Экспорт услуг усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт услуг усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН из-за переквалификации деятельности на ЕНВД в подпадающую под УСН
(КонсультантПлюс, 2025)фактически не только вывозил бытовые отходы, но и оказывал услуги по их размещению и (или) захоронению
(КонсультантПлюс, 2025)фактически не только вывозил бытовые отходы, но и оказывал услуги по их размещению и (или) захоронению
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН облагаются НДС услуги, связанные с экспортом
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН облагаются НДС услуги, связанные с экспортом
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<4> Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость: НДС при посреднической деятельности, в том числе если посредник применяет УСН // Налоги. 2012. N 29. С. 14 - 17; N 30. С. 8 - 13; Авдеев В.В. Посреднические услуги: экспорт товаров через посредников у посредников // Налоги. 2012. N 2. С. 14 - 19.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<4> Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость: НДС при посреднической деятельности, в том числе если посредник применяет УСН // Налоги. 2012. N 29. С. 14 - 17; N 30. С. 8 - 13; Авдеев В.В. Посреднические услуги: экспорт товаров через посредников у посредников // Налоги. 2012. N 2. С. 14 - 19.
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Ставку 0% плательщики УСН, выбравшие пониженные ставки, могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо будет платить НДС по ставке 5 или 7%.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Ставку 0% плательщики УСН, выбравшие пониженные ставки, могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо будет платить НДС по ставке 5 или 7%.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Облагается по нулевой ставке НДС при УСН реализация в форме:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Облагается по нулевой ставке НДС при УСН реализация в форме:
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Особенность 3. При выполнении российским плательщиком НДС работ и услуг, местом реализации которых Россия не признается ("экспортных работ/услуг"), у плательщиков НДС есть право на вычет входного НДС по товарам, работам или услугам. Хотя по самим "экспортным работам и услугам" НДС не начисляется, для вычетов входного НДС в НК сделано исключение для этого случая. Именно поэтому такие НДС-вычеты возможны. Понятно, что если исполнитель - упрощенец, который выбрал ставки НДС 5% или 7%, то такие вычеты ему недоступны <12>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Особенность 3. При выполнении российским плательщиком НДС работ и услуг, местом реализации которых Россия не признается ("экспортных работ/услуг"), у плательщиков НДС есть право на вычет входного НДС по товарам, работам или услугам. Хотя по самим "экспортным работам и услугам" НДС не начисляется, для вычетов входного НДС в НК сделано исключение для этого случая. Именно поэтому такие НДС-вычеты возможны. Понятно, что если исполнитель - упрощенец, который выбрал ставки НДС 5% или 7%, то такие вычеты ему недоступны <12>.
Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)От применения нулевой ставки по НДС вправе отказаться экспортеры при реализации товаров за пределы ЕАЭС и некоторые поставщики услуг. Отказ возможен только сразу по всем экспортным операциям. Для этого необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление.
(КонсультантПлюс, 2025)От применения нулевой ставки по НДС вправе отказаться экспортеры при реализации товаров за пределы ЕАЭС и некоторые поставщики услуг. Отказ возможен только сразу по всем экспортным операциям. Для этого необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)продажа товаров, вывозимых из России;
(КонсультантПлюс, 2025)продажа товаров, вывозимых из России;
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)При этом какой из пунктов (отправления или назначения) находится на территории РФ, неважно. Поэтому международной может считаться и перевозка товаров, отгруженных на экспорт, и перевозка импортируемых в Россию товаров.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)При этом какой из пунктов (отправления или назначения) находится на территории РФ, неважно. Поэтому международной может считаться и перевозка товаров, отгруженных на экспорт, и перевозка импортируемых в Россию товаров.
Статья: Рекомендации ФНС по уплате НДС для "упрощенцев"
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)При выборе одной из специальных ставок НДС, при осуществлении отдельных операций, которые облагаются по ставке 0%, плательщики УСН вправе также применять эту ставку. К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)При выборе одной из специальных ставок НДС, при осуществлении отдельных операций, которые облагаются по ставке 0%, плательщики УСН вправе также применять эту ставку. К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар на экспорт в Республику Беларусь в декабре 2023 г., а документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, собраны только в I квартале 2024 г., когда организация уже перешла на УСН, то, по нашему мнению, организация вправе представить уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Кроме того, если на экспорт были отгружены сырьевые товары, то, представив уточненную декларацию за IV квартал 2023 г., организация сможет возместить НДС из бюджета.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар на экспорт в Республику Беларусь в декабре 2023 г., а документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, собраны только в I квартале 2024 г., когда организация уже перешла на УСН, то, по нашему мнению, организация вправе представить уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Кроме того, если на экспорт были отгружены сырьевые товары, то, представив уточненную декларацию за IV квартал 2023 г., организация сможет возместить НДС из бюджета.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерно ли возмещение НДС, если товары отгружены на экспорт до перехода на УСН, а подтверждающие нулевую ставку НДС документы и декларация представлены после
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что ни гл. 26.2, ни гл. 21 НК РФ не содержат норм, предоставляющих право неплательщику НДС применять налоговые вычеты и регулирующих порядок использования вычетов после перехода на упрощенную систему налогообложения. Не установлено названными главами и право применения налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков-экспортеров, реализовавших товары (работы, услуги) на экспорт, но не собравших и не представивших в налоговый орган до перехода на упрощенную систему налогообложения комплект документов, которые перечислены в ст. 165 НК РФ, с отдельной налоговой декларацией по нулевой налоговой ставке.
Правомерно ли возмещение НДС, если товары отгружены на экспорт до перехода на УСН, а подтверждающие нулевую ставку НДС документы и декларация представлены после
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что ни гл. 26.2, ни гл. 21 НК РФ не содержат норм, предоставляющих право неплательщику НДС применять налоговые вычеты и регулирующих порядок использования вычетов после перехода на упрощенную систему налогообложения. Не установлено названными главами и право применения налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков-экспортеров, реализовавших товары (работы, услуги) на экспорт, но не собравших и не представивших в налоговый орган до перехода на упрощенную систему налогообложения комплект документов, которые перечислены в ст. 165 НК РФ, с отдельной налоговой декларацией по нулевой налоговой ставке.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на услуги таможенного брокера?
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете при отражении услуг таможенного представителя (таможенного брокера) при экспорте могут быть сделаны следующие записи (Инструкция N 94н):
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете при отражении услуг таможенного представителя (таможенного брокера) при экспорте могут быть сделаны следующие записи (Инструкция N 94н):