Электронные торги усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронные торги усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Обжалование актов антимонопольных органов в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд. Заключение и исполнение контракта: Заказчик не согласен с наличием нарушений при заключении (изменении) контракта
(КонсультантПлюс, 2025)документами, из которых следует, что победитель на УСН согласился участвовать в торгах на данных условиях, например заявкой на участие в торгах, протоколом подведения итогов электронного аукциона >>>
(КонсультантПлюс, 2025)документами, из которых следует, что победитель на УСН согласился участвовать в торгах на данных условиях, например заявкой на участие в торгах, протоколом подведения итогов электронного аукциона >>>
Определение Верховного Суда РФ от 19.03.2019 N 302-КГ18-24863 по делу N А74-17122/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решения и предписания антимонопольного органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку корректировка заказчиком цены контракта, предложенной победителем аукциона, применяющим УСН, при осуществлении закупок, а также при заключении государственного контракта с таким участником не допускается. Кроме того, заказчик не вправе принуждать участника аукциона, применяющего УСН, к уплате НДС.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оценив содержание проекта государственного контракта, суды отметили, что заказчиком еще на этапе планирования закупки и размещения закупки на официальном сайте ЕИС в сфере закупок в проекте контракта аукционной документации предусмотрен случай, что победителем электронного аукциона может быть признан участник, который не является плательщиком НДС. Следовательно, отказ заказчика от изложения контракта в предложенной победителем торгов редакции является необоснованным, поскольку государственный заказчик не вправе принуждать участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, к уплате НДС. Данное требование общества о внесении изменений в проект государственного контракта было направлено не на одностороннее изменений условий контракта, в нарушение части 10 статьи 70 Закона о контрактной системе (как ошибочно полагает учреждение), а на приведение в соответствие с фактическими обстоятельствами документального содержания налоговых правоотношений, в которых участвуют стороны сделки, при неизменности цены контракта (пункт 1 статьи 710, пункт 2 статьи 766, статья 768 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решения и предписания антимонопольного органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку корректировка заказчиком цены контракта, предложенной победителем аукциона, применяющим УСН, при осуществлении закупок, а также при заключении государственного контракта с таким участником не допускается. Кроме того, заказчик не вправе принуждать участника аукциона, применяющего УСН, к уплате НДС.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оценив содержание проекта государственного контракта, суды отметили, что заказчиком еще на этапе планирования закупки и размещения закупки на официальном сайте ЕИС в сфере закупок в проекте контракта аукционной документации предусмотрен случай, что победителем электронного аукциона может быть признан участник, который не является плательщиком НДС. Следовательно, отказ заказчика от изложения контракта в предложенной победителем торгов редакции является необоснованным, поскольку государственный заказчик не вправе принуждать участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, к уплате НДС. Данное требование общества о внесении изменений в проект государственного контракта было направлено не на одностороннее изменений условий контракта, в нарушение части 10 статьи 70 Закона о контрактной системе (как ошибочно полагает учреждение), а на приведение в соответствие с фактическими обстоятельствами документального содержания налоговых правоотношений, в которых участвуют стороны сделки, при неизменности цены контракта (пункт 1 статьи 710, пункт 2 статьи 766, статья 768 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)В связи с этим в Письме Минфина от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241 отмечается, что расходы в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов, а также расходы на оплату услуг сторонней организации по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах не учитываются в расходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)В связи с этим в Письме Минфина от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241 отмечается, что расходы в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов, а также расходы на оплату услуг сторонней организации по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах не учитываются в расходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статья: Как учесть расходы на получение УКЭП сотрудника
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)УСН с объектом "доходы минус расходы". Относительно упрощенцев у Минфина была другая позиция <17>. Учесть затраты на получение УКЭП (в том числе и на получение УКЭП сотрудника) при расчете налога упрощенец, по мнению Минфина, не может. Ведь при УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты учитываются, если они указаны в перечне "упрощенных" расходов <18>. В закрытом перечне расходов, по мнению Минфина, затраты на получение УКЭП прямо не указаны. И кроме того, УКЭП физлица может использоваться не только в деятельности упрощенца (например, при сдаче некоторых форм отчетности в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами, для участия упрощенца в электронных торгах, а также для личных целей самого сотрудника <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)УСН с объектом "доходы минус расходы". Относительно упрощенцев у Минфина была другая позиция <17>. Учесть затраты на получение УКЭП (в том числе и на получение УКЭП сотрудника) при расчете налога упрощенец, по мнению Минфина, не может. Ведь при УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты учитываются, если они указаны в перечне "упрощенных" расходов <18>. В закрытом перечне расходов, по мнению Минфина, затраты на получение УКЭП прямо не указаны. И кроме того, УКЭП физлица может использоваться не только в деятельности упрощенца (например, при сдаче некоторых форм отчетности в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами, для участия упрощенца в электронных торгах, а также для личных целей самого сотрудника <19>.
