Экспорт в ЕАЭС на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт в ЕАЭС на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Какие документы оформлять на УСН при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению и Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Какие документы оформлять на УСН при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению и Киргизию
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)При подаче соответствующего заявления можно применять общие налоговые ставки (10% или 22%), за исключением экспорта в страны - члены ЕАЭС (п. 7 ст. 164 НК РФ). Полагаем, что, если передающая сторона на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, она не может отказаться в этом случае от применения ставки НДС 0%. Такой вывод следует из анализа п. п. 7, 9 ст. 164 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При подаче соответствующего заявления можно применять общие налоговые ставки (10% или 22%), за исключением экспорта в страны - члены ЕАЭС (п. 7 ст. 164 НК РФ). Полагаем, что, если передающая сторона на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, она не может отказаться в этом случае от применения ставки НДС 0%. Такой вывод следует из анализа п. п. 7, 9 ст. 164 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменения внесены в целях реализации положений, касающихся исчисления и уплаты НДС налогоплательщиками, применяющими УСН, а также уплаты НДС при реализации физическим лицам товаров ЕАЭС посредством электронных торговых площадок.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменения внесены в целях реализации положений, касающихся исчисления и уплаты НДС налогоплательщиками, применяющими УСН, а также уплаты НДС при реализации физическим лицам товаров ЕАЭС посредством электронных торговых площадок.
Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)По экспортным поставкам товаров в страны ЕАЭС отказаться от нулевой ставки нельзя, поскольку Договором о ЕАЭС такая возможность не предусмотрена (п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, п. 1 ст. 7 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
(КонсультантПлюс, 2025)По экспортным поставкам товаров в страны ЕАЭС отказаться от нулевой ставки нельзя, поскольку Договором о ЕАЭС такая возможность не предусмотрена (п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, п. 1 ст. 7 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
Вопрос: Каковы особенности оформления экспорта товаров в Казахстан?
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте в Казахстан налогоплательщики на ОСН применяют нулевую ставку НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при соблюдении условий. Налогоплательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также применяют ставку 0%, а освобожденные - не исчисляют налог.
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте в Казахстан налогоплательщики на ОСН применяют нулевую ставку НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при соблюдении условий. Налогоплательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также применяют ставку 0%, а освобожденные - не исчисляют налог.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)- устранить лазейки для налоговых схем, в том числе внести поправки, которые закроют возможности для дробления бизнеса, занижения таможенной стоимости при транзитных операциях через страны ЕАЭС и неуплаты НДС по таким товарам организациями на упрощенке, уклонения от уплаты акцизов по некоторым товарам;
("Главная книга", 2024, N 11)- устранить лазейки для налоговых схем, в том числе внести поправки, которые закроют возможности для дробления бизнеса, занижения таможенной стоимости при транзитных операциях через страны ЕАЭС и неуплаты НДС по таким товарам организациями на упрощенке, уклонения от уплаты акцизов по некоторым товарам;
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.09.2024 N СД-17-3/2581@ <Для возмещения НДС нужно выполнить все условия по вычетам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- или для использования в операциях, облагаемых НДС по стандартным ставкам, в том числе - для экспорта;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- или для использования в операциях, облагаемых НДС по стандартным ставкам, в том числе - для экспорта;
Статья: НДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)Скорее всего, ЕАЭС-заказчик, в соответствии с законодательством своей страны, удержит со стоимости работ агентский НДС. Подрядчик сможет учесть его в налоговых "прибыльных" расходах <13>. Если же он упрощенец с объектом "доходы минус расходы", учесть этот налог в расходах нельзя: иностранные налоги в УСН-расходах не учитываются <14>. Кроме того, несмотря на то что оплата за работы получена за вычетом этого налога, уменьшение на его сумму УСН-выручки от их реализации влечет налоговые риски. Ведь ЕАЭС-заказчик, перечислив оплату за вычетом удержанного налога, исполнил обязательство перед подрядчиком по оплате всей стоимости ремонтных работ <15>. Да и Минфин и ФНС не раз указывали на неправомерность исключения из УСН-выручки различных сумм, удержанных контрагентами <16>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)Скорее всего, ЕАЭС-заказчик, в соответствии с законодательством своей страны, удержит со стоимости работ агентский НДС. Подрядчик сможет учесть его в налоговых "прибыльных" расходах <13>. Если же он упрощенец с объектом "доходы минус расходы", учесть этот налог в расходах нельзя: иностранные налоги в УСН-расходах не учитываются <14>. Кроме того, несмотря на то что оплата за работы получена за вычетом этого налога, уменьшение на его сумму УСН-выручки от их реализации влечет налоговые риски. Ведь ЕАЭС-заказчик, перечислив оплату за вычетом удержанного налога, исполнил обязательство перед подрядчиком по оплате всей стоимости ремонтных работ <15>. Да и Минфин и ФНС не раз указывали на неправомерность исключения из УСН-выручки различных сумм, удержанных контрагентами <16>.
Статья: НДС-обложение при транзите товаров через территорию России
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Ввозной НДС, уплаченный при растаможке, можно принять к вычету, если вы являетесь плательщиком НДС, в том числе упрощенцем, применяющим обычные ставки НДС <17>. Или же учесть в расходах (в стоимости товаров), если применяете, например, УСН с НДС-освобождением или пониженными ставками <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Ввозной НДС, уплаченный при растаможке, можно принять к вычету, если вы являетесь плательщиком НДС, в том числе упрощенцем, применяющим обычные ставки НДС <17>. Или же учесть в расходах (в стоимости товаров), если применяете, например, УСН с НДС-освобождением или пониженными ставками <18>.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Если в установленный срок вы не смогли представить в налоговый орган документы (их копии, реестры) для подтверждения ставки 0%, нужно рассчитать и уплатить НДС по обычной ставке за тот квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в установленный срок вы не смогли представить в налоговый орган документы (их копии, реестры) для подтверждения ставки 0%, нужно рассчитать и уплатить НДС по обычной ставке за тот квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)Передача сырья давальцем ЕАЭС-переработчику НДС не облагается, в том числе по ставке 0%. Ведь право собственности на давальческое сырье к переработчику не переходит, поэтому такая передача не признается реализацией и экспортом товаров для целей Договора о ЕАЭС <17>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)Передача сырья давальцем ЕАЭС-переработчику НДС не облагается, в том числе по ставке 0%. Ведь право собственности на давальческое сырье к переработчику не переходит, поэтому такая передача не признается реализацией и экспортом товаров для целей Договора о ЕАЭС <17>.
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - экспорт в ЕАЭС товаров, освобожденных от НДС на территории РФ. В этом случае нужно оформить счет-фактуру, так как экспорт в ЕАЭС облагается по нулевой ставке (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - экспорт в ЕАЭС товаров, освобожденных от НДС на территории РФ. В этом случае нужно оформить счет-фактуру, так как экспорт в ЕАЭС облагается по нулевой ставке (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Под международными перевозками для целей НДС следует понимать перевозки, в рамках которых товары перемещаются между пунктами, один из которых находится на территории России, а другой - на территории иностранного государства, в том числе в стране, входящей в ЕАЭС <5>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Под международными перевозками для целей НДС следует понимать перевозки, в рамках которых товары перемещаются между пунктами, один из которых находится на территории России, а другой - на территории иностранного государства, в том числе в стране, входящей в ЕАЭС <5>.