Экспортный аккредитив
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспортный аккредитив (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в настоящее время внешнеторговые операции с нерезидентами, осуществляющиеся через посредников, занимают значительное место в международной торговле. Как правило, российский поставщик заинтересован в получении от российского посредника, подписавшего внешнеторговый договор (контракт), гарантий оплаты товара до его отгрузки в адрес иностранного покупателя. Потребностям расчетов при таких сделках полностью отвечает переводный (трансферабельный) аккредитив, представляющий собой наиболее оптимальную форму расчетов, надежно защищающий интересы всех сторон, участвующих в сделке: иностранного покупателя, российского посредника и российского поставщика экспортного товара. Использование переводных (трансферабельных) аккредитивов во внешней торговле позволит защитить интересы российских производителей экспортных товаров, гарантируя поступление в их пользу экспортной валютной выручки;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в настоящее время внешнеторговые операции с нерезидентами, осуществляющиеся через посредников, занимают значительное место в международной торговле. Как правило, российский поставщик заинтересован в получении от российского посредника, подписавшего внешнеторговый договор (контракт), гарантий оплаты товара до его отгрузки в адрес иностранного покупателя. Потребностям расчетов при таких сделках полностью отвечает переводный (трансферабельный) аккредитив, представляющий собой наиболее оптимальную форму расчетов, надежно защищающий интересы всех сторон, участвующих в сделке: иностранного покупателя, российского посредника и российского поставщика экспортного товара. Использование переводных (трансферабельных) аккредитивов во внешней торговле позволит защитить интересы российских производителей экспортных товаров, гарантируя поступление в их пользу экспортной валютной выручки;
Статья: Гарантийные обязательства в группах компаний
(Мутафян Г.А.)
("Современный юрист", 2024, N 1)Зарубежному законодательству известны различные гарантийные способы обеспечения исполнения обязательств, которые применяются в правоотношениях внутри группы компаний. Независимая гарантия (demand guarantee (гарантия до востребования), гарантия исполнения, поручительство (surety) и аккредитив, который делится на резервный аккредитив (standby letters of credit (SBLC)) и коммерческий аккредитив (commercial letters of credit) [4, с. 37 - 58]. По независимой гарантии (гарантии до востребования)) гарант в случае, если принципал не выполняет обязательств по конкретной сделке, осуществляет выплату заранее определенной суммы в пользу бенефициара. Материнская компания может также выдать гарантию исполнения обязательств по договору, в соответствии с которой, если дочернее общество-подрядчик не выполнит свои обязательства, материнская компания сама завершит или оплатит дополнительные расходы по завершению работ другим подрядчиком [5, с. 120]. Резервный и коммерческий аккредитивы - это, по сути, та же независимая гарантия, которая выдается исключительно банком, используется во внешнеторговой деятельности и подчиняется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов (UCP 600) [6, с. 181 - 186]. Банком импортера осуществляется перевод в пользу экспортера на сумму, согласованную при подписании конкретного коммерческого договора в случае, если в силу каких-либо обстоятельств импортер не сможет произвести платеж. В целом условия по независимой гарантии в российском праве и в зарубежных правопорядках достаточно похожи. Так, в силу п. 1 ст. 368 ГК РФ по независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства. Но необязательно указывать конкретную денежную сумму в самой независимой гарантии. Для действительности гарантии достаточно возможности установить подлежащую выплате сумму на момент исполнения обязательства гарантом (например, путем ссылки на договор, где установлена конкретная цена контракта) <5>.
(Мутафян Г.А.)
