Экспорт в еаэс книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт в еаэс книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы реализовали прослеживаемые товары физлицам для целей, не связанных с предпринимательством, плательщикам НПД, на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС, в книге продаж отражайте такие операции на основании (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы реализовали прослеживаемые товары физлицам для целей, не связанных с предпринимательством, плательщикам НПД, на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС, в книге продаж отражайте такие операции на основании (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@):
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнение граф книги продаж - это, по сути, перенос данных из счета-фактуры либо другого документа, который вы регистрируете, в эти графы. Например, если вы реализуете прослеживаемые товары физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС, отражайте в книге продаж сведения об этих операциях на основании (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@):
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнение граф книги продаж - это, по сути, перенос данных из счета-фактуры либо другого документа, который вы регистрируете, в эти графы. Например, если вы реализуете прослеживаемые товары физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС, отражайте в книге продаж сведения об этих операциях на основании (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@):
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>В этой связи сведения об операциях по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, налогоплательщикам на профессиональный доход, а также при реализации на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС начиная с третьего квартала 2021 года отражаются в книге продаж на основании первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), либо на основании счетов-фактур в бумажной форме соответственно с указанием реквизитов прослеживаемости.
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>В этой связи сведения об операциях по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, налогоплательщикам на профессиональный доход, а также при реализации на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС начиная с третьего квартала 2021 года отражаются в книге продаж на основании первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), либо на основании счетов-фактур в бумажной форме соответственно с указанием реквизитов прослеживаемости.
Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу? Нужно ли в декларации за IV квартал 2023 г. заполнять разд. 6?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу? Нужно ли в декларации за IV квартал 2023 г. заполнять разд. 6?
Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, объяснено, что в книге продаж операции по реализации прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС отражаются на основании:
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, объяснено, что в книге продаж операции по реализации прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС отражаются на основании:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 4 - 6 декларации используйте специальные коды для экспорта в ЕАЭС (п. п. 44, 46.3, 48 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 4 - 6 декларации используйте специальные коды для экспорта в ЕАЭС (п. п. 44, 46.3, 48 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)В остальном начисление и уплата НДС, применение вычетов при экспорте товаров за пределы ЕАЭС по агентскому договору производятся в общем порядке. Счет-фактуру, выставленный вами при отгрузке товаров на экспорт, вы регистрируете в книге продаж на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие документы (п. п. 2, 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)В остальном начисление и уплата НДС, применение вычетов при экспорте товаров за пределы ЕАЭС по агентскому договору производятся в общем порядке. Счет-фактуру, выставленный вами при отгрузке товаров на экспорт, вы регистрируете в книге продаж на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие документы (п. п. 2, 3 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Принять к вычету НДС, исчисленный по неподтвержденному экспорту, вы можете в квартале, в котором собрали полный комплект документов (п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Для этого:
(КонсультантПлюс, 2025)Принять к вычету НДС, исчисленный по неподтвержденному экспорту, вы можете в квартале, в котором собрали полный комплект документов (п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Для этого:
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара на Украину?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составление и регистрация счетов-фактур по экспортным операциям вывоза товара за пределы ЕАЭС осуществляются в общем порядке в соответствии с правилами ст. 169 НК РФ. При получении предоплаты в счет экспортной поставки товаров "авансовый" счет-фактура не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ, абз. 3 п. 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составление и регистрация счетов-фактур по экспортным операциям вывоза товара за пределы ЕАЭС осуществляются в общем порядке в соответствии с правилами ст. 169 НК РФ. При получении предоплаты в счет экспортной поставки товаров "авансовый" счет-фактура не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ, абз. 3 п. 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)).
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2025)Момент определения налоговой базы при экспорте - последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру, код операции - 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки. При получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют (ст. ст. 153, 167 НК РФ, Письма Минфина от 22.02.2024 N 03-07-08/15639, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
(Издательство "Главная книга", 2025)Момент определения налоговой базы при экспорте - последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру, код операции - 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки. При получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют (ст. ст. 153, 167 НК РФ, Письма Минфина от 22.02.2024 N 03-07-08/15639, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы собрали подтверждающие документы в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара, то на последнее число квартала, в котором они собраны (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. п. 3, 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.09.2017 N 03-07-08/56529, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы собрали подтверждающие документы в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара, то на последнее число квартала, в котором они собраны (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. п. 3, 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.09.2017 N 03-07-08/56529, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625):
Путеводитель. Что нужно знать о прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по реализации (передаче в составе выполненных работ) прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС в книге продаж отражаются на основании первичных учетных документов, сводных (суммарных) документов, содержащих сведения за месяц (квартал), или на основании бумажных счетов-фактур, содержащих реквизиты прослеживаемости (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@).
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по реализации (передаче в составе выполненных работ) прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС в книге продаж отражаются на основании первичных учетных документов, сводных (суммарных) документов, содержащих сведения за месяц (квартал), или на основании бумажных счетов-фактур, содержащих реквизиты прослеживаемости (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Азербайджан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составление и регистрация счетов-фактур по экспортным операциям вывоза товара за пределы ЕАЭС осуществляются в общем порядке. При получении предоплаты в счет экспортной поставки товаров "авансовый" счет-фактура не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ, абз. 3 п. 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составление и регистрация счетов-фактур по экспортным операциям вывоза товара за пределы ЕАЭС осуществляются в общем порядке. При получении предоплаты в счет экспортной поставки товаров "авансовый" счет-фактура не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ, абз. 3 п. 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)).