Экспорт в КАЗАХСТАН НДС 0
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт в КАЗАХСТАН НДС 0 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 165 "Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неподтверждении налогоплательщиком права на применение ставки 0 процентов, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы территории ЕАЭС. Общество оспорило доначисление НДС по ставке 20 процентов. Суд установил, что договор поставки товара заключен между организациями, находящимися на территории ЕАЭС (РФ и Казахстан), товар экспортировался из РФ в Казахстан. Однако транспортная накладная подтверждает, что товар поставлялся в Казахстан с целью его дальнейшей транспортировки в Узбекистан, за пределы таможенной территории ЕАЭС. Учитывая сведения, указанные в транспортной накладной, суд сделал вывод о подтверждении факта экспорта товара за пределы ЕАЭС. Суд также отметил, что для применения нулевой ставки необходим лишь факт вывоза товара с таможенной территории, когда право собственности на товар может переходить покупателю в любом месте (на границе ЕАЭС, на территории РФ или вне территории РФ).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неподтверждении налогоплательщиком права на применение ставки 0 процентов, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы территории ЕАЭС. Общество оспорило доначисление НДС по ставке 20 процентов. Суд установил, что договор поставки товара заключен между организациями, находящимися на территории ЕАЭС (РФ и Казахстан), товар экспортировался из РФ в Казахстан. Однако транспортная накладная подтверждает, что товар поставлялся в Казахстан с целью его дальнейшей транспортировки в Узбекистан, за пределы таможенной территории ЕАЭС. Учитывая сведения, указанные в транспортной накладной, суд сделал вывод о подтверждении факта экспорта товара за пределы ЕАЭС. Суд также отметил, что для применения нулевой ставки необходим лишь факт вывоза товара с таможенной территории, когда право собственности на товар может переходить покупателю в любом месте (на границе ЕАЭС, на территории РФ или вне территории РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.07.2016 N СА-4-7/12211@
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом полугодии 2016 года по вопросам налогообложения")4. Отказ налогового органа в применении ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, в режиме экспорта в Республику Казахстан, неправомерен.
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом полугодии 2016 года по вопросам налогообложения")4. Отказ налогового органа в применении ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, в режиме экспорта в Республику Казахстан, неправомерен.
Определение Конституционного Суда РФ от 19.01.2005 N 41-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Оренсал" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, межрайонная инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по крупнейшим налогоплательщикам по Оренбургской области решением от 20 декабря 2002 года отказала ООО "Оренсал" в применении ставки налога на добавленную стоимость 0 процентов, поскольку полученный обществом в результате переработки на таможенной территории Российской Федерации природный газ вывезен им в режиме экспорта в Республику Казахстан, которая является государством - участником СНГ.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Оренсал" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, межрайонная инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по крупнейшим налогоплательщикам по Оренбургской области решением от 20 декабря 2002 года отказала ООО "Оренсал" в применении ставки налога на добавленную стоимость 0 процентов, поскольку полученный обществом в результате переработки на таможенной территории Российской Федерации природный газ вывезен им в режиме экспорта в Республику Казахстан, которая является государством - участником СНГ.
Формы
Вопрос: Об НДС при оказании ООО услуг по изготовлению и поставке печатных СМИ казахстанскому хозяйствующему субъекту, если он размещает рекламные материалы ООО в этих СМИ.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-07-13/1/72762)Таким образом, при экспорте товаров, изготовленных в Российской Федерации, в Республику Казахстан применяется ставка НДС в размере 0 процентов при наличии у российской организации договора (контракта) на изготовление товаров с казахстанским хозяйствующим субъектом и заявления об уплате косвенных налогов или ином исполнении налоговых обязательств получателем товаров в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-07-13/1/72762)Таким образом, при экспорте товаров, изготовленных в Российской Федерации, в Республику Казахстан применяется ставка НДС в размере 0 процентов при наличии у российской организации договора (контракта) на изготовление товаров с казахстанским хозяйствующим субъектом и заявления об уплате косвенных налогов или ином исполнении налоговых обязательств получателем товаров в Республике Казахстан.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как подтвердить ставку 0% при экспорте в Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как подтвердить ставку 0% при экспорте в Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Экспортируем товар в Беларусь. Скоро истекает 180 дней для подтверждения нулевой ставки НДС, а покупатель за товар не заплатил. Сможем ли мы подтвердить нулевую ставку НДС, не дождавшись оплаты от нашего покупателя?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Экспортируем товар в Беларусь. Скоро истекает 180 дней для подтверждения нулевой ставки НДС, а покупатель за товар не заплатил. Сможем ли мы подтвердить нулевую ставку НДС, не дождавшись оплаты от нашего покупателя?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)При экспорте медицинских товаров в Казахстан декларация по НДС заполняется по тем же правилам, что и при экспорте других товаров (описаны в данном материале). При этом учитывайте, что при экспорте товаров из России в страны ЕАЭС применяется ставка НДС 0%, даже если вывозятся товары (включая медицинские), которые освобождены от НДС в РФ (п. 1 ст. 7, пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо Минфина России от 20.09.2021 N 03-07-13/1/76053).