Нормативные акты
Решение Московского УФАС России от 27.12.2023 по делу N 077/07/00-17809/2023
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой на несвоевременное зачисление денежных средств, что помешало участию в торгах.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Тарифов https://weteh.ru/tariffs/sales/. Средства гарантийного обеспечения НДС не облагаются, так как Оператор электронной площадки применяет упрощенную систему налогообложения.
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой на несвоевременное зачисление денежных средств, что помешало участию в торгах.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Тарифов https://weteh.ru/tariffs/sales/. Средства гарантийного обеспечения НДС не облагаются, так как Оператор электронной площадки применяет упрощенную систему налогообложения.
Решение Московского УФАС России от 27.12.2023 по делу N 077/07/00-17809/2023
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя, согласно которой он не смог принять участие в Торгах ввиду несвоевременного зачисления денежных средств, внесенных Заявителем в качестве оплаты услуг Оператора ЭТП.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В соответствии с пунктом 14 Регламента открытие и ведение виртуального счета участника торгов Заявители до момента подачи заявки на участие в торгах, вносят на свой Виртуальный счет денежные средства путем перечисления на расчетный счет Оператора электронной площадки Средств гарантийного обеспечения в размере оплаты услуг Оператора, определяемом на основании Тарифов https://weteh.ru/tariffs/sales/. Средства гарантийного обеспечения НДС не облагаются, так как Оператор электронной площадки применяет упрощенную систему налогообложения.
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя, согласно которой он не смог принять участие в Торгах ввиду несвоевременного зачисления денежных средств, внесенных Заявителем в качестве оплаты услуг Оператора ЭТП.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В соответствии с пунктом 14 Регламента открытие и ведение виртуального счета участника торгов Заявители до момента подачи заявки на участие в торгах, вносят на свой Виртуальный счет денежные средства путем перечисления на расчетный счет Оператора электронной площадки Средств гарантийного обеспечения в размере оплаты услуг Оператора, определяемом на основании Тарифов https://weteh.ru/tariffs/sales/. Средства гарантийного обеспечения НДС не облагаются, так как Оператор электронной площадки применяет упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: Компания, применяющая УСНО и исчисляющая налог с разницы между доходами и расходами, подала заявку на участие в госзакупке. Вправе ли она учесть в составе расходов выплату вознаграждения оператору торговой площадки аукциона и электронных торгов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
Статья: Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 6)- Затраты, связанные с получением усиленной электронной подписи, не учитываются в "упрощенных" расходах. Ведь воспользоваться такой ЭП упрощенец может не только в ситуациях, когда того требует закон (например, сдавать некоторые отчетные формы лишь в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами или для участия в электронных торгах.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 6)- Затраты, связанные с получением усиленной электронной подписи, не учитываются в "упрощенных" расходах. Ведь воспользоваться такой ЭП упрощенец может не только в ситуациях, когда того требует закон (например, сдавать некоторые отчетные формы лишь в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами или для участия в электронных торгах.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
(Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
(Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
(Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673)Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
(Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673)Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.04.2025 N 03-07-11/40926 <Об изменении цены контракта на транспортирование ТКО, заключенного по результатам торгов между региональным оператором и ИП, применяющим УСН и признанным плательщиком НДС с 01.01.2025>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ внес коррективы в уже существующую систему формирования цен на услуги по транспортировке ТКО, регламентированную Правилами N 1133 (Постановление Правительства РФ от 03.11.2016 N 1133). Согласно этим Правилам региональный оператор обязан проводить торги в электронной форме, используя механизмы, установленные Федеральным законом N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Торги, как правило, проводятся в форме аукциона.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ внес коррективы в уже существующую систему формирования цен на услуги по транспортировке ТКО, регламентированную Правилами N 1133 (Постановление Правительства РФ от 03.11.2016 N 1133). Согласно этим Правилам региональный оператор обязан проводить торги в электронной форме, используя механизмы, установленные Федеральным законом N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Торги, как правило, проводятся в форме аукциона.