("Современный юрист", 2024, N 1)Зарубежному законодательству известны различные гарантийные способы обеспечения исполнения обязательств, которые применяются в правоотношениях внутри группы компаний. Независимая гарантия (demand guarantee (гарантия до востребования), гарантия исполнения, поручительство (surety) и аккредитив, который делится на резервный аккредитив (standby letters of credit (SBLC)) и коммерческий аккредитив (commercial letters of credit) [4, с. 37 - 58]. По независимой гарантии (гарантии до востребования)) гарант в случае, если принципал не выполняет обязательств по конкретной сделке, осуществляет выплату заранее определенной суммы в пользу бенефициара. Материнская компания может также выдать гарантию исполнения обязательств по договору, в соответствии с которой, если дочернее общество-подрядчик не выполнит свои обязательства, материнская компания сама завершит или оплатит дополнительные расходы по завершению работ другим подрядчиком [5, с. 120]. Резервный и коммерческий аккредитивы - это, по сути, та же независимая гарантия, которая выдается исключительно банком, используется во внешнеторговой деятельности и подчиняется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов (UCP 600) [6, с. 181 - 186]. Банком импортера осуществляется перевод в пользу экспортера на сумму, согласованную при подписании конкретного коммерческого договора в случае, если в силу каких-либо обстоятельств импортер не сможет произвести платеж. В целом условия по независимой гарантии в российском праве и в зарубежных правопорядках достаточно похожи. Так, в силу п. 1 ст. 368 ГК РФ по независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства. Но необязательно указывать конкретную денежную сумму в самой независимой гарантии. Для действительности гарантии достаточно возможности установить подлежащую выплате сумму на момент исполнения обязательства гарантом (например, путем ссылки на договор, где установлена конкретная цена контракта) <5>.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)8 - требования к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов), подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) N N 47410, 47431, 45801 - 45814, 45816. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код "8.1";
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)8 - требования к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов), подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) N N 47410, 47431, 45801 - 45814, 45816. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код "8.1";
Указ Президента РФ от 12.06.1992 N 621
"О платежно-расчетных отношениях во внешнеэкономических связях Российской Федерации в 1992 году"иностранный партнер осуществляет оплату преимущественно в аккредитивной форме расчетов в свободно конвертируемой валюте полной стоимости товаров и услуг, экспортируемых из Российской Федерации в страну партнера в соответствии с товарными списками на 1992 год;
"О платежно-расчетных отношениях во внешнеэкономических связях Российской Федерации в 1992 году"иностранный партнер осуществляет оплату преимущественно в аккредитивной форме расчетов в свободно конвертируемой валюте полной стоимости товаров и услуг, экспортируемых из Российской Федерации в страну партнера в соответствии с товарными списками на 1992 год;
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)13. Какими записями отражаются операции поступления денежных средств от экспортных операций на валютные счета в банках?
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)13. Какими записями отражаются операции поступления денежных средств от экспортных операций на валютные счета в банках?
Статья: Юридическое учение о деньгах профессора Л.А. Лунца
(Кучеров И.И.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)Во всех последующих работах известный исследователь уже в меньшей степени фокусируется на категорировании денег и денежных систем, ограничившись рассмотрением лишь тех вопросов, которые связаны с использованием законных платежных средств, иностранной валюты и "негосударственных денег" при исполнении денежных обязательств. В подобной же постановке рассматриваются и отдельные вопросы валютного регулирования. Так, в статье "Влияние валютного регулирования в капиталистических странах на договорную ответственность" <29> исследуется практика валютных ограничений, имеющих значение при решении вопросов об ответственности по денежным обязательствам. Эта научная публикация примечательна тем, что в ней ученый в схематичном виде комплексно представил систему валютных ограничений, которые в 1930-х гг. стали устанавливать на законодательном уровне многие государства. Необходимость в таких ограничениях обусловливалась повсеместным расстройством денежного обращения и кредита и крушением сложившейся ранее системы международных расчетов. В качестве слагаемых соответствующего валютно-правового режима им поименовано: определение круга объектов, на которые распространено валютное регулирование (золото, серебро, наличная иностранная валюта, чеки, векселя, аккредитивы и переводы в иностранной валюте, требования в иностранной валюте, включая счета и вклады в банках, а в некоторых странах - иностранные акции и облигации); сосредоточение операций с валютными ценностями в центральных эмиссионных банках и специально уполномоченных банках ("девизные банки"); разрешительный (с разрешения "девизного органа") порядок вывоза валютных ценностей и переводов иностранной валюты; установление обязательной сдачи девизному банку валютных средств, поступивших в оплату экспорта, а также реквизиция валютных ценностей; запрет на вывоз за границу национальной валюты ("местных денежных знаков") и выраженных в ней чеков и векселей; введение специальных режимов использования иностранными лицами счетов в местных банках; установление запрета на оплату экспорта местной валютой; директивное установление официального курса местной валюты по отношению к валютам других стран. В целом подобные ограничения, как отмечает ученый, "представляют собой совокупность мероприятий, направленных к ограничению трансфера за границу или к ограничению операций, в конечном счете приводящих к такому трансферу и к накоплению международных платежных средств (валютных ценностей) в девизных банках" <30>.
