Электронные счета-фактуры НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронные счета-фактуры НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.4. Обязан ли комиссионер выставлять покупателю электронные счета-фактуры, если комитент и комиссионер ведут ЭДО?
Вопрос: Заказчик потребовал от подрядчика (ООО на ОСН, не освобожден от НДС) выставить счет-фактуру в электронном виде на переданный в составе работ монитор, так как он относится к прослеживаемым товарам. Правомерно ли его требование?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Заказчик потребовал от подрядчика (ООО на ОСН, не освобожден от НДС) выставить счет-фактуру в электронном виде на переданный в составе работ монитор, так как он относится к прослеживаемым товарам. Правомерно ли его требование?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Заказчик потребовал от подрядчика (ООО на ОСН, не освобожден от НДС) выставить счет-фактуру в электронном виде на переданный в составе работ монитор, так как он относится к прослеживаемым товарам. Правомерно ли его требование?
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Цифровое налоговое администрирование
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Таким новым цифровым достижением в сфере налогового администрирования стало появление нового формата электронного документооборота по НДС - УПД и новую форму счета-фактуры (обязательная с 1 апреля 2025 г.). В отношении электронного документооборота по НДС следует отметить следующее. Нововведения предусматривают выставление электронных счетов-фактур по НДС <4> с изменениями, внесенными Постановлением Правительства РФ <5> на прослеживаемые товары с 1 апреля 2025 г. в новом формате, исключения составляют положения подп. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) <6>. Согласно п. 4 Приказа ФНС России <7> до 1 апреля 2025 г. налогоплательщики вправе были применять как форматы, приведенные в Приложении 1, так и форматы, приведенные в Приложении 2. С 1 апреля 2025 г. применяется только новый формат из Приложения 1. Важно указать, что оформляется электронная счет-фактура в единственном экземпляре с подписью одного уполномоченного лица (учитывая п. 6 ст. 169 НК) <8>. Изменения в Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" <9> послужили предпосылкой к обязательному электронному документообороту, вводившие с 1 апреля 2016 г. новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур <10>.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Таким новым цифровым достижением в сфере налогового администрирования стало появление нового формата электронного документооборота по НДС - УПД и новую форму счета-фактуры (обязательная с 1 апреля 2025 г.). В отношении электронного документооборота по НДС следует отметить следующее. Нововведения предусматривают выставление электронных счетов-фактур по НДС <4> с изменениями, внесенными Постановлением Правительства РФ <5> на прослеживаемые товары с 1 апреля 2025 г. в новом формате, исключения составляют положения подп. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) <6>. Согласно п. 4 Приказа ФНС России <7> до 1 апреля 2025 г. налогоплательщики вправе были применять как форматы, приведенные в Приложении 1, так и форматы, приведенные в Приложении 2. С 1 апреля 2025 г. применяется только новый формат из Приложения 1. Важно указать, что оформляется электронная счет-фактура в единственном экземпляре с подписью одного уполномоченного лица (учитывая п. 6 ст. 169 НК) <8>. Изменения в Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" <9> послужили предпосылкой к обязательному электронному документообороту, вводившие с 1 апреля 2016 г. новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур <10>.
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС при подписании электронного счета-фактуры неквалифицированной электронной подписью
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС при подписании электронного счета-фактуры неквалифицированной электронной подписью
Статья: Реформирование системы налогов: от специальных налоговых режимов к общей системе налогообложения
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Старт налогового эксперимента "Налог на профессиональный доход" и применяемые в нем информационные технологии показывают, что подходы к налоговой отчетности, разработанные для самозанятых, надо распространить на весь малый бизнес. В первую очередь надо переходить на всеобщность НДС и электронные счета-фактуры, которые налогоплательщик выписывает онлайн в режиме реального времени. На современном этапе развития информационных технологий технических проблем нет - в отличие от сферы розничной торговли производителей сельхозпродукции намного меньше, количество счетов-фактур на порядок меньше, чем кассовых чеков, производители оснащены значительно лучше мелких торговцев.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Старт налогового эксперимента "Налог на профессиональный доход" и применяемые в нем информационные технологии показывают, что подходы к налоговой отчетности, разработанные для самозанятых, надо распространить на весь малый бизнес. В первую очередь надо переходить на всеобщность НДС и электронные счета-фактуры, которые налогоплательщик выписывает онлайн в режиме реального времени. На современном этапе развития информационных технологий технических проблем нет - в отличие от сферы розничной торговли производителей сельхозпродукции намного меньше, количество счетов-фактур на порядок меньше, чем кассовых чеков, производители оснащены значительно лучше мелких торговцев.
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Во Франции введены обязательное электронное выставление счетов-фактур и предварительно заполненные декларации по НДС с 2023 г.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Во Франции введены обязательное электронное выставление счетов-фактур и предварительно заполненные декларации по НДС с 2023 г.
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При выставлении счетов-фактур в электронной форме с использованием ТКС для вычета НДС необходим счет-фактура в электронной форме, сформированный в соответствии с утвержденным форматом, подписанный УКЭП уполномоченного лица продавца (п. п. 1, 9 ст. 169 НК РФ, п. 2 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме). При этом утвержденный формат счета-фактуры предусматривает его передачу только в виде XML-файла (п. 1 Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@).
(КонсультантПлюс, 2025)При выставлении счетов-фактур в электронной форме с использованием ТКС для вычета НДС необходим счет-фактура в электронной форме, сформированный в соответствии с утвержденным форматом, подписанный УКЭП уполномоченного лица продавца (п. п. 1, 9 ст. 169 НК РФ, п. 2 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме). При этом утвержденный формат счета-фактуры предусматривает его передачу только в виде XML-файла (п. 1 Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если в данной ситуации счета-фактуры нет, а есть электронный многоцелевой документ, "входной" НДС со стоимости такой услуги к вычету принять вы не можете. На основании электронного БСО к вычету допускается принять только сумму НДС со стоимости авиабилета. Для услуги по выбору места в самолете Налоговый кодекс РФ не устанавливает подобной возможности. По ней принять к вычету налог можно только на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в данной ситуации счета-фактуры нет, а есть электронный многоцелевой документ, "входной" НДС со стоимости такой услуги к вычету принять вы не можете. На основании электронного БСО к вычету допускается принять только сумму НДС со стоимости авиабилета. Для услуги по выбору места в самолете Налоговый кодекс РФ не устанавливает подобной возможности. По ней принять к вычету налог можно только на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).