Экспорт консультационных услуг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт консультационных услуг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при возврате белорусским покупателем ранее приобретенных у российской организации товаров надлежащего качества по причине невозможности реализации этих товаров в Беларуси.
(Письмо Минфина России от 20.06.2024 N 03-07-13/1/57149)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при возврате белорусским покупателем товаров, ранее экспортированных российской организацией в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 20.06.2024 N 03-07-13/1/57149)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при возврате белорусским покупателем товаров, ранее экспортированных российской организацией в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)3. При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)3. При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Из содержания договора, на наш взгляд, можно сделать вывод о том, что Исполнитель предоставляет Заказчику именно услуги обучения, а не какие-либо иные услуги (например, консультационные).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Из содержания договора, на наш взгляд, можно сделать вывод о том, что Исполнитель предоставляет Заказчику именно услуги обучения, а не какие-либо иные услуги (например, консультационные).
Вопрос: Должна ли российская организация на ОСН уплачивать НДС при оказании консультационных услуг в адрес филиала белорусской организации, созданного на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Место реализации услуг для целей исчисления НДС определяется согласно п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2023)Место реализации услуг для целей исчисления НДС определяется согласно п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол).
Вопрос: Организация на ОСН собирается оказывать консультационные услуги физлицу, постоянно проживающему в Белоруссии и не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Будет ли данная услуга облагаться НДС в РФ и по какой ставке? Должно ли физлицо документально подтвердить, что оно постоянно проживает в Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В соответствии с п. 2 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе, подписанного в г. Астане 29.05.2014 (далее - Договор о ЕАЭС), взимание НДС при оказании услуг по договорам, заключенным с контрагентами из стран ЕАЭС, в том числе с физическими лицами, осуществляется в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации услуг согласно Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол). При оказании услуг взимание НДС осуществляется в порядке, который предусмотрен Протоколом. В соответствии с пп. 4 п. 29 Протокола местом реализации консультационных услуг по договору, заключенному с организацией или индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в стране ЕАЭС, признается территория страны ЕАЭС, налогоплательщик которой приобретает данные услуги, то есть территория страны заказчика услуги.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В соответствии с п. 2 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе, подписанного в г. Астане 29.05.2014 (далее - Договор о ЕАЭС), взимание НДС при оказании услуг по договорам, заключенным с контрагентами из стран ЕАЭС, в том числе с физическими лицами, осуществляется в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации услуг согласно Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол). При оказании услуг взимание НДС осуществляется в порядке, который предусмотрен Протоколом. В соответствии с пп. 4 п. 29 Протокола местом реализации консультационных услуг по договору, заключенному с организацией или индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в стране ЕАЭС, признается территория страны ЕАЭС, налогоплательщик которой приобретает данные услуги, то есть территория страны заказчика услуги.
Вопрос: Об НДС при импорте из Беларуси товаров, приобретаемых российской организацией и реализуемых другой российской организации с доставкой со склада белорусского поставщика.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-07-13/1/21593)В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-07-13/1/21593)В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Российская организация собирается заключить договор об оказании консультационных услуг по налогообложению с белорусской организацией. Услуги будут оказываться белорусской организацией в электронной форме. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Место реализации услуг для целей исчисления НДС определяется согласно п. 29 Протокола.
(Консультация эксперта, 2023)Место реализации услуг для целей исчисления НДС определяется согласно п. 29 Протокола.
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг по адаптации рекламного видеоролика казахстанскому хозяйствующему субъекту.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-07-13/1/55501)В связи с обращением о применении налога на добавленную стоимость при оказании услуг российской организацией казахстанскому хозяйствующему субъекту Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, а также консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-07-13/1/55501)В связи с обращением о применении налога на добавленную стоимость при оказании услуг российской организацией казахстанскому хозяйствующему субъекту Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, а также консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Основное средство было вывезено в Республику Корея на ремонт. Исполнитель сделал ремонт, и товар ввозится в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления обратно. Какая страна будет признаваться местом реализации услуг по ремонту? Возникает ли агентский НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Основное средство было вывезено в Республику Корея на ремонт.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Основное средство было вывезено в Республику Корея на ремонт.
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг по производству рекламных роликов и фотоизображений казахстанскому хозяйствующему субъекту.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649)В связи с обращением о применении налога на добавленную стоимость при оказании услуг в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, а также консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649)В связи с обращением о применении налога на добавленную стоимость при оказании услуг в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, а также консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Российское ООО является резидентом "Сколково", применяет льготы по НДС и налогу на прибыль. ООО РФ приобретает юридические услуги у резидента Республики Беларусь. Является ли ООО РФ налоговым агентом по НДС в данном случае?
(Консультация эксперта, 2024)Исполнитель зарегистрирован на территории Республики Беларусь. Применение НДС при выполнении работ (оказании услуг) между налогоплательщиками - членами ЕАЭС осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2024)Исполнитель зарегистрирован на территории Республики Беларусь. Применение НДС при выполнении работ (оказании услуг) между налогоплательщиками - членами ЕАЭС осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол).
Вопрос: О порядке применения ставки НДС 0% в отношении товаров, ранее ввезенных на склад, расположенный в Республике Беларусь, с территории РФ и реализуемых российской организацией в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-13/1/116592)Одновременно сообщается, что порядок применения налога на добавленную стоимость в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) определяется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющимся приложением N 8 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.
(Письмо Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-13/1/116592)Одновременно сообщается, что порядок применения налога на добавленную стоимость в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) определяется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющимся приложением N 8 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.