Экспортные разделы НДС-Декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспортные разделы НДС-Декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- документы, подтверждающие предоставление ретроскидки и ее сумму. Они обоснуют расхождение между стоимостью товаров и импортной налоговой базой из заявления о ввозе (графы 6 и 15) и экспортной налоговой базой по строке 020 раздела 4 НДС-декларации. Ведь Договором о ЕАЭС не предусмотрена корректировка импортером ввозной налоговой базы в случае уменьшения стоимости товаров <10>. Поэтому, если скидка предоставлена по истечении месяца их принятия к учету, покупатель, скорее всего, не предоставит вам уточненное заявление о ввозе.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- документы, подтверждающие предоставление ретроскидки и ее сумму. Они обоснуют расхождение между стоимостью товаров и импортной налоговой базой из заявления о ввозе (графы 6 и 15) и экспортной налоговой базой по строке 020 раздела 4 НДС-декларации. Ведь Договором о ЕАЭС не предусмотрена корректировка импортером ввозной налоговой базы в случае уменьшения стоимости товаров <10>. Поэтому, если скидка предоставлена по истечении месяца их принятия к учету, покупатель, скорее всего, не предоставит вам уточненное заявление о ввозе.
Статья: НДС по "безНДСным" договорам и другие вопросы упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Поэтому рассмотрим особенности применения нулевой ставки НДС. Отказаться от такой нулевой ставки нельзя <25>. Но начнем издалека, поскольку прямых разъяснений по ставке НДС 0% для гостиниц нет. Итак, Налоговым кодексом в ряде случаев установлен особый порядок вычетов НДС в отношении работ (услуг), облагаемых по ставке 0%. Если товары (работы, услуги) связаны с экспортом, но не сырьевым, то вычет входного НДС можно заявить в общем порядке в разделе 3 НДС-декларации. Однако суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), используемым в сырьевых экспортных операциях, которые облагаются по нулевой ставке, можно заявить к вычету лишь в квартале, в котором собраны документы, подтверждающие ставку 0%. И в такой ситуации ФНС высказывалась, что нельзя переносить такие вычеты на 3 года вперед <26>. Просто потому, что НК такой перенос не предусмотрен.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Поэтому рассмотрим особенности применения нулевой ставки НДС. Отказаться от такой нулевой ставки нельзя <25>. Но начнем издалека, поскольку прямых разъяснений по ставке НДС 0% для гостиниц нет. Итак, Налоговым кодексом в ряде случаев установлен особый порядок вычетов НДС в отношении работ (услуг), облагаемых по ставке 0%. Если товары (работы, услуги) связаны с экспортом, но не сырьевым, то вычет входного НДС можно заявить в общем порядке в разделе 3 НДС-декларации. Однако суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), используемым в сырьевых экспортных операциях, которые облагаются по нулевой ставке, можно заявить к вычету лишь в квартале, в котором собраны документы, подтверждающие ставку 0%. И в такой ситуации ФНС высказывалась, что нельзя переносить такие вычеты на 3 года вперед <26>. Просто потому, что НК такой перенос не предусмотрен.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)При заполнении НДС-декларации надо указывать актуальные коды операций. Учтите, что в июле и августе ФНС сообщила еще о нескольких новых кодах операций, не подлежащих обложению НДС <26>. Это код 1011224 - для отражения реализации лекарственных препаратов, ввезенных в РФ и не зарегистрированных в России <27>. Есть новые коды для туроператоров (о чем мы уже говорили), для экспортеров, для НКО и др. <28> До внесения изменений в Порядок заполнения НДС-декларации в отношении таких операций можно указывать эти коды в разделе 7 НДС-декларации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)При заполнении НДС-декларации надо указывать актуальные коды операций. Учтите, что в июле и августе ФНС сообщила еще о нескольких новых кодах операций, не подлежащих обложению НДС <26>. Это код 1011224 - для отражения реализации лекарственных препаратов, ввезенных в РФ и не зарегистрированных в России <27>. Есть новые коды для туроператоров (о чем мы уже говорили), для экспортеров, для НКО и др. <28> До внесения изменений в Порядок заполнения НДС-декларации в отношении таких операций можно указывать эти коды в разделе 7 НДС-декларации.