(Кучеров И.И.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)Во всех последующих работах известный исследователь уже в меньшей степени фокусируется на категорировании денег и денежных систем, ограничившись рассмотрением лишь тех вопросов, которые связаны с использованием законных платежных средств, иностранной валюты и "негосударственных денег" при исполнении денежных обязательств. В подобной же постановке рассматриваются и отдельные вопросы валютного регулирования. Так, в статье "Влияние валютного регулирования в капиталистических странах на договорную ответственность" <29> исследуется практика валютных ограничений, имеющих значение при решении вопросов об ответственности по денежным обязательствам. Эта научная публикация примечательна тем, что в ней ученый в схематичном виде комплексно представил систему валютных ограничений, которые в 1930-х гг. стали устанавливать на законодательном уровне многие государства. Необходимость в таких ограничениях обусловливалась повсеместным расстройством денежного обращения и кредита и крушением сложившейся ранее системы международных расчетов. В качестве слагаемых соответствующего валютно-правового режима им поименовано: определение круга объектов, на которые распространено валютное регулирование (золото, серебро, наличная иностранная валюта, чеки, векселя, аккредитивы и переводы в иностранной валюте, требования в иностранной валюте, включая счета и вклады в банках, а в некоторых странах - иностранные акции и облигации); сосредоточение операций с валютными ценностями в центральных эмиссионных банках и специально уполномоченных банках ("девизные банки"); разрешительный (с разрешения "девизного органа") порядок вывоза валютных ценностей и переводов иностранной валюты; установление обязательной сдачи девизному банку валютных средств, поступивших в оплату экспорта, а также реквизиция валютных ценностей; запрет на вывоз за границу национальной валюты ("местных денежных знаков") и выраженных в ней чеков и векселей; введение специальных режимов использования иностранными лицами счетов в местных банках; установление запрета на оплату экспорта местной валютой; директивное установление официального курса местной валюты по отношению к валютам других стран. В целом подобные ограничения, как отмечает ученый, "представляют собой совокупность мероприятий, направленных к ограничению трансфера за границу или к ограничению операций, в конечном счете приводящих к такому трансферу и к накоплению международных платежных средств (валютных ценностей) в девизных банках" <30>.
Статья: История становления и развития правового регулирования национальной платежной системы Российской Федерации
(Абдуллаева З.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 5)- закрепляла основные формы расчетов и порядок проведения платежей в их рамках, в частности расчеты платежными требованиями, по аккредитивам, по особым счетам, платежными поручениями (переводами), расчеты чеками, расчеты в порядке плановых платежей, расчеты, основанные на взаимных требованиях;
(Абдуллаева З.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 5)- закрепляла основные формы расчетов и порядок проведения платежей в их рамках, в частности расчеты платежными требованиями, по аккредитивам, по особым счетам, платежными поручениями (переводами), расчеты чеками, расчеты в порядке плановых платежей, расчеты, основанные на взаимных требованиях;
Статья: Судебный запрет платежа по банковской гарантии как процессуальный способ вмешательства в гарантийные правоотношения
(Гавричков С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 10)<9> Шмитгофф К. Экспорт: право и практика международной торговли. М.: Юрид. лит., 1993. С. 203.
(Гавричков С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 10)<9> Шмитгофф К. Экспорт: право и практика международной торговли. М.: Юрид. лит., 1993. С. 203.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Дисконтирование (досрочная выплата) аккредитивов является важным низкорисковым инструментом поддержки внешней торговли и привлечения оборотного финансирования компаниями-экспортерами. Как правило, дисконтирование предоставляется по поручению бенефициара (получателя), для приказодателя (плательщика) сделка остается обычным аккредитивом с отсрочкой платежа, за открытие которого он уплачивает комиссию.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Дисконтирование (досрочная выплата) аккредитивов является важным низкорисковым инструментом поддержки внешней торговли и привлечения оборотного финансирования компаниями-экспортерами. Как правило, дисконтирование предоставляется по поручению бенефициара (получателя), для приказодателя (плательщика) сделка остается обычным аккредитивом с отсрочкой платежа, за открытие которого он уплачивает комиссию.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в том, что получателю денежных средств гарантируется платеж, а плательщик получает полноценные права на товар. Это становится возможным, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, которые имеет получатель средств, договорившись об аккредитивной форме оплаты. Особое распространение эта форма расчетов получила в международной торговле, в том числе при экспорте товаров.
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в том, что получателю денежных средств гарантируется платеж, а плательщик получает полноценные права на товар. Это становится возможным, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, которые имеет получатель средств, договорившись об аккредитивной форме оплаты. Особое распространение эта форма расчетов получила в международной торговле, в том числе при экспорте товаров.