Экспорт услуг усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт услуг усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН из-за переквалификации деятельности на ЕНВД в подпадающую под УСН
(КонсультантПлюс, 2025)фактически не только вывозил бытовые отходы, но и оказывал услуги по их размещению и (или) захоронению
(КонсультантПлюс, 2025)фактически не только вывозил бытовые отходы, но и оказывал услуги по их размещению и (или) захоронению
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как на УСН облагаются НДС услуги, связанные с экспортом
(КонсультантПлюс, 2026)Как на УСН облагаются НДС услуги, связанные с экспортом
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<4> Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость: НДС при посреднической деятельности, в том числе если посредник применяет УСН // Налоги. 2012. N 29. С. 14 - 17; N 30. С. 8 - 13; Авдеев В.В. Посреднические услуги: экспорт товаров через посредников у посредников // Налоги. 2012. N 2. С. 14 - 19.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<4> Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость: НДС при посреднической деятельности, в том числе если посредник применяет УСН // Налоги. 2012. N 29. С. 14 - 17; N 30. С. 8 - 13; Авдеев В.В. Посреднические услуги: экспорт товаров через посредников у посредников // Налоги. 2012. N 2. С. 14 - 19.
Вопрос: Об учете ИП в целях применения УСН расходов на демонтаж ветхого сооружения на арендованном земельном участке, очистку и вывоз мусора.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-11-11/56394)Вправе ли ИП уменьшить доходы на расходы по оплате услуг сторонней организации, связанные с демонтажем ветхого сооружения, очисткой и вывозом мусора?
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-11-11/56394)Вправе ли ИП уменьшить доходы на расходы по оплате услуг сторонней организации, связанные с демонтажем ветхого сооружения, очисткой и вывозом мусора?
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Однако из этого правила есть исключения, они прямо указаны в законе. К таким исключениям относятся, например, общие ставки 10% или 20% для импорта и 10/110, 20/120 для исполнения обязанности налогового агента. Кроме того, ставкой 0% у таких налогоплательщиков облагаются экспортные операции, услуги по международной перевозке товаров, транспортно-экспедиционные услуги и другие операции (подп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Однако из этого правила есть исключения, они прямо указаны в законе. К таким исключениям относятся, например, общие ставки 10% или 20% для импорта и 10/110, 20/120 для исполнения обязанности налогового агента. Кроме того, ставкой 0% у таких налогоплательщиков облагаются экспортные операции, услуги по международной перевозке товаров, транспортно-экспедиционные услуги и другие операции (подп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.09.2024 N СД-17-3/2581@ <Для возмещения НДС нужно выполнить все условия по вычетам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- или для использования в операциях, облагаемых НДС по стандартным ставкам, в том числе - для экспорта;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- или для использования в операциях, облагаемых НДС по стандартным ставкам, в том числе - для экспорта;
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Ставку НДС 0% те упрощенцы, которые выбрали пониженные спецставки 5% и 7%, должны применять только по экспорту товаров, их международной перевозке и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. А вот, к примеру, со своих услуг по предоставлению мест проживания в гостиницах упрощенцы должны будут платить НДС не по нулевой ставке, а по выбранной спецставке 5% или 7% <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Ставку НДС 0% те упрощенцы, которые выбрали пониженные спецставки 5% и 7%, должны применять только по экспорту товаров, их международной перевозке и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. А вот, к примеру, со своих услуг по предоставлению мест проживания в гостиницах упрощенцы должны будут платить НДС не по нулевой ставке, а по выбранной спецставке 5% или 7% <8>.
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар на экспорт в Республику Беларусь в декабре 2023 г., а документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, собраны только в I квартале 2024 г., когда организация уже перешла на УСН, то, по нашему мнению, организация вправе представить уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Кроме того, если на экспорт были отгружены сырьевые товары, то, представив уточненную декларацию за IV квартал 2023 г., организация сможет возместить НДС из бюджета.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар на экспорт в Республику Беларусь в декабре 2023 г., а документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, собраны только в I квартале 2024 г., когда организация уже перешла на УСН, то, по нашему мнению, организация вправе представить уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Кроме того, если на экспорт были отгружены сырьевые товары, то, представив уточненную декларацию за IV квартал 2023 г., организация сможет возместить НДС из бюджета.
Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)От применения нулевой ставки по НДС вправе отказаться экспортеры при реализации товаров за пределы ЕАЭС и некоторые поставщики услуг. Отказ возможен только сразу по всем экспортным операциям. Для этого необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление.
(КонсультантПлюс, 2026)От применения нулевой ставки по НДС вправе отказаться экспортеры при реализации товаров за пределы ЕАЭС и некоторые поставщики услуг. Отказ возможен только сразу по всем экспортным операциям. Для этого необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Да, сохраняется. Правопреемник определяет налоговую базу по НДС. В свою очередь, он вправе принять к вычету НДС, который предъявлен реорганизованной (реорганизуемой) организации или уплачен этой организацией при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), но не предъявлен ею к вычету. Это следует из п. 5 ст. 162.1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Да, сохраняется. Правопреемник определяет налоговую базу по НДС. В свою очередь, он вправе принять к вычету НДС, который предъявлен реорганизованной (реорганизуемой) организации или уплачен этой организацией при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), но не предъявлен ею к вычету. Это следует из п. 5 ст. 162.1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ.
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: нулевая ставка применяется, даже если вы перешли на УСН с применением пониженных ставок 5% или 7%, но осуществляете операции, по которым налог нужно рассчитывать по иным ставкам (п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: нулевая ставка применяется, даже если вы перешли на УСН с применением пониженных ставок 5% или 7%, но осуществляете операции, по которым налог нужно рассчитывать по иным ставкам (п. 9 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2026)осуществляете только те операции, по которым вы применяете освобождение по ст. 149 НК РФ и при этом не продаете товары на экспорт в ЕАЭС (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)осуществляете только те операции, по которым вы применяете освобождение по ст. 149 НК РФ и при этом не продаете товары на экспорт в ЕАЭС (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: НДС при реэкспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы начисляли НДС по ставке 5 или 7%, вы также вправе принять его к вычету. Ограничение на применение вычетов для данной категории налогоплательщиков относится только к "входному" ("ввозному") НДС (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы начисляли НДС по ставке 5 или 7%, вы также вправе принять его к вычету. Ограничение на применение вычетов для данной категории налогоплательщиков относится только к "входному" ("ввозному") НДС (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).