Экспорт бесплатных образцов
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт бесплатных образцов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В соответствии с условиями контракта поставщик передает иностранному покупателю безвозмездно образцы продукции с целью проведения испытания, сертификации и подтверждения качества за счет покупателя. Как облагается такая передача НДС и налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Поставщик не учитывает при расчете налога на прибыль стоимость безвозмездно переданных на экспорт образцов товара.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Поставщик не учитывает при расчете налога на прибыль стоимость безвозмездно переданных на экспорт образцов товара.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Выставочные образцы товаров. Образцы товаров, вывозимые из России для участия в выставке, а затем ввозимые обратно, не являются товарами для целей Договора о ЕАЭС, поскольку не происходит их реализации. Поэтому их вывоз из РФ и обратный ввоз в РФ не признаются экспортом и импортом. Следовательно, организации не нужно ни подтверждать ставку 0% при вывозе образцов, ни платить импортный НДС при их обратном ввозе <11>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Выставочные образцы товаров. Образцы товаров, вывозимые из России для участия в выставке, а затем ввозимые обратно, не являются товарами для целей Договора о ЕАЭС, поскольку не происходит их реализации. Поэтому их вывоз из РФ и обратный ввоз в РФ не признаются экспортом и импортом. Следовательно, организации не нужно ни подтверждать ставку 0% при вывозе образцов, ни платить импортный НДС при их обратном ввозе <11>.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 N 787
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"б) способ вывода товара из оборота (розничная продажа, уничтожение, экспорт, возврат физическому лицу, продажа по образцам, продажа дистанционным способом, утрата или повреждение, конфискация, ликвидация предприятия, использование для собственных нужд или производственных целей предприятия, использование для собственных нужд покупателем, безвозмездная передача, приобретение товара по государственному контракту, прочее);
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"б) способ вывода товара из оборота (розничная продажа, уничтожение, экспорт, возврат физическому лицу, продажа по образцам, продажа дистанционным способом, утрата или повреждение, конфискация, ликвидация предприятия, использование для собственных нужд или производственных целей предприятия, использование для собственных нужд покупателем, безвозмездная передача, приобретение товара по государственному контракту, прочее);
Постановление Правительства РФ от 28.05.2003 N 304
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении Правил использования безвозмездно изъятых или конфискованных диких животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения, от 3 марта 1973 г."г) сведения об образце (страна экспорта, наличие сопроводительных документов, документы, подтверждающие факт изъятия);
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении Правил использования безвозмездно изъятых или конфискованных диких животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения, от 3 марта 1973 г."г) сведения об образце (страна экспорта, наличие сопроводительных документов, документы, подтверждающие факт изъятия);
Вопрос: Организация безвозмездно передает образцы лекарственных изделий в Армению, а также оплачивает доставку. Каков порядок налогообложения НДС, когда не собран пакет документов в течение 180 дней? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль? Требуется ли представление статистической отчетности в таможенные органы?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если 180-дневный срок организация пропустила или не смогла собрать вышеуказанные документы, налог по операции необходимо исчислить по ставке 20% (10%) в зависимости от переданных образцов продукции. Сделать это нужно на последнее число квартала, в котором истек срок подтверждения ставки НДС 0%. В декларации за квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0%, налоговую базу и НДС, начисленный по экспортной операции, необходимо отразить в разд. 6 декларации. Стоимость образцов продукции, безвозмездно переданных покупателю для проведения испытаний на территории иностранного государства, не учитывается ни в доходах, ни в расходах в целях налога на прибыль. В таможенный орган необходимо представить статистическую форму учета перемещения товаров.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если 180-дневный срок организация пропустила или не смогла собрать вышеуказанные документы, налог по операции необходимо исчислить по ставке 20% (10%) в зависимости от переданных образцов продукции. Сделать это нужно на последнее число квартала, в котором истек срок подтверждения ставки НДС 0%. В декларации за квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0%, налоговую базу и НДС, начисленный по экспортной операции, необходимо отразить в разд. 6 декларации. Стоимость образцов продукции, безвозмездно переданных покупателю для проведения испытаний на территории иностранного государства, не учитывается ни в доходах, ни в расходах в целях налога на прибыль. В таможенный орган необходимо представить статистическую форму учета перемещения товаров.
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)Исходя из данной нормы договоры безвозмездной аренды, безвозмездного пользования имуществом не подпадают под нормы ФСБУ 25/2018.
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)Исходя из данной нормы договоры безвозмездной аренды, безвозмездного пользования имуществом не подпадают под нормы ФСБУ 25/2018.
Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
"Военно-техническое сотрудничество: правовые вопросы: учебник для магистратуры"
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(Кудашкин В.В.)
(под общ. ред. С.В. Чемезова)
("Проспект", 2022)20. Назовите подзаконный акт США (специальный президентский документ), в котором обобщены и сформулированы основные положения политики США в области экспортных продаж и безвозмездных передач обычного вооружения в современных условиях.
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(Кудашкин В.В.)
(под общ. ред. С.В. Чемезова)
("Проспект", 2022)20. Назовите подзаконный акт США (специальный президентский документ), в котором обобщены и сформулированы основные положения политики США в области экспортных продаж и безвозмездных передач обычного вооружения в современных условиях.
"Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть четвертая. Постатейный комментарий"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 1361. Право преждепользования на изобретение, полезную модель или промышленный образец
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 1361. Право преждепользования на изобретение, полезную модель или промышленный образец
Вопрос: Как получить разрешение на ввоз/вывоз из РФ видов дикой флоры и фауны, подпадающих под действие СИТЕС?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Информирование по вопросам предоставления государственной услуги осуществляется при обращении заявителя за консультацией (непосредственно, письменно, посредством электронной почты, по справочным телефонам, путем размещения информации на официальном сайте Росприроднадзора (далее - Сайт), в федеральной государственной информационной системе "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" (далее - Единый портал), в информационной системе "Одно окно" (далее - ИС "Одно окно"), на информационных стендах в местах предоставления государственной услуги. Информирование осуществляется бесплатно (п. 3 Административного регламента).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Информирование по вопросам предоставления государственной услуги осуществляется при обращении заявителя за консультацией (непосредственно, письменно, посредством электронной почты, по справочным телефонам, путем размещения информации на официальном сайте Росприроднадзора (далее - Сайт), в федеральной государственной информационной системе "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" (далее - Единый портал), в информационной системе "Одно окно" (далее - ИС "Одно окно"), на информационных стендах в местах предоставления государственной услуги. Информирование осуществляется бесплатно (п. 3 Административного регламента).