Экспорт услуг в Казахстан НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт услуг в Казахстан НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)3. НДС при оказании услуг резиденту Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)3. НДС при оказании услуг резиденту Казахстана
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2026)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
Вопрос: Об НДС при оказании российским экспедитором резиденту Казахстана услуг по организации доставки груза железнодорожным транспортом из Казахстана в Узбекистан.
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29612)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 13.02.2023, по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании российским экспедитором услуг по организации доставки груза железнодорожным транспортом заказчику - резиденту Республики Казахстан по маршруту от станции отправления, расположенной на территории Республики Казахстан, до станции назначения, расположенной в Республике Узбекистан, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29612)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 13.02.2023, по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании российским экспедитором услуг по организации доставки груза железнодорожным транспортом заказчику - резиденту Республики Казахстан по маршруту от станции отправления, расположенной на территории Республики Казахстан, до станции назначения, расположенной в Республике Узбекистан, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Вопрос: Российская организация на УСН заключила договор с казахстанской организацией о ремонте оборудования. В связи с этим работники казахстанского подрядчика приезжают на территорию РФ для ремонта оборудования, принадлежащего российскому заказчику. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Российская Федерация и Республика Казахстан являются сторонами Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС). Взимание НДС по договорам, заключенным между российскими и казахстанскими налогоплательщиками, осуществляется в соответствии с Договором о ЕАЭС.
(Консультация эксперта, 2024)Российская Федерация и Республика Казахстан являются сторонами Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС). Взимание НДС по договорам, заключенным между российскими и казахстанскими налогоплательщиками, осуществляется в соответствии с Договором о ЕАЭС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При заключении договоров с хозяйствующими субъектами из государств - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) необходимо учитывать нормы Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, приведенном в Приложении N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (далее - Протокол о косвенных налогах).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При заключении договоров с хозяйствующими субъектами из государств - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) необходимо учитывать нормы Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, приведенном в Приложении N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (далее - Протокол о косвенных налогах).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)Порядок взимания НДС при экспорте товаров в Республику Казахстан (т.е. государство, являющееся членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС)) установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол)).
(Консультация эксперта, 2026)Порядок взимания НДС при экспорте товаров в Республику Казахстан (т.е. государство, являющееся членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС)) установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол)).
Вопрос: Российская организация оплачивает услуги казахстанской организации по эмиссии кодов маркировки для лекарственных средств, экспортируемых в Казахстан. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация оплачивает услуги казахстанской организации по эмиссии кодов маркировки для лекарственных средств, экспортируемых в Казахстан. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация оплачивает услуги казахстанской организации по эмиссии кодов маркировки для лекарственных средств, экспортируемых в Казахстан. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС?
Вопрос: О вычете НДС, предъявленного лицензиаром при предоставлении неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если лицензиат передает их сублицензиату из Казахстана.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69590)Исходя из этого для целей НДС место реализации указанных услуг определяется как территория Республики Казахстан на основании пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе; далее - Протокол N 18). Данная норма Протокола N 18 предусматривает, что местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретается ряд перечисленных в ней услуг. Эти положения применяются также при передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав (за исключением услуг в электронной форме).
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69590)Исходя из этого для целей НДС место реализации указанных услуг определяется как территория Республики Казахстан на основании пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе; далее - Протокол N 18). Данная норма Протокола N 18 предусматривает, что местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретается ряд перечисленных в ней услуг. Эти положения применяются также при передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав (за исключением услуг в электронной форме).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по НДС при экспорте услуг в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по НДС при экспорте услуг в Казахстан
Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при оплате услуг нотариуса - резидента Казахстана?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, организация не является налоговым агентом по НДС при оплате нотариальных услуг резиденту Казахстана.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, организация не является налоговым агентом по НДС при оплате нотариальных услуг резиденту Казахстана.
Вопрос: Российская организация перевозит для казахстанского заказчика груз из Китая в Турцию. По услугам перевозки НДС не начислялся и заказчику не предъявлялся. В рамках камеральной проверки налоговый орган предъявил требование о начислении по данной операции НДС по ставке 20%. Правомерно ли требование налогового органа?
(Консультация эксперта, 2023)Порядок применения НДС при совершении сделок между хозяйствующими субъектами государств - членов ЕАЭС определяется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)) (далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2023)Порядок применения НДС при совершении сделок между хозяйствующими субъектами государств - членов ЕАЭС определяется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)) (далее - Протокол).
Вопрос: Организация импортировала товары с территории Казахстана, представила декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе. Через несколько месяцев по соглашению сторон стоимость товаров была уменьшена. Должна ли организация представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе?
(Консультация эксперта, 2023)Порядок взимания НДС при импорте товаров установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2023)Порядок взимания НДС при импорте товаров установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол).