Электромонтажные работы псн
Подборка наиболее важных документов по запросу Электромонтажные работы псн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку спорные услуги не относятся к первоначальной установке оборудования, то эти услуги не являются монтажными и электромонтажными работами и, следовательно, не соответствуют виду деятельности, в отношении которого может применяться патентная система налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку спорные услуги не относятся к первоначальной установке оборудования, то эти услуги не являются монтажными и электромонтажными работами и, следовательно, не соответствуют виду деятельности, в отношении которого может применяться патентная система налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ПСН в отношении услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
(Письмо Минфина России от 17.05.2021 N 03-11-11/37327)Вопрос: О применении ПСН в отношении услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
(Письмо Минфина России от 17.05.2021 N 03-11-11/37327)Вопрос: О применении ПСН в отношении услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
Вопрос: ИП на ПСН производит монтажные и электромонтажные работы. В смете на выполнение работ отдельно выделены стоимость материалов и стоимость работ. Следует ли учитывать всю сумму сметы как доход по патенту или только стоимость работ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на ПСН производит монтажные и электромонтажные работы. В смете на выполнение работ отдельно выделены стоимость материалов и стоимость работ. Следует ли учитывать всю сумму сметы как доход по патенту или только стоимость работ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на ПСН производит монтажные и электромонтажные работы. В смете на выполнение работ отдельно выделены стоимость материалов и стоимость работ. Следует ли учитывать всю сумму сметы как доход по патенту или только стоимость работ?
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О применении патентной системы налогообложения при выполнении работ по техническому обслуживанию домофонов и систем видеонаблюдения>Индивидуальный предприниматель применял УСН. На 2014 год он получил патент на право применения ПСН по виду деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ". В этот период ИП применял обе системы налогообложения. Предприниматель не включал в состав доходов по УСН выручку, полученную при выполнении работ по техническому обслуживанию, ремонту и диагностике домофонов и систем видеонаблюдения. Он считал, что эта деятельность относится к монтажным и электромонтажным работам, в отношении которых применяется ПСН.
<О применении патентной системы налогообложения при выполнении работ по техническому обслуживанию домофонов и систем видеонаблюдения>Индивидуальный предприниматель применял УСН. На 2014 год он получил патент на право применения ПСН по виду деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ". В этот период ИП применял обе системы налогообложения. Предприниматель не включал в состав доходов по УСН выручку, полученную при выполнении работ по техническому обслуживанию, ремонту и диагностике домофонов и систем видеонаблюдения. Он считал, что эта деятельность относится к монтажным и электромонтажным работам, в отношении которых применяется ПСН.
Вопрос: ИП выполняет работы по установке промышленного оборудования (ОКВЭД - 33.20). Может ли он применять ПСН по данным видам работ с видом предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ"?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, индивидуальный предприниматель в отношении деятельности по установке промышленного оборудования (ОКВЭД - 33.20) не вправе применять ПСН с видом предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ".
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, индивидуальный предприниматель в отношении деятельности по установке промышленного оборудования (ОКВЭД - 33.20) не вправе применять ПСН с видом предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ".
Вопрос: ИП собирается оказывать организациям услуги по техническому обслуживанию уже имеющихся систем электроснабжения. Может ли он оказывать данные услуги в рамках патента на услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальный предприниматель вправе в рамках применения патентной системы налогообложения в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальный предприниматель вправе в рамках применения патентной системы налогообложения в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Приведем пример. В 2025 г. ИП получал патенты последовательно, на каждое полугодие. В июле 2025 г. ИП Иванов произвел для ООО "Колибри" электромонтажные работы на сумму 90 000 руб. без НДС. В связи с превышением в ноябре лимита доходов ИП утратил право на ПСН с 01.07.2025. Стороны подписали дополнительное соглашение, по которому стоимость работ включает НДС по ставке 20% в сумме 15 000 руб. (90 000 руб. / 120 x 20). ИП выставил ООО счета-фактуры с выделенной суммой налога.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Приведем пример. В 2025 г. ИП получал патенты последовательно, на каждое полугодие. В июле 2025 г. ИП Иванов произвел для ООО "Колибри" электромонтажные работы на сумму 90 000 руб. без НДС. В связи с превышением в ноябре лимита доходов ИП утратил право на ПСН с 01.07.2025. Стороны подписали дополнительное соглашение, по которому стоимость работ включает НДС по ставке 20% в сумме 15 000 руб. (90 000 руб. / 120 x 20). ИП выставил ООО счета-фактуры с выделенной суммой налога.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
Вопрос: ИП применяет ПСН, имеет патент с условием без привлечения наемных работников. Возникла необходимость в принятии на работу работников. Должен ли ИП прекратить применение ПСН, получить новый патент и начать применять ПСН со следующего года?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении, в частности, вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ".
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении, в частности, вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ".
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность по строительству бань, сараев, бытовок и других хозпостроек на территории Московской области. Может ли ИП применять патентную систему налогообложения? Если да, какова будет стоимость патента на год (работников нет)?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель вправе применять патент в области строительства на следующие виды деятельности: пп. 12 - реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений; пп. 13 - услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ; пп. 14 - услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель вправе применять патент в области строительства на следующие виды деятельности: пп. 12 - реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений; пп. 13 - услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ; пп. 14 - услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
Вопрос: Может ли ИП в отношении выполняемых им работ по монтажу дренажных систем (гидроизоляционных работ, код по ОКВЭД 2 - 43.99.1) получить патент с указанием вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ"?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, индивидуальный предприниматель в отношении выполняемых им работ (код по ОКВЭД 2 - 43.99.1) не вправе применять патент с указанием вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ".
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, индивидуальный предприниматель в отношении выполняемых им работ (код по ОКВЭД 2 - 43.99.1) не вправе применять патент с указанием вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ".
Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
Вопрос: ИП выполняет работы по установке встроенных шкафов и кухонного оборудования (ОКВЭД - 43.32.2). Может ли он получить патент с видом предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ"?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ИП по данным видам работ не вправе применять ПСН с видом предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ".
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ИП по данным видам работ не вправе применять ПСН с видом предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ".
Вопрос: При выполнении работ по монтажу отопительной системы иногда ИП использует свои материалы, а заказчики компенсируют стоимость использованных материалов при оплате выполненных работ. Может ли ИП применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Деятельность по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ осуществляется в рамках договоров подряда. В таком случае при оплате заказчиком стоимости материалов, приобретенных и используемых индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, при производстве монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, стоимость этих материалов учитывается в рамках ПСН (Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-12/65757).
(Консультация эксперта, 2023)Деятельность по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ осуществляется в рамках договоров подряда. В таком случае при оплате заказчиком стоимости материалов, приобретенных и используемых индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, при производстве монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, стоимость этих материалов учитывается в рамках ПСН (Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-12/65757).