Экспорт в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: УПД на отгрузку товара выписан 25 июня, а декларация на товар датирована 2 июля. Нужно ли включить этот экспорт в декларацию по НДС за III квартал? В каком квартале должна отражаться выручка в декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: УПД на отгрузку товара выписан 25 июня, а декларация на товар датирована 2 июля. Право собственности на товар перешло в июне. Нужно ли включить этот экспорт в декларацию по НДС за III квартал, несмотря на то что оригиналы документов все на руках до дня сдачи декларации по НДС за II квартал? В каком квартале должна отражаться выручка в декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: УПД на отгрузку товара выписан 25 июня, а декларация на товар датирована 2 июля. Право собственности на товар перешло в июне. Нужно ли включить этот экспорт в декларацию по НДС за III квартал, несмотря на то что оригиналы документов все на руках до дня сдачи декларации по НДС за II квартал? В каком квартале должна отражаться выручка в декларации по налогу на прибыль?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем ее подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе на основании абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ производится корректировка налоговой базы по налогу на прибыль (путем уменьшения расходов на сумму НДС) с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за тот отчетный период, в котором признан расход в виде НДС по неподтвержденному экспорту.
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе на основании абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ производится корректировка налоговой базы по налогу на прибыль (путем уменьшения расходов на сумму НДС) с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за тот отчетный период, в котором признан расход в виде НДС по неподтвержденному экспорту.
Нормативные акты
"Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур"
(совершено в Киото 18.05.1973)
(в ред. Протокола от 26.06.1999)Таможенная служба не должна требовать подачу декларации на товары, прибывшие в свободную зону непосредственно из-за рубежа, если такая информация уже имеется в сопроводительных документах на товары.
(совершено в Киото 18.05.1973)
(в ред. Протокола от 26.06.1999)Таможенная служба не должна требовать подачу декларации на товары, прибывшие в свободную зону непосредственно из-за рубежа, если такая информация уже имеется в сопроводительных документах на товары.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Расхождение будет и с налогом на прибыль, так как для целей исчисления налога на прибыль валютная выручка, как и в бухучете, признается по курсу на дату поступления аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Соответственно, показатели выручки в декларациях по налогу на прибыль и по НДС будут различаться.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Расхождение будет и с налогом на прибыль, так как для целей исчисления налога на прибыль валютная выручка, как и в бухучете, признается по курсу на дату поступления аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Соответственно, показатели выручки в декларациях по налогу на прибыль и по НДС будут различаться.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе на основании абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ производится корректировка налоговой базы по налогу на прибыль (путем уменьшения расходов на сумму НДС) с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за тот отчетный (налоговый) период, в котором признан расход в виде НДС по неподтвержденному экспорту.
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе на основании абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ производится корректировка налоговой базы по налогу на прибыль (путем уменьшения расходов на сумму НДС) с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за тот отчетный (налоговый) период, в котором признан расход в виде НДС по неподтвержденному экспорту.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе на основании п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ производится корректировка налоговой базы по налогу на прибыль (путем уменьшения расходов на сумму НДС) с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за тот отчетный (налоговый) период, в котором признан расход в виде НДС по неподтвержденному экспорту.
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе на основании п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ производится корректировка налоговой базы по налогу на прибыль (путем уменьшения расходов на сумму НДС) с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за тот отчетный (налоговый) период, в котором признан расход в виде НДС по неподтвержденному экспорту.
Статья: Нереальные контрагенты. Как их выявляют проверяющие?
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В декларации по налогу на прибыль и в регистрах налогового учета налогоплательщик отразил в расходах стоимость оказанных предпринимателем услуг.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В декларации по налогу на прибыль и в регистрах налогового учета налогоплательщик отразил в расходах стоимость оказанных предпринимателем услуг.
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Какие могут быть причины расхождения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Какие могут быть причины расхождения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при экспорте
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства за пределы Евразийского экономического союза (ЕАЭС), если реестр в электронной форме, подтверждающий применение ставки НДС 0%, представлен по истечении установленного 180-дневного срока?..
(Консультация эксперта, 2025)Если же при начислении НДС (или в дальнейшем) становится ясно, что экспорт не может быть подтвержден, то начисленный НДС может быть включен в расходы того периода, в котором истек 180-дневный срок для подтверждения экспорта. При этом если решение о включении в состав расходов начисленного НДС принимается в отчетном (налоговом) периоде, следующем за периодом истечения 180-дневного срока, то НДС включается в расходы путем подачи уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль (с учетом трехлетнего срока, предусмотренного пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если же при начислении НДС (или в дальнейшем) становится ясно, что экспорт не может быть подтвержден, то начисленный НДС может быть включен в расходы того периода, в котором истек 180-дневный срок для подтверждения экспорта. При этом если решение о включении в состав расходов начисленного НДС принимается в отчетном (налоговом) периоде, следующем за периодом истечения 180-дневного срока, то НДС включается в расходы путем подачи уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль (с учетом трехлетнего срока, предусмотренного пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<81> Расхождение будет и с налогом на прибыль, так как для целей исчисления налога на прибыль валютная выручка, так же как и в бухучете, признается по курсу на дату поступления аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Соответственно, показатели выручки в декларации по налогу на прибыль и по НДС будут различаться.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<81> Расхождение будет и с налогом на прибыль, так как для целей исчисления налога на прибыль валютная выручка, так же как и в бухучете, признается по курсу на дату поступления аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Соответственно, показатели выручки в декларации по налогу на прибыль и по НДС будут различаться.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Первоначальная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2021 год подверглась камеральной налоговой проверке в том содержании, в котором ее представило Общество.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Первоначальная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2021 год подверглась камеральной налоговой проверке в том содержании, в котором ее представило Общество.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Начисленный налог можно включить в состав прочих расходов по налогу на прибыль <27>. Учесть расход надо в периоде, когда НДС был начислен по общим ставкам из-за неподтверждения экспорта (в квартале, в котором истек 180-дневный срок на подтверждение нулевой ставки).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Начисленный налог можно включить в состав прочих расходов по налогу на прибыль <27>. Учесть расход надо в периоде, когда НДС был начислен по общим ставкам из-за неподтверждения экспорта (в квартале, в котором истек 180-дневный срок на подтверждение нулевой ставки).