Статья: Особенности затратного торга. Как правильно учитывать расходы на тендеры
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 38)"Упрощенцу", принимающему участие в различных тендерах, конкурсных или аукционных торгах, может потребоваться электронная цифровая подпись. Минфин России указал, что расходы, связанные с участием в подобных мероприятиях, не упоминаются в закрытом перечне расходов, признаваемых на "упрощенке" (Письмо от 08.08.2014 N 03-11-11/39673). Следовательно, "упрощенец" не вправе учитывать расходы не только на получение электронной цифровой подписи, но и на оплату услуг удостоверяющего центра и оформление сертификата ключа ЭЦП, если они были произведены для участия в электронных торгах.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 38)"Упрощенцу", принимающему участие в различных тендерах, конкурсных или аукционных торгах, может потребоваться электронная цифровая подпись. Минфин России указал, что расходы, связанные с участием в подобных мероприятиях, не упоминаются в закрытом перечне расходов, признаваемых на "упрощенке" (Письмо от 08.08.2014 N 03-11-11/39673). Следовательно, "упрощенец" не вправе учитывать расходы не только на получение электронной цифровой подписи, но и на оплату услуг удостоверяющего центра и оформление сертификата ключа ЭЦП, если они были произведены для участия в электронных торгах.
Статья: Визируем документы электронной подписью
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 12)Следует отдельно остановиться на вопросе учета расходов на приобретение электронной подписи для участия в электронных торгах при налогообложении, так как данный вопрос является спорным. С одной стороны, Минфин России считает, что в этом случае учесть расходы нельзя. Финансовое ведомство запрещает признавать при применении УСН различные расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в том числе на подготовку документации, уплату сбора за участие в торгах, электронную цифровую подпись, услуги удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и на предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи (письма Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85, 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 12)Следует отдельно остановиться на вопросе учета расходов на приобретение электронной подписи для участия в электронных торгах при налогообложении, так как данный вопрос является спорным. С одной стороны, Минфин России считает, что в этом случае учесть расходы нельзя. Финансовое ведомство запрещает признавать при применении УСН различные расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в том числе на подготовку документации, уплату сбора за участие в торгах, электронную цифровую подпись, услуги удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и на предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи (письма Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85, 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).
Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСН расходы на изготовление сертификата для участия в электронных торгах, USB-ключ для работы в программе с электронными торгами и комплект документации и ПО для сертифицированных электронных ключей?
("Московский бухгалтер", 2011, N 7)"Московский бухгалтер", 2011, N 7
("Московский бухгалтер", 2011, N 7)"Московский бухгалтер", 2011, N 7
Статья: Непростая "упрощенка". Типичные ошибки при использовании УСН
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 6)Приведем самые распространенных виды расходов, не учитываемых при применении УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы":
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 6)Приведем самые распространенных виды расходов, не учитываемых при применении УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы":