Экспорт НДС книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт НДС книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)заполните разд. 9. Перенесите в него данные из книги продаж, в которой вы отразили составленные счета-фактуры по экспорту с начисленным НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)заполните разд. 9. Перенесите в него данные из книги продаж, в которой вы отразили составленные счета-фактуры по экспорту с начисленным НДС;
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2025)Если подтверждающие документы не собраны через 180 дней, на последнее число квартала, в котором истек этот срок, составляют и регистрируют в книге продаж счет-фактуру на стоимость экспортированных товаров с НДС по ставкам, применяемым при продаже товаров в России. При экспорте сырьевых товаров одновременно применяют вычеты по ним. Право на вычет по несырьевым товарам сохраняется (ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если подтверждающие документы не собраны через 180 дней, на последнее число квартала, в котором истек этот срок, составляют и регистрируют в книге продаж счет-фактуру на стоимость экспортированных товаров с НДС по ставкам, применяемым при продаже товаров в России. При экспорте сырьевых товаров одновременно применяют вычеты по ним. Право на вычет по несырьевым товарам сохраняется (ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о косвенных налогах).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Как установлено материалами дела, ООО "Ника-экспорт" самостоятельно определило часть налоговой базы от реализации товаров, работ, услуг в адрес подконтрольных организации в соответствии со статьей 154 НК РФ без включения в них НДС, которую отразило в декларациях и книгах продаж. В счетах-фактурах был выделен НДС по ставке 18%. К налоговой базе ООО "Ника-Экспорт" правомерно была применена ставка 18% как соответствующая требованиям пункта 3 статьи 164 НК РФ.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Как установлено материалами дела, ООО "Ника-экспорт" самостоятельно определило часть налоговой базы от реализации товаров, работ, услуг в адрес подконтрольных организации в соответствии со статьей 154 НК РФ без включения в них НДС, которую отразило в декларациях и книгах продаж. В счетах-фактурах был выделен НДС по ставке 18%. К налоговой базе ООО "Ника-Экспорт" правомерно была применена ставка 18% как соответствующая требованиям пункта 3 статьи 164 НК РФ.
Обзор: "Налоги, взносы и отчетность в июле 2025 года: основные изменения"
(КонсультантПлюс, 2025)- Форматы книг покупок и продаж
(КонсультантПлюс, 2025)- Форматы книг покупок и продаж
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида операции указывать в разд. 9 декларации по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида операции указывать в разд. 9 декларации по НДС при экспорте в Белоруссию
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Китай?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 Правил ведения книги продаж). При применении нулевой ставки моментом определения налоговой базы при экспорте является последнее число квартала, в котором собраны документы (п. 9 ст. 167 НК РФ). Таким образом, составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 Правил ведения книги продаж). При применении нулевой ставки моментом определения налоговой базы при экспорте является последнее число квартала, в котором собраны документы (п. 9 ст. 167 НК РФ). Таким образом, составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов.
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете товары (работы, услуги) по ставке НДС 0% (например, при экспорте товаров), то на дату получения "валютной" предоплаты пересчитывать ее в рубли не нужно. Счет-фактуру на аванс не составляйте (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете товары (работы, услуги) по ставке НДС 0% (например, при экспорте товаров), то на дату получения "валютной" предоплаты пересчитывать ее в рубли не нужно. Счет-фактуру на аванс не составляйте (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, данные корректировочного счета-фактуры из книги продаж попадут в разд. 9 декларации по НДС (п. 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, данные корректировочного счета-фактуры из книги продаж попадут в разд. 9 декларации по НДС (п. 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж нужно регистрировать документы, на основе которых вы начисляете НДС (п. 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж нужно регистрировать документы, на основе которых вы начисляете НДС (п. 3 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: НДС при экспорте сырьевых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)- зарегистрируйте отгрузочный счет-фактуру в книге продаж;
(КонсультантПлюс, 2025)- зарегистрируйте отгрузочный счет-фактуру в книге продаж;
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте счет-фактуру в одном экземпляре, где исчислен налог по ненулевой ставке (п. 22(1) Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте счет-фактуру в одном экземпляре, где исчислен налог по ненулевой ставке (п. 22(1) Правил ведения книги продаж).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?..
(Консультация эксперта, 2025)При совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, организация-поставщик обязана составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, организация-поставщик обязана составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае оформления отказа от применения нулевой ставки организация-экспортер на каждую экспортную отгрузку в общем порядке составляет счета-фактуры с указанием суммы НДС по ставке 20 (10)%. Указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж с кодами вида операции "37" (сырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%), "38" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%) и "39" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 10%) (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае оформления отказа от применения нулевой ставки организация-экспортер на каждую экспортную отгрузку в общем порядке составляет счета-фактуры с указанием суммы НДС по ставке 20 (10)%. Указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж с кодами вида операции "37" (сырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%), "38" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%) и "39" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 10%) (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.