Экспорт услуг усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт услуг усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН из-за переквалификации деятельности на ЕНВД в подпадающую под УСН
(КонсультантПлюс, 2025)фактически не только вывозил бытовые отходы, но и оказывал услуги по их размещению и (или) захоронению
(КонсультантПлюс, 2025)фактически не только вывозил бытовые отходы, но и оказывал услуги по их размещению и (или) захоронению
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН облагаются НДС услуги, связанные с экспортом
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН облагаются НДС услуги, связанные с экспортом
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<4> Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость: НДС при посреднической деятельности, в том числе если посредник применяет УСН // Налоги. 2012. N 29. С. 14 - 17; N 30. С. 8 - 13; Авдеев В.В. Посреднические услуги: экспорт товаров через посредников у посредников // Налоги. 2012. N 2. С. 14 - 19.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<4> Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость: НДС при посреднической деятельности, в том числе если посредник применяет УСН // Налоги. 2012. N 29. С. 14 - 17; N 30. С. 8 - 13; Авдеев В.В. Посреднические услуги: экспорт товаров через посредников у посредников // Налоги. 2012. N 2. С. 14 - 19.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Да, сохраняется. Правопреемник определяет налоговую базу по НДС. В свою очередь, он вправе принять к вычету НДС, который предъявлен реорганизованной (реорганизуемой) организации или уплачен этой организацией при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), но не предъявлен ею к вычету. Это следует из п. 5 ст. 162.1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Да, сохраняется. Правопреемник определяет налоговую базу по НДС. В свою очередь, он вправе принять к вычету НДС, который предъявлен реорганизованной (реорганизуемой) организации или уплачен этой организацией при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), но не предъявлен ею к вычету. Это следует из п. 5 ст. 162.1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ.
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)При этом какой из пунктов (отправления или назначения) находится на территории РФ, неважно. Поэтому международной может считаться и перевозка товаров, отгруженных на экспорт, и перевозка импортируемых в Россию товаров.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)При этом какой из пунктов (отправления или назначения) находится на территории РФ, неважно. Поэтому международной может считаться и перевозка товаров, отгруженных на экспорт, и перевозка импортируемых в Россию товаров.
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Особенность 3. При выполнении российским плательщиком НДС работ и услуг, местом реализации которых Россия не признается ("экспортных работ/услуг"), у плательщиков НДС есть право на вычет входного НДС по товарам, работам или услугам. Хотя по самим "экспортным работам и услугам" НДС не начисляется, для вычетов входного НДС в НК сделано исключение для этого случая. Именно поэтому такие НДС-вычеты возможны. Понятно, что если исполнитель - упрощенец, который выбрал ставки НДС 5% или 7%, то такие вычеты ему недоступны <12>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Особенность 3. При выполнении российским плательщиком НДС работ и услуг, местом реализации которых Россия не признается ("экспортных работ/услуг"), у плательщиков НДС есть право на вычет входного НДС по товарам, работам или услугам. Хотя по самим "экспортным работам и услугам" НДС не начисляется, для вычетов входного НДС в НК сделано исключение для этого случая. Именно поэтому такие НДС-вычеты возможны. Понятно, что если исполнитель - упрощенец, который выбрал ставки НДС 5% или 7%, то такие вычеты ему недоступны <12>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерно ли возмещение НДС, если товары отгружены на экспорт до перехода на УСН, а подтверждающие нулевую ставку НДС документы и декларация представлены после
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что ни гл. 26.2, ни гл. 21 НК РФ не содержат норм, предоставляющих право неплательщику НДС применять налоговые вычеты и регулирующих порядок использования вычетов после перехода на упрощенную систему налогообложения. Не установлено названными главами и право применения налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков-экспортеров, реализовавших товары (работы, услуги) на экспорт, но не собравших и не представивших в налоговый орган до перехода на упрощенную систему налогообложения комплект документов, которые перечислены в ст. 165 НК РФ, с отдельной налоговой декларацией по нулевой налоговой ставке.
Правомерно ли возмещение НДС, если товары отгружены на экспорт до перехода на УСН, а подтверждающие нулевую ставку НДС документы и декларация представлены после
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что ни гл. 26.2, ни гл. 21 НК РФ не содержат норм, предоставляющих право неплательщику НДС применять налоговые вычеты и регулирующих порядок использования вычетов после перехода на упрощенную систему налогообложения. Не установлено названными главами и право применения налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков-экспортеров, реализовавших товары (работы, услуги) на экспорт, но не собравших и не представивших в налоговый орган до перехода на упрощенную систему налогообложения комплект документов, которые перечислены в ст. 165 НК РФ, с отдельной налоговой декларацией по нулевой налоговой ставке.
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: нулевая ставка применяется, даже если вы перешли на УСН с применением пониженных ставок 5% или 7%, но осуществляете операции, по которым налог нужно рассчитывать по иным ставкам (п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: нулевая ставка применяется, даже если вы перешли на УСН с применением пониженных ставок 5% или 7%, но осуществляете операции, по которым налог нужно рассчитывать по иным ставкам (п. 9 ст. 164 НК РФ).
Статья: Рекомендации ФНС по уплате НДС для "упрощенцев"
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)При выборе одной из специальных ставок НДС, при осуществлении отдельных операций, которые облагаются по ставке 0%, плательщики УСН вправе также применять эту ставку. К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)При выборе одной из специальных ставок НДС, при осуществлении отдельных операций, которые облагаются по ставке 0%, плательщики УСН вправе также применять эту ставку. К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.
Готовое решение: Как заполнить форму N 1-предприятие за 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2023)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
(КонсультантПлюс, 2023)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2025)перевозчики не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров из РФ (их ввоз в страну), в качестве одного из перевозчиков;
(КонсультантПлюс, 2025)перевозчики не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров из РФ (их ввоз в страну), в качестве одного из перевозчиков;
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете отказаться от нулевой ставки по реализации товаров, экспортированных за пределы ЕАЭС, если не применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН. Тогда по всем экспортным операциям НДС вы будете уплачивать по общим ставкам: 10% или 20% (п. 7 ст. 164 НК РФ). Собирать и представлять подтверждающие документы в этом случае не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете отказаться от нулевой ставки по реализации товаров, экспортированных за пределы ЕАЭС, если не применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН. Тогда по всем экспортным операциям НДС вы будете уплачивать по общим ставкам: 10% или 20% (п. 7 ст. 164 НК РФ). Собирать и представлять подтверждающие документы в этом случае не нужно.
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)осуществляете только те операции, по которым вы применяете освобождение по ст. 149 НК РФ и при этом не продаете товары на экспорт в ЕАЭС (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)осуществляете только те операции, по которым вы применяете освобождение по ст. 149 НК РФ и при этом не продаете товары на экспорт в ЕАЭС (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).