Электронные услуги книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронные услуги книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные компании и посредники - иностранные организации, которые оказывают электронные услуги, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные компании и посредники - иностранные организации, которые оказывают электронные услуги, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2025)вы иностранное лицо, оказывающее физлицам (не ИП) услуги в электронной форме (исключение - иностранное физлицо, иностранная организация, оказывающие их через обособленное подразделение на территории РФ), либо вы иностранное лицо, реализующее физлицам через электронные торговые площадки товары из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ. Исключение - иностранная организация, реализующая товары физлицам на электронной торговой площадке через обособленное подразделение на территории РФ. Вы также не должны вести по этим услугам книгу покупок, книгу продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 4.6 ст. 83, п. 3.2 ст. 169, ст. ст. 174.2, 174.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)вы иностранное лицо, оказывающее физлицам (не ИП) услуги в электронной форме (исключение - иностранное физлицо, иностранная организация, оказывающие их через обособленное подразделение на территории РФ), либо вы иностранное лицо, реализующее физлицам через электронные торговые площадки товары из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ. Исключение - иностранная организация, реализующая товары физлицам на электронной торговой площадке через обособленное подразделение на территории РФ. Вы также не должны вести по этим услугам книгу покупок, книгу продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 4.6 ст. 83, п. 3.2 ст. 169, ст. ст. 174.2, 174.3 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2024 N 100-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""3.2. Иностранные лица, подлежащие постановке на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при оказании услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при реализации товаров в соответствии со статьей 174.3 настоящего Кодекса не ведут.";
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""3.2. Иностранные лица, подлежащие постановке на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при оказании услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при реализации товаров в соответствии со статьей 174.3 настоящего Кодекса не ведут.";
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"В случае если продавец повторно направил в электронном виде ранее составленный при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав корректировочный счет-фактуру (в который на дату повторного направления внес изменения) с исправленными реквизитами, такой корректировочный счет-фактура (составленный при уменьшении стоимости) регистрируется продавцом в книге покупок с указанием номера и даты исправления. При этом первоначально составленный корректировочный счет-фактура в связи с уменьшением стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав (до внесения в него исправлений), направленный продавцом покупателю и не полученный покупателем, не подлежит регистрации в книге покупок продавца.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"В случае если продавец повторно направил в электронном виде ранее составленный при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав корректировочный счет-фактуру (в который на дату повторного направления внес изменения) с исправленными реквизитами, такой корректировочный счет-фактура (составленный при уменьшении стоимости) регистрируется продавцом в книге покупок с указанием номера и даты исправления. При этом первоначально составленный корректировочный счет-фактура в связи с уменьшением стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав (до внесения в него исправлений), направленный продавцом покупателю и не полученный покупателем, не подлежит регистрации в книге покупок продавца.
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)<16> подп. "л" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением N 1137.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)<16> подп. "л" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением N 1137.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам<***> В Письме ФНС России от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544 сообщается о праве налогового органа для идентификации продавца услуг истребовать на основании п. 8.1 ст. 88 НК РФ документы, относящиеся к операции, по которой в книге покупок регистрируется контрольный купон электронного проездного документа (билета). Необходимость идентификации продавца в соответствующей ситуации вызвана следующим. Указание в контрольном купоне ИНН и КПП перевозчика не предусмотрено. Поэтому, как разъяснила ФНС России, данные в графе 10 книги покупок и по строке 130 "ИНН/КПП продавца" разд. 8 декларации по НДС не отражаются (Письмо от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по авиабилету (в том числе электронному) на проезд командированного работника можно принять к вычету, если соблюдены следующие условия (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 14.10.2015 N 03-07-14/58804, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565 (п. 2)):
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по авиабилету (в том числе электронному) на проезд командированного работника можно принять к вычету, если соблюдены следующие условия (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 14.10.2015 N 03-07-14/58804, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565 (п. 2)):
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "45" отразите, если принимаете к вычету НДС с электронных услуг иностранных компаний (Письма Минфина России от 07.06.2022 N 03-07-08/53795, ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@).