(КонсультантПлюс, 2026)При экспорте медицинских товаров в Казахстан декларация по НДС заполняется по тем же правилам, что и при экспорте других товаров (описаны в данном материале). При этом учитывайте, что при экспорте товаров из России в страны ЕАЭС применяется ставка НДС 0%, даже если вывозятся товары (включая медицинские), которые освобождены от НДС в РФ (п. 1 ст. 7, пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо Минфина России от 20.09.2021 N 03-07-13/1/76053).
Статья: НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Наш покупатель из Казахстана хочет, чтобы мы доставили приобретенный им товар на территорию Турции (грузополучателем будет турецкая компания). Применяется ли в этом случае ставка НДС 0%?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Наш покупатель из Казахстана хочет, чтобы мы доставили приобретенный им товар на территорию Турции (грузополучателем будет турецкая компания). Применяется ли в этом случае ставка НДС 0%?
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае порядок уплаты налогов при экспорте в страны ЕАЭС зависит от того, подтвердите ли вы право на льготы: на освобождение от акциза и на ставку 0% по НДС. Напомним, что странами ЕАЭС являются Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае порядок уплаты налогов при экспорте в страны ЕАЭС зависит от того, подтвердите ли вы право на льготы: на освобождение от акциза и на ставку 0% по НДС. Напомним, что странами ЕАЭС являются Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Описание ситуации: Нужно ли вести раздельный учет НДС, если организация осуществляет реализацию услуг по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС на экспорт?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Описание ситуации: Нужно ли вести раздельный учет НДС, если организация осуществляет реализацию услуг по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС на экспорт?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?..
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте товаров с территории РФ в Республику Казахстан российским поставщиком применяется ставка НДС 0% при условии представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов, предусмотренных п. 4 Протокола (с учетом п. 1 ст. 165 НК РФ). Ставка НДС 0% применяется и при экспорте товаров, не подлежащих обложению НДС на территории РФ. Это следует из п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 3 Протокола.
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте товаров с территории РФ в Республику Казахстан российским поставщиком применяется ставка НДС 0% при условии представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов, предусмотренных п. 4 Протокола (с учетом п. 1 ст. 165 НК РФ). Ставка НДС 0% применяется и при экспорте товаров, не подлежащих обложению НДС на территории РФ. Это следует из п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 3 Протокола.
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- если товары все-таки ввозятся на территорию России из Казахстана, а затем отгружаются в Армению, нужно уплатить ввозной НДС и подать в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и другие документы. А также подтвердить экспортную ставку НДС 0% по отгрузке в Армению. Ведь в этой ситуации ввоз в Россию и вывоз из России товаров является их импортом и экспортом для целей НДС, взимаемого при перемещении товаров внутри ЕАЭС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- если товары все-таки ввозятся на территорию России из Казахстана, а затем отгружаются в Армению, нужно уплатить ввозной НДС и подать в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и другие документы. А также подтвердить экспортную ставку НДС 0% по отгрузке в Армению. Ведь в этой ситуации ввоз в Россию и вывоз из России товаров является их импортом и экспортом для целей НДС, взимаемого при перемещении товаров внутри ЕАЭС.