Электронные услуги книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронные услуги книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранные компании и посредники - иностранные организации, которые оказывают электронные услуги, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранные компании и посредники - иностранные организации, которые оказывают электронные услуги, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2026)вы иностранное лицо, оказывающее физлицам (не ИП) услуги в электронной форме (исключение - иностранное физлицо, иностранная организация, оказывающие их через обособленное подразделение на территории РФ), либо вы иностранное лицо, реализующее физлицам через электронные торговые площадки товары из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ. Исключение - иностранная организация, реализующая товары физлицам на электронной торговой площадке через обособленное подразделение на территории РФ. Вы также не должны вести по этим услугам книгу покупок, книгу продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 4.6 ст. 83, п. 3.2 ст. 169, ст. ст. 174.2, 174.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)вы иностранное лицо, оказывающее физлицам (не ИП) услуги в электронной форме (исключение - иностранное физлицо, иностранная организация, оказывающие их через обособленное подразделение на территории РФ), либо вы иностранное лицо, реализующее физлицам через электронные торговые площадки товары из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ. Исключение - иностранная организация, реализующая товары физлицам на электронной торговой площадке через обособленное подразделение на территории РФ. Вы также не должны вести по этим услугам книгу покупок, книгу продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 4.6 ст. 83, п. 3.2 ст. 169, ст. ст. 174.2, 174.3 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2024 N 100-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""3.2. Иностранные лица, подлежащие постановке на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при оказании услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при реализации товаров в соответствии со статьей 174.3 настоящего Кодекса не ведут.";
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""3.2. Иностранные лица, подлежащие постановке на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при оказании услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при реализации товаров в соответствии со статьей 174.3 настоящего Кодекса не ведут.";
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)"расхождение по НДС" - выявленное в рамках автоматического контроля в ИСА КН несоответствие при сопоставлении сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в налоговой декларации по НДС (книге покупок), со сведениями об операциях, отраженных контрагентом в налоговой декларации по НДС (книге продаж) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или несоответствие при сопоставлении сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в налоговой декларации по НДС, со сведениями из электронных счетов-фактур (далее - ЭСЧФ);
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)"расхождение по НДС" - выявленное в рамках автоматического контроля в ИСА КН несоответствие при сопоставлении сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в налоговой декларации по НДС (книге покупок), со сведениями об операциях, отраженных контрагентом в налоговой декларации по НДС (книге продаж) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или несоответствие при сопоставлении сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в налоговой декларации по НДС, со сведениями из электронных счетов-фактур (далее - ЭСЧФ);
Формы
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)У тех, кто использует приобретенные товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых НДС, по общему правилу есть право на вычет входного/ввозного НДС. Для этого надо зарегистрировать полученный счет-фактуру (иногда иной документ) в книге покупок. Из нее данные автоматически подхватятся в НДС-декларацию.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)У тех, кто использует приобретенные товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых НДС, по общему правилу есть право на вычет входного/ввозного НДС. Для этого надо зарегистрировать полученный счет-фактуру (иногда иной документ) в книге покупок. Из нее данные автоматически подхватятся в НДС-декларацию.
Типовая ситуация: Кому и как надо вести книгу покупок (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)ведет только не облагаемые НДС операции, в т.ч. по реализации товаров, работ или услуг, местом реализации которых территория РФ не признается.
(Издательство "Главная книга", 2026)ведет только не облагаемые НДС операции, в т.ч. по реализации товаров, работ или услуг, местом реализации которых территория РФ не признается.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Типовая ситуация: НДС при импорте: уплата и вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, уплаченный на таможне, можно принять к вычету в квартале принятия к учету импортных товаров. В книге покупок регистрируют распечатку электронной таможенной декларации. Номер платежки в графе 7 указывают, только если не используют единый лицевой счет (Письмо ФНС от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, уплаченный на таможне, можно принять к вычету в квартале принятия к учету импортных товаров. В книге покупок регистрируют распечатку электронной таможенной декларации. Номер платежки в графе 7 указывают, только если не используют единый лицевой счет (Письмо ФНС от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- при реализации товаров посредством электронных торговых площадок покупателям-физлицам, получающим товары в другом государстве - члене ЕАЭС (подп. 5 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- при реализации товаров посредством электронных торговых площадок покупателям-физлицам, получающим товары в другом государстве - члене ЕАЭС (подп. 5 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранный продавец, состоящий на учете в российском налоговом органе в связи с оказанием электронных услуг, не составляет счета-фактуры, а также не ведет книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания электронных услуг (п. 3.2 ст. 169 НК РФ). Поэтому российский покупатель заявляет вычет НДС со стоимости электронных услуг на основании договора и (или) расчетного документа с выделением НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации. Также необходимо иметь документ на перечисление иностранной организации оплаты, включающей сумму налога (п. 2.1 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранный продавец, состоящий на учете в российском налоговом органе в связи с оказанием электронных услуг, не составляет счета-фактуры, а также не ведет книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания электронных услуг (п. 3.2 ст. 169 НК РФ). Поэтому российский покупатель заявляет вычет НДС со стоимости электронных услуг на основании договора и (или) расчетного документа с выделением НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации. Также необходимо иметь документ на перечисление иностранной организации оплаты, включающей сумму налога (п. 2.1 ст. 171 НК РФ).
Статья: Искусственный интеллект в суде - одна инстанция: на пути развития цифрового правосудия
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2024, N 11)3. Заявление о взыскании денежных средств по договорным обязательствам при условии отражения хозяйственных операций в налоговых и бухгалтерских регистрах. Добросовестные участники гражданского и торгового оборота должны обладать правом на взыскание неоплаченной контрагентом задолженности. Условием рассмотрения данных споров должно быть корректное отражение хозяйственной операции (поставки товара, оказания услуг, выполнения работ), в частности в книгах продаж и книгах покупок (ведение которых обязательно для компаний, работающих по общей системе налогообложения, т.е. с НДС), которые подлежат сдаче в электронном виде в налоговый орган. Следовательно, при положительной верификации заявленных денежных средств с данными налогового органа истца и ответчика судебный акт о взыскании будет отвечать критерию объективности. При этом judicial-AI оперативно способен перепроверить расчет истца по сумме основного долга и неустойки с учетом действующих моратория <27>, международных санкций <28> и иных обстоятельств.
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2024, N 11)3. Заявление о взыскании денежных средств по договорным обязательствам при условии отражения хозяйственных операций в налоговых и бухгалтерских регистрах. Добросовестные участники гражданского и торгового оборота должны обладать правом на взыскание неоплаченной контрагентом задолженности. Условием рассмотрения данных споров должно быть корректное отражение хозяйственной операции (поставки товара, оказания услуг, выполнения работ), в частности в книгах продаж и книгах покупок (ведение которых обязательно для компаний, работающих по общей системе налогообложения, т.е. с НДС), которые подлежат сдаче в электронном виде в налоговый орган. Следовательно, при положительной верификации заявленных денежных средств с данными налогового органа истца и ответчика судебный акт о взыскании будет отвечать критерию объективности. При этом judicial-AI оперативно способен перепроверить расчет истца по сумме основного долга и неустойки с учетом действующих моратория <27>, международных санкций <28> и иных обстоятельств.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете
(КонсультантПлюс, 2026)Исключением являются железнодорожные билеты и авиабилеты (в том числе электронные), приобретенные подотчетным лицом в связи с командировкой.
(КонсультантПлюс, 2026)Исключением являются железнодорожные билеты и авиабилеты (в том числе электронные), приобретенные подотчетным лицом в связи с командировкой.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы действуете от своего имени, то вы сами должны выставлять покупателям счета-фактуры по товарам (работам, услугам) принципала. При покупке товаров для принципала вы должны перевыставлять ему счета-фактуры от продавцов. Можно использовать рекомендуемые ФНС России формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж. Они применяются до утверждения соответствующих изменений, внесенных в формы. Все эти счета-фактуры нужно регистрировать в журнале учета счетов-фактур.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы действуете от своего имени, то вы сами должны выставлять покупателям счета-фактуры по товарам (работам, услугам) принципала. При покупке товаров для принципала вы должны перевыставлять ему счета-фактуры от продавцов. Можно использовать рекомендуемые ФНС России формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж. Они применяются до утверждения соответствующих изменений, внесенных в формы. Все эти счета-фактуры нужно регистрировать в журнале учета счетов-фактур.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам<***> В Письме ФНС России от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544 сообщается о праве налогового органа для идентификации продавца услуг истребовать на основании п. 8.1 ст. 88 НК РФ документы, относящиеся к операции, по которой в книге покупок регистрируется контрольный купон электронного проездного документа (билета). Необходимость идентификации продавца в соответствующей ситуации вызвана следующим. Указание в контрольном купоне ИНН и КПП перевозчика не предусмотрено. Поэтому, как разъяснила ФНС России, данные в графе 10 книги покупок и по строке 130 "ИНН/КПП продавца" разд. 8 декларации по НДС не отражаются (Письмо от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544).