Экспорт работ услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт работ услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик в целях подтверждения применения ставки 0% по НДС при экспорте товаров (связанных с экспортом работ, услуг) предоставил в налоговые органы пакет документов.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик в целях подтверждения применения ставки 0% по НДС при экспорте товаров (связанных с экспортом работ, услуг) предоставил в налоговые органы пакет документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет операций по экспорту товаров (работ, услуг) >>>
Вопрос: О налоговой базе по НДС при выполнении подрядчиком работ по капремонту, цена которых формируется в том числе с учетом стоимости услуг вывоза строительного мусора, приобретаемых у другой организации.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/112100)Вопрос: Предлагается письменно дать ответ по поводу начисления и уплаты организацией НДС при формировании выручки от утилизации строительного мусора по тарифу, утвержденному без НДС.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/112100)Вопрос: Предлагается письменно дать ответ по поводу начисления и уплаты организацией НДС при формировании выручки от утилизации строительного мусора по тарифу, утвержденному без НДС.
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.11.2024 N 419-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"2. Перечень подлежащих предоставлению государственных
(ред. от 04.11.2025)
"О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"2. Перечень подлежащих предоставлению государственных
Вопрос: Об НДС в отношении услуг (работ) организаций внутреннего водного транспорта в отношении товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).
(Письмо Минфина России от 19.09.2024 N 03-07-08/89901)Вопрос: Касаются ли изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", порядка налогообложения услуг, выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ)?
(Письмо Минфина России от 19.09.2024 N 03-07-08/89901)Вопрос: Касаются ли изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", порядка налогообложения услуг, выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ)?
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации в книге продаж счетов-фактур по экспортным операциям в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации в книге продаж счетов-фактур по экспортным операциям в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС):
Статья: Рекомендованы новые формы реестров для обоснования ставки НДС 0% при перевозках
("Главная книга", 2024, N 7)ФНС опубликовала рекомендованные формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0% перевозчиками и иными лицами, оказывающими услуги (выполняющими работы), связанные с экспортом <1>.
("Главная книга", 2024, N 7)ФНС опубликовала рекомендованные формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0% перевозчиками и иными лицами, оказывающими услуги (выполняющими работы), связанные с экспортом <1>.
Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Отказаться от применения нулевой ставки можно только в отношении сразу всех экспортных операций и связанных с экспортом работ, услуг (п. 7 ст. 164 НК РФ). Поэтому, скорее всего, отказ целесообразен, если такие операции происходят редко или разово.
(КонсультантПлюс, 2025)Отказаться от применения нулевой ставки можно только в отношении сразу всех экспортных операций и связанных с экспортом работ, услуг (п. 7 ст. 164 НК РФ). Поэтому, скорее всего, отказ целесообразен, если такие операции происходят редко или разово.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Часть 9 комментируемой статьи с 31 июля 2005 г. изложена полностью в новой редакции Федеральным законом от 18 июля 2005 г. N 90-ФЗ, которым одновременно введена ч. 9 данной статьи. Как отмечалось разработчиками проекта изменений, резиденту предоставляется право обратиться, в случае такой необходимости, к органу валютного контроля с просьбой о прекращении действия выданного ему ранее разрешения; уполномоченному органу валютного контроля предоставляется право прекращать выданные ранее Минфином России разрешения на отсрочку платежа на срок более 90 дней по экспорту товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Часть 9 комментируемой статьи с 31 июля 2005 г. изложена полностью в новой редакции Федеральным законом от 18 июля 2005 г. N 90-ФЗ, которым одновременно введена ч. 9 данной статьи. Как отмечалось разработчиками проекта изменений, резиденту предоставляется право обратиться, в случае такой необходимости, к органу валютного контроля с просьбой о прекращении действия выданного ему ранее разрешения; уполномоченному органу валютного контроля предоставляется право прекращать выданные ранее Минфином России разрешения на отсрочку платежа на срок более 90 дней по экспорту товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые связаны с экспортом, если соблюдены условия: товары (работы, услуги) приняты к учету, у вас есть первичные документы и счет-фактура от поставщика (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые связаны с экспортом, если соблюдены условия: товары (работы, услуги) приняты к учету, у вас есть первичные документы и счет-фактура от поставщика (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Возможности экспорта лекарственных средств при принудительном лицензировании
