Экспорт 0 ставка
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт 0 ставка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 147 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагается ли НДС реализация товаров (имущества) за пределами РФ после изменения таможенной процедуры временного вывоза на экспорт
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным применением ставки 0 процентов по операциям реализации товара на экспорт и вычетов по НДС в связи с наличием в представленных документах недостоверных сведений. По мнению налогового органа, приобретенные обществом нефтепродукты, 90 процентов из которых составил мазут, не подвергались переработке (компаундированию), работы по производству товара - смеси ароматических углеводородов тяжелой технологической смеси (далее - смеси САУТ) не осуществлялись, в связи с чем фактически общество экспортировало мазут. Суд признал доначисление НДС необоснованным, отметив, что определение кода ТН ВЭД ЕАЭС в отношении экспортируемого товара относится к компетенции таможенных органов, при установленных фактах приобретения нефтепродуктов от добросовестных поставщиков, наличии в бюджете сформированного источника для предоставления вычетов по НДС, вывоза приобретенных товаров в режиме экспорта, указанные налоговым органом обстоятельства, связанные с возможным неверным указанием в качестве наименования экспортированного товара смеси САУТ, а не мазута, не свидетельствуют о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, не могут влечь за собой отказ в предоставлении налоговых вычетов и права применения ставки 0 процентов по НДС при экспорте.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным применением ставки 0 процентов по операциям реализации товара на экспорт и вычетов по НДС в связи с наличием в представленных документах недостоверных сведений. По мнению налогового органа, приобретенные обществом нефтепродукты, 90 процентов из которых составил мазут, не подвергались переработке (компаундированию), работы по производству товара - смеси ароматических углеводородов тяжелой технологической смеси (далее - смеси САУТ) не осуществлялись, в связи с чем фактически общество экспортировало мазут. Суд признал доначисление НДС необоснованным, отметив, что определение кода ТН ВЭД ЕАЭС в отношении экспортируемого товара относится к компетенции таможенных органов, при установленных фактах приобретения нефтепродуктов от добросовестных поставщиков, наличии в бюджете сформированного источника для предоставления вычетов по НДС, вывоза приобретенных товаров в режиме экспорта, указанные налоговым органом обстоятельства, связанные с возможным неверным указанием в качестве наименования экспортированного товара смеси САУТ, а не мазута, не свидетельствуют о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, не могут влечь за собой отказ в предоставлении налоговых вычетов и права применения ставки 0 процентов по НДС при экспорте.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 0% применяется по следующим операциям:
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 0% применяется по следующим операциям:
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Ставка НДС 0% при продаже товаров, вывозимых из России
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Ставка НДС 0% при продаже товаров, вывозимых из России
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте обычно применяют ставку НДС 0%. В этом случае в договоре можно указать: "Стоимость товаров составляет 1 000 000 руб. и облагается НДС по ставке 0%".
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте обычно применяют ставку НДС 0%. В этом случае в договоре можно указать: "Стоимость товаров составляет 1 000 000 руб. и облагается НДС по ставке 0%".
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