Экспорт консультационных услуг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт консультационных услуг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при возврате белорусским покупателем ранее приобретенных у российской организации товаров надлежащего качества по причине невозможности реализации этих товаров в Беларуси.
(Письмо Минфина России от 20.06.2024 N 03-07-13/1/57149)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при возврате белорусским покупателем товаров, ранее экспортированных российской организацией в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 20.06.2024 N 03-07-13/1/57149)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при возврате белорусским покупателем товаров, ранее экспортированных российской организацией в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)3. При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)3. При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола.
Вопрос: Об НДС при реализации товара - антрацита, подверженного естественной убыли, вывозимого в таможенной процедуре экспорта.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-07-08/37398)В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость при реализации товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта, в ситуации и при условиях, изложенных в письме, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-07-08/37398)В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость при реализации товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта, в ситуации и при условиях, изложенных в письме, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: О подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0 процентов при экспорте товаров из РФ в Беларусь, если товар вывозится с территории РФ перевозчиком, договор с которым заключен покупателем.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-13/1/56567)В связи с письмом о документальном подтверждении обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь в случае транспортировки товаров с территории Российской Федерации перевозчиком, договор перевозки с которым заключается покупателем, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-13/1/56567)В связи с письмом о документальном подтверждении обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь в случае транспортировки товаров с территории Российской Федерации перевозчиком, договор перевозки с которым заключается покупателем, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Российское ООО является резидентом "Сколково", применяет льготы по НДС и налогу на прибыль. ООО РФ приобретает юридические услуги у резидента Республики Беларусь. Является ли ООО РФ налоговым агентом по НДС в данном случае?
(Консультация эксперта, 2024)Исполнитель зарегистрирован на территории Республики Беларусь. Применение НДС при выполнении работ (оказании услуг) между налогоплательщиками - членами ЕАЭС осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2024)Исполнитель зарегистрирован на территории Республики Беларусь. Применение НДС при выполнении работ (оказании услуг) между налогоплательщиками - членами ЕАЭС осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол).
Вопрос: Об освобождении от НДС при импорте медицинских изделий в РФ из Беларуси.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-13/1/37897)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении планируемой деятельности в ситуации и при условиях, изложенных в письме, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-13/1/37897)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении планируемой деятельности в ситуации и при условиях, изложенных в письме, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Об учете НДС, уплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан при приобретении услуг российской организацией у казахстанского хозяйствующего субъекта, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-07-13/1/68742)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 03.06.2024, по вопросу применения налога на добавленную стоимость в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, а также консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-07-13/1/68742)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 03.06.2024, по вопросу применения налога на добавленную стоимость в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, а также консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг по производству рекламных роликов и фотоизображений казахстанскому хозяйствующему субъекту.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649)В связи с обращением о применении налога на добавленную стоимость при оказании услуг в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, а также консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649)В связи с обращением о применении налога на добавленную стоимость при оказании услуг в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, а также консультационные услуги не оказываются.
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Статья: Как выбрать ставку НДС при УСН?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Выгодность ставки может зависеть от сферы деятельности. Для услуг, как правило, выгоднее упрощенная ставка. Особенно это очевидно для человекоемких видов услуг, таких как общепит, охрана, клининг, консалтинг, образование, поскольку у них основной фактор образования добавленной стоимости - большой фонд оплаты труда. Для производства или торговли нужно все же считать долю входящего НДС (это сумма НДС, предъявляемая в счетах-фактурах поставщиками).
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Выгодность ставки может зависеть от сферы деятельности. Для услуг, как правило, выгоднее упрощенная ставка. Особенно это очевидно для человекоемких видов услуг, таких как общепит, охрана, клининг, консалтинг, образование, поскольку у них основной фактор образования добавленной стоимости - большой фонд оплаты труда. Для производства или торговли нужно все же считать долю входящего НДС (это сумма НДС, предъявляемая в счетах-фактурах поставщиками).
Вопрос: Об НДС при оказании ООО услуг по изготовлению и поставке печатных СМИ казахстанскому хозяйствующему субъекту, если он размещает рекламные материалы ООО в этих СМИ.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-07-13/1/72762)В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в ситуации и при условиях, изложенных в письме, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-07-13/1/72762)В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в ситуации и при условиях, изложенных в письме, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при перевозке груза морскими судами из пункта отправления в РФ до пункта перегрузки в РФ, если в момент отправки груза за пределы РФ собственник груза сменился.
(Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-08/104351)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 01.09.2023, по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг, предусмотренных подпунктом 2.8-1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-08/104351)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 01.09.2023, по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг, предусмотренных подпунктом 2.8-1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.