(Латынцев А.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 4)Для возможного инициирования процедур рассмотрения вопроса о внесении изменений в ст. 1362 ГК РФ в части снятия указанных выше ограничений, препятствующих экспорту непосредственно производителями лекарственных средств, в отношении которых выданы принудительные лицензии, представляется целесообразным аргументированное соответствующее обращение заинтересованных российских фармацевтических предприятий в структуры, обладающие правом законодательной инициативы (желательно с приложением подготовленных проектов текстов соответствующего законопроекта, пояснительной записки к нему, финансово-экономического обоснования и т.п.). Например, целесообразно либо исключить из ч. 1 и ч. 2 ст. 1362 ГК РФ слова "на территории Российской Федерации", либо включить в данные правовые нормы необходимые формулировки о возможности экспорта продукции (работ, услуг), произведенной в рамках принудительного лицензирования. Как указывалось ранее, данные изменения российского патентного законодательства не будут противоречить международным обязательствам Российской Федерации, но существенно повысят инвестиционную привлекательность новых производственных проектов в российской фармацевтической сфере, а также позволят существенно снизить цены для российских пациентов на соответствующие лекарственные препараты за счет реализации "эффекта масштаба", то есть добиться существенного улучшения лекарственного обеспечения жителей нашей страны в современных условиях при одновременном снижении на него затрат, в том числе бюджетных.
(Латынцев А.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 4)Для возможного инициирования процедур рассмотрения вопроса о внесении изменений в ст. 1362 ГК РФ в части снятия указанных выше ограничений, препятствующих экспорту непосредственно производителями лекарственных средств, в отношении которых выданы принудительные лицензии, представляется целесообразным аргументированное соответствующее обращение заинтересованных российских фармацевтических предприятий в структуры, обладающие правом законодательной инициативы (желательно с приложением подготовленных проектов текстов соответствующего законопроекта, пояснительной записки к нему, финансово-экономического обоснования и т.п.). Например, целесообразно либо исключить из ч. 1 и ч. 2 ст. 1362 ГК РФ слова "на территории Российской Федерации", либо включить в данные правовые нормы необходимые формулировки о возможности экспорта продукции (работ, услуг), произведенной в рамках принудительного лицензирования. Как указывалось ранее, данные изменения российского патентного законодательства не будут противоречить международным обязательствам Российской Федерации, но существенно повысят инвестиционную привлекательность новых производственных проектов в российской фармацевтической сфере, а также позволят существенно снизить цены для российских пациентов на соответствующие лекарственные препараты за счет реализации "эффекта масштаба", то есть добиться существенного улучшения лекарственного обеспечения жителей нашей страны в современных условиях при одновременном снижении на него затрат, в том числе бюджетных.
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Особенность 3. При выполнении российским плательщиком НДС работ и услуг, местом реализации которых Россия не признается ("экспортных работ/услуг"), у плательщиков НДС есть право на вычет входного НДС по товарам, работам или услугам. Хотя по самим "экспортным работам и услугам" НДС не начисляется, для вычетов входного НДС в НК сделано исключение для этого случая. Именно поэтому такие НДС-вычеты возможны. Понятно, что если исполнитель - упрощенец, который выбрал ставки НДС 5% или 7%, то такие вычеты ему недоступны <12>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Особенность 3. При выполнении российским плательщиком НДС работ и услуг, местом реализации которых Россия не признается ("экспортных работ/услуг"), у плательщиков НДС есть право на вычет входного НДС по товарам, работам или услугам. Хотя по самим "экспортным работам и услугам" НДС не начисляется, для вычетов входного НДС в НК сделано исключение для этого случая. Именно поэтому такие НДС-вычеты возможны. Понятно, что если исполнитель - упрощенец, который выбрал ставки НДС 5% или 7%, то такие вычеты ему недоступны <12>.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- сформирован благоприятный режим экспорта российских технологий ИИ и робототехники посредством устранения административных барьеров при экспорте продукции (работ, услуг) гражданского назначения;
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- сформирован благоприятный режим экспорта российских технологий ИИ и робототехники посредством устранения административных барьеров при экспорте продукции (работ, услуг) гражданского назначения;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражаются доходы от реализации товаров (кроме экспорта), работ, услуг физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражаются доходы от реализации товаров (кроме экспорта), работ, услуг физическим лицам