Экспорт 0 ставка
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт 0 ставка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 147 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагается ли НДС реализация товаров (имущества) за пределами РФ после изменения таможенной процедуры временного вывоза на экспорт
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным применением ставки 0 процентов по операциям реализации товара на экспорт и вычетов по НДС в связи с наличием в представленных документах недостоверных сведений. По мнению налогового органа, приобретенные обществом нефтепродукты, 90 процентов из которых составил мазут, не подвергались переработке (компаундированию), работы по производству товара - смеси ароматических углеводородов тяжелой технологической смеси (далее - смеси САУТ) не осуществлялись, в связи с чем фактически общество экспортировало мазут. Суд признал доначисление НДС необоснованным, отметив, что определение кода ТН ВЭД ЕАЭС в отношении экспортируемого товара относится к компетенции таможенных органов, при установленных фактах приобретения нефтепродуктов от добросовестных поставщиков, наличии в бюджете сформированного источника для предоставления вычетов по НДС, вывоза приобретенных товаров в режиме экспорта, указанные налоговым органом обстоятельства, связанные с возможным неверным указанием в качестве наименования экспортированного товара смеси САУТ, а не мазута, не свидетельствуют о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, не могут влечь за собой отказ в предоставлении налоговых вычетов и права применения ставки 0 процентов по НДС при экспорте.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным применением ставки 0 процентов по операциям реализации товара на экспорт и вычетов по НДС в связи с наличием в представленных документах недостоверных сведений. По мнению налогового органа, приобретенные обществом нефтепродукты, 90 процентов из которых составил мазут, не подвергались переработке (компаундированию), работы по производству товара - смеси ароматических углеводородов тяжелой технологической смеси (далее - смеси САУТ) не осуществлялись, в связи с чем фактически общество экспортировало мазут. Суд признал доначисление НДС необоснованным, отметив, что определение кода ТН ВЭД ЕАЭС в отношении экспортируемого товара относится к компетенции таможенных органов, при установленных фактах приобретения нефтепродуктов от добросовестных поставщиков, наличии в бюджете сформированного источника для предоставления вычетов по НДС, вывоза приобретенных товаров в режиме экспорта, указанные налоговым органом обстоятельства, связанные с возможным неверным указанием в качестве наименования экспортированного товара смеси САУТ, а не мазута, не свидетельствуют о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, не могут влечь за собой отказ в предоставлении налоговых вычетов и права применения ставки 0 процентов по НДС при экспорте.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 0% применяется по следующим операциям:
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 0% применяется по следующим операциям:
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Ставка НДС 0% при продаже товаров, вывозимых из России
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Ставка НДС 0% при продаже товаров, вывозимых из России
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 28.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Формы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, налогоплательщиком при вывозе ТМЦ за границу необоснованно применена ставка НДС 0%, тогда как эти операции не образуют объект налогообложения, поэтому налоговые вычеты не могут быть применены.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, налогоплательщиком при вывозе ТМЦ за границу необоснованно применена ставка НДС 0%, тогда как эти операции не образуют объект налогообложения, поэтому налоговые вычеты не могут быть применены.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по НДС при экспорте услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по НДС при экспорте услуг
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить счет-фактуру при отгрузке товаров на экспорт по ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить счет-фактуру при отгрузке товаров на экспорт по ставке 0%
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)При переносе записей из книги продаж проследите, чтобы в этом разделе у вас были данные счетов-фактур, которые вы выставили по экспорту по ставке 0%. То есть это счета-фактуры по операциям, которые вы отразили в разд. 4 декларации (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)При переносе записей из книги продаж проследите, чтобы в этом разделе у вас были данные счетов-фактур, которые вы выставили по экспорту по ставке 0%. То есть это счета-фактуры по операциям, которые вы отразили в разд. 4 декларации (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация товара на экспорт облагается НДС по ставке 0% в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация товара на экспорт облагается НДС по ставке 0% в общем порядке.
Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)При импорте товаров из стран ЕАЭС нужно уплатить НДС и позаботиться о декларировании этой операции. Ведь импортер сможет принять уплаченный налог к вычету, а экспортер - подтвердить ставку НДС 0% только при наличии отметки ИФНС на заявлении о ввозе. Кроме того, с 2024 г. платить НДС и отчитываться по ЕАЭС-импорту должны некоторые посредники. При этом право на вычет этого налога будет у покупателя товаров, но при определенных условиях.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)При импорте товаров из стран ЕАЭС нужно уплатить НДС и позаботиться о декларировании этой операции. Ведь импортер сможет принять уплаченный налог к вычету, а экспортер - подтвердить ставку НДС 0% только при наличии отметки ИФНС на заявлении о ввозе. Кроме того, с 2024 г. платить НДС и отчитываться по ЕАЭС-импорту должны некоторые посредники. При этом право на вычет этого налога будет у покупателя товаров, но при определенных условиях.
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если по экспорту вы применяете ставку НДС 0%, то уменьшение по корректировочному счету-фактуре отражается в декларации по НДС:
(КонсультантПлюс, 2025)Если по экспорту вы применяете ставку НДС 0%, то уменьшение по корректировочному счету-фактуре отражается в декларации по НДС:
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если ставка 0% по экспорту подтверждена (то есть вы заполняете разд. 4 декларации):
(КонсультантПлюс, 2025)Если ставка 0% по экспорту подтверждена (то есть вы заполняете разд. 4 декларации):