются во многом зависимыми от взаимности и доброй воли государств, действенными механизмами продолжают быть односторонние меры по обеспечению исполнения налоговой обязанности, например п. 3 ст. 229 НК РФ - требование уплаты НДФЛ иностранным физическим лицом за 15 дней до выезда из России в определенных случаях или требование о регистрации в личном кабинете и уплате НДС иностранными организациями и физическими лицами при оказании услуг в электронной форме и т.д. Но их слабая сторона - возможность администрирования и практической реализации. Еще одна мера видится в признании физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговыми агентами при выплате доходов от источников в Российской Федерации по НДФЛ и налогу на прибыль, как это имеет место в Индии, США, Словакии и других странах. Подобное нововведение, несомненно, потребует усилий и ресурсов по налоговому администрированию, а также качественного изменения налоговой культуры и сознания будущих налоговых агентов.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)В то время как международные инструменты, несмотря на свою перспективность, остаются во многом зависимыми от взаимности и доброй воли государств, действенными механизмами продолжают быть односторонние меры по обеспечению исполнения налоговой обязанности, например п. 3 ст. 229 НК РФ - требование уплаты НДФЛ иностранным физическим лицом за 15 дней до выезда из России в определенных случаях или требование о регистрации в личном кабинете и уплате НДС иностранными организациями и физическими лицами при оказании услуг в электронной форме и т.д. Но их слабая сторона - возможность администрирования и практической реализации. Еще одна мера видится в признании физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговыми агентами при выплате доходов от источников в Российской Федерации по НДФЛ и налогу на прибыль, как это имеет место в Индии, США, Словакии и других странах. Подобное нововведение, несомненно, потребует усилий и ресурсов по налоговому администрированию, а также качественного изменения налоговой культуры и сознания будущих налоговых агентов.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российской организации услуг по предоставлению права доступа через сеть Интернет к программному обеспечению и базе данных.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837)...при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, в том числе при передаче иностранной организацией российскому индивидуальному предпринимателю с 1 января 2021 г. прав на использование программ для электронных вычислительных машин и баз данных через сеть Интернет, не включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, исчисление и уплата налога на добавленную стоимость российским индивидуальным предпринимателем в отношении данных услуг в качестве налогового агента Кодексом не предусмотрены.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837)...при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, в том числе при передаче иностранной организацией российскому индивидуальному предпринимателю с 1 января 2021 г. прав на использование программ для электронных вычислительных машин и баз данных через сеть Интернет, не включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, исчисление и уплата налога на добавленную стоимость российским индивидуальным предпринимателем в отношении данных услуг в качестве налогового агента Кодексом не предусмотрены.
Вопрос: Российская организация оплачивает европейской организации услуги через посредника из государства ЕАЭС. С посредником заключен агентский договор о перечислении средств. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Нужно ли ставить агентский договор на валютный контроль в банке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Российская организация оплачивает услуги, которые были оказаны европейской организацией, через посредника - организацию из государства ЕАЭС. Услуги не относятся к услугам, оказываемым в электронной форме, организации не являются взаимозависимыми. Для этого с посредником заключен агентский договор о перечислении денежных средств европейской организации за вознаграждение. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль как в отношении доходов посредника, так и в отношении доходов европейской организации? В какой момент нужно удерживать налоги? Нужно ли дожидаться, когда посредник перечислит средства европейской организации? Отражаются ли указанные суммы в расчете сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов? Нужно ли ставить агентский договор на валютный контроль в банке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Российская организация оплачивает услуги, которые были оказаны европейской организацией, через посредника - организацию из государства ЕАЭС. Услуги не относятся к услугам, оказываемым в электронной форме, организации не являются взаимозависимыми. Для этого с посредником заключен агентский договор о перечислении денежных средств европейской организации за вознаграждение. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль как в отношении доходов посредника, так и в отношении доходов европейской организации? В какой момент нужно удерживать налоги? Нужно ли дожидаться, когда посредник перечислит средства европейской организации? Отражаются ли указанные суммы в расчете сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов? Нужно ли ставить агентский договор на валютный контроль в банке?
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот НДС вам платить придется. Если иностранный продавец, который не состоит на налоговом учете в РФ, оказывает электронные услуги российским организациям, то исчислять и платить НДС должны российские покупатели. Они признаются налоговыми агентами по НДС <18>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот НДС вам платить придется. Если иностранный продавец, который не состоит на налоговом учете в РФ, оказывает электронные услуги российским организациям, то исчислять и платить НДС должны российские покупатели. Они признаются налоговыми агентами по НДС <18>.
Корреспонденция счетов: Организация-агент по поручению принципала реализует объект недвижимости (нежилое здание), принадлежащий принципалу. Согласно договору агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает причитающееся вознаграждение и возмещаемые принципалом затраты из денежных средств, полученных в оплату здания от покупателя. Как отражаются в учете организации-агента указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)При выставлении исполнителем счета-фактуры на бумажном носителе заверенную в установленном порядке копию такого счета-фактуры агент передает принципалу. В случае выставления исполнителем счета-фактуры в электронном виде полученный счет-фактуру агент передает принципалу (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)При выставлении исполнителем счета-фактуры на бумажном носителе заверенную в установленном порядке копию такого счета-фактуры агент передает принципалу. В случае выставления исполнителем счета-фактуры в электронном виде полученный счет-фактуру агент передает принципалу (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).