Статья: Продаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Причем даже когда лом используется в операциях, не облагаемых НДС, заполнять раздел 2 НДС-декларации не нужно. Исчисленный налоговым агентом НДС учитывается в стоимости лома, вычет по нему не заявляется. Следовательно, в НДС-декларации будет показано меньше операций: не будет НДС-вычетов "как за покупателя".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Причем даже когда лом используется в операциях, не облагаемых НДС, заполнять раздел 2 НДС-декларации не нужно. Исчисленный налоговым агентом НДС учитывается в стоимости лома, вычет по нему не заявляется. Следовательно, в НДС-декларации будет показано меньше операций: не будет НДС-вычетов "как за покупателя".
Статья: Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: поправки со II квартала 2025 года
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Поэтому по указанным видам услуг документы, копии которых истребованы и представляются ИФНС, по-прежнему должны содержать таможенные отметки. В первом случае - подтверждающие вывоз товаров из России (ввоз товаров в Россию), во втором - помещение товаров под таможенную процедуру экспорта или реэкспорта.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Поэтому по указанным видам услуг документы, копии которых истребованы и представляются ИФНС, по-прежнему должны содержать таможенные отметки. В первом случае - подтверждающие вывоз товаров из России (ввоз товаров в Россию), во втором - помещение товаров под таможенную процедуру экспорта или реэкспорта.
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Ставку НДС 0%, которая применена организацией, надо подтвердить в течение 180 дней. Когда подтверждающие документы будут собраны (реестры составлены), надо заполнить раздел 4 НДС-декларации для отражения операций, облагаемых по ставке 0%. Также нужно направить в ИФНС подтверждающие документы/реестры <23>. Если не подтвердить ставку 0%, то в квартале, в котором истекут 180 дней, надо будет начислить НДС с оказанных услуг <24>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Ставку НДС 0%, которая применена организацией, надо подтвердить в течение 180 дней. Когда подтверждающие документы будут собраны (реестры составлены), надо заполнить раздел 4 НДС-декларации для отражения операций, облагаемых по ставке 0%. Также нужно направить в ИФНС подтверждающие документы/реестры <23>. Если не подтвердить ставку 0%, то в квартале, в котором истекут 180 дней, надо будет начислить НДС с оказанных услуг <24>.
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение НДС-декларации. Реализацию услуг международной перевозки и вычеты входного НДС по этим услугам отразите в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором собраны вышеуказанные документы, подтверждающие ставку 0%, следующим образом <41>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение НДС-декларации. Реализацию услуг международной перевозки и вычеты входного НДС по этим услугам отразите в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором собраны вышеуказанные документы, подтверждающие ставку 0%, следующим образом <41>:
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- если товары вообще не ввозятся в Россию, то платить ввозной НДС не надо. Также не нужно подтверждать нулевую экспортную ставку, поскольку местом реализации Россия не является. Налог уплатит ваш покупатель при ввозе товаров в Армению. Вам реализацию товаров нужно отразить в разделе 7 НДС-декларации по коду "1010811";
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- если товары вообще не ввозятся в Россию, то платить ввозной НДС не надо. Также не нужно подтверждать нулевую экспортную ставку, поскольку местом реализации Россия не является. Налог уплатит ваш покупатель при ввозе товаров в Армению. Вам реализацию товаров нужно отразить в разделе 7 НДС-декларации по коду "1010811";
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- реализацию работ нужно отразить в НДС-декларации за квартал, в котором собраны документы, в разделах 4 и 9. В разделе 4 по строке 010 надо указать код операции "1010446", по строке 020 - налоговую базу (стоимость работ по переработке).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- реализацию работ нужно отразить в НДС-декларации за квартал, в котором собраны документы, в разделах 4 и 9. В разделе 4 по строке 010 надо указать код операции "1010446", по строке 020 - налоговую базу (стоимость работ по переработке).