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "45" отразите, если принимаете к вычету НДС с электронных услуг иностранных компаний (Письма Минфина России от 07.06.2022 N 03-07-08/53795, ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@).
Типовая ситуация: Как выставлять и регистрировать электронный счет-фактуру (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Только после получения от оператора ЭДО подтверждения электронный счет-фактура считается полученным и покупатель может зарегистрировать его в книге покупок в общем порядке. Датой получения документа считается дата его направления покупателю оператором ЭДО, указанная в подтверждении (п. 9 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме).
(Издательство "Главная книга", 2025)Только после получения от оператора ЭДО подтверждения электронный счет-фактура считается полученным и покупатель может зарегистрировать его в книге покупок в общем порядке. Датой получения документа считается дата его направления покупателю оператором ЭДО, указанная в подтверждении (п. 9 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме).
Статья: Исследование реформ налогового управления в российской практике
(Евневич М.А., Иванова Д.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)Внедрение АСК "НДС-2" позволило налоговым органам оптимизировать внутрифирменные проверки путем проверки деклараций сразу после их получения на основе электронных книг покупок и продаж, которые должны храниться в АСК [6]. Только за один год применения АСК "НДС-2" количество заявок на возврат НДС, поданных компаниями высокого риска, сократилось в 10 раз [7]. АСК "НДС-2" позволяет определить наличие необоснованных льгот по НДС. Господин Александр Егоричев, начальник отдела внутренних проверок Федеральной налоговой службы Российской Федерации, сказал, что основными пунктами мониторинга через АСК "НДС-2" являются вопросы налоговых деклараций с очевидными нарушениями, сомнительные долги, расхождения в счетах <5>. Благодаря применению АСК "НДС-2" выручка за первое полугодие 2017 г. увеличилась на 33% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составила 5,2 трлн руб.
(Евневич М.А., Иванова Д.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)Внедрение АСК "НДС-2" позволило налоговым органам оптимизировать внутрифирменные проверки путем проверки деклараций сразу после их получения на основе электронных книг покупок и продаж, которые должны храниться в АСК [6]. Только за один год применения АСК "НДС-2" количество заявок на возврат НДС, поданных компаниями высокого риска, сократилось в 10 раз [7]. АСК "НДС-2" позволяет определить наличие необоснованных льгот по НДС. Господин Александр Егоричев, начальник отдела внутренних проверок Федеральной налоговой службы Российской Федерации, сказал, что основными пунктами мониторинга через АСК "НДС-2" являются вопросы налоговых деклараций с очевидными нарушениями, сомнительные долги, расхождения в счетах <5>. Благодаря применению АСК "НДС-2" выручка за первое полугодие 2017 г. увеличилась на 33% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составила 5,2 трлн руб.
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)45 - документы при регистрации вычета с электронных услуг иностранных компаний
(Издательство "Главная книга", 2025)45 - документы при регистрации вычета с электронных услуг иностранных компаний
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением являются железнодорожные билеты и авиабилеты (в том числе электронные), приобретенные подотчетным лицом в связи с командировкой.
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением являются железнодорожные билеты и авиабилеты (в том числе электронные), приобретенные подотчетным лицом в связи с командировкой.
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)У тех, кто использует приобретенные товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых НДС, по общему правилу есть право на вычет входного/ввозного НДС. Для этого надо зарегистрировать полученный счет-фактуру (иногда иной документ) в книге покупок. Из нее данные автоматически подхватятся в НДС-декларацию.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)У тех, кто использует приобретенные товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых НДС, по общему правилу есть право на вычет входного/ввозного НДС. Для этого надо зарегистрировать полученный счет-фактуру (иногда иной документ) в книге покупок. Из нее данные автоматически подхватятся в НДС-декларацию.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- при реализации товаров посредством электронных торговых площадок покупателям - физлицам, получающим товары в другом государстве - члене ЕАЭС (подп. 5 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- при реализации товаров посредством электронных торговых площадок покупателям - физлицам, получающим товары в другом государстве - члене ЕАЭС (подп. 5 п. 2 ст. 171 НК РФ).