Электронные услуги налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронные услуги налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДС и возникают ли обязанности по налогу на прибыль при оплате сингапурской организации услуг по размещению рекламы в Интернете?
(Консультация эксперта, 2024)Несмотря на то что доходы иностранной организации от реализации электронных услуг обложению налогом на прибыль в РФ у источника выплаты не подлежат, указанные суммы подлежат отражению в налоговом расчете (Письмо ФНС России от 12.11.2020 N СД-4-3/18617@, Решение Верховного Суда РФ от 30.03.2023 N АКПИ23-19).
(Консультация эксперта, 2024)Несмотря на то что доходы иностранной организации от реализации электронных услуг обложению налогом на прибыль в РФ у источника выплаты не подлежат, указанные суммы подлежат отражению в налоговом расчете (Письмо ФНС России от 12.11.2020 N СД-4-3/18617@, Решение Верховного Суда РФ от 30.03.2023 N АКПИ23-19).
Вопрос: Об учете организацией радиоэлектронной промышленности доходов от реализации услуг (работ) по производству электронной (радиоэлектронной) продукции в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 28.11.2025 N 03-03-06/1/115895)Вопрос: Об учете организацией радиоэлектронной промышленности доходов от реализации услуг (работ) по производству электронной (радиоэлектронной) продукции в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 28.11.2025 N 03-03-06/1/115895)Вопрос: Об учете организацией радиоэлектронной промышленности доходов от реализации услуг (работ) по производству электронной (радиоэлектронной) продукции в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как подтвердить и учесть в налоговом учете расходы на услуги, оказанные в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Глава 25 НК РФ не содержит особенностей по отражению в налоговом учете по налогу на прибыль услуг, оказанных в электронном виде. Поэтому стоимость таких услуг (без НДС) учитывайте в расходах в обычном порядке, который зависит от целей приобретения услуг (Письмо Минфина России от 13.04.2020 N 03-07-08/29267).
(КонсультантПлюс, 2025)Глава 25 НК РФ не содержит особенностей по отражению в налоговом учете по налогу на прибыль услуг, оказанных в электронном виде. Поэтому стоимость таких услуг (без НДС) учитывайте в расходах в обычном порядке, который зависит от целей приобретения услуг (Письмо Минфина России от 13.04.2020 N 03-07-08/29267).
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Помимо этого, представленная классификация актуальна по причине появления "налога на Гугл", то есть установления с 1 января 2019 г. обязанности исчисления и уплаты НДС при реализации электронных услуг иностранными организациями на территории Российской Федерации. Само по себе правило "неразрывности" постановки на налоговый учет и уплаты налогов не является абсолютным даже в отношении электронных услуг для иностранных организаций. Как отмечает К.А. Пономарева, законодательство не позволяет в полной мере взимать налоги с доходов цифровых транснациональных компаний от услуг, связанных с российскими пользователями <12>. Иностранные поставщики электронных услуг не уплачивают в российский бюджет налог на прибыль, получаемую за счет пользователей, находящихся на территории Российской Федерации. Отчасти для компенсации ситуации неравенства российских и иностранных налогоплательщиков, являющихся поставщиками электронных услуг, были разработаны налоговые льготные механизмы для организаций IT-сектора, которые, как отмечает В.В. Громов, достаточно ограничены по налоговому периметру <13>, в том числе из-за отсутствия четкой концепции предоставления таких льгот по сегментам экономики, несоблюдения принципа вертикальной налоговой справедливости, предполагающей возможность уменьшить налоги при увеличении доходности или иных показателей бизнеса, а также из-за неоднозначного с точки зрения эффективности выбора критериев (численность работников) для предоставления льгот.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Помимо этого, представленная классификация актуальна по причине появления "налога на Гугл", то есть установления с 1 января 2019 г. обязанности исчисления и уплаты НДС при реализации электронных услуг иностранными организациями на территории Российской Федерации. Само по себе правило "неразрывности" постановки на налоговый учет и уплаты налогов не является абсолютным даже в отношении электронных услуг для иностранных организаций. Как отмечает К.А. Пономарева, законодательство не позволяет в полной мере взимать налоги с доходов цифровых транснациональных компаний от услуг, связанных с российскими пользователями <12>. Иностранные поставщики электронных услуг не уплачивают в российский бюджет налог на прибыль, получаемую за счет пользователей, находящихся на территории Российской Федерации. Отчасти для компенсации ситуации неравенства российских и иностранных налогоплательщиков, являющихся поставщиками электронных услуг, были разработаны налоговые льготные механизмы для организаций IT-сектора, которые, как отмечает В.В. Громов, достаточно ограничены по налоговому периметру <13>, в том числе из-за отсутствия четкой концепции предоставления таких льгот по сегментам экономики, несоблюдения принципа вертикальной налоговой справедливости, предполагающей возможность уменьшить налоги при увеличении доходности или иных показателей бизнеса, а также из-за неоднозначного с точки зрения эффективности выбора критериев (численность работников) для предоставления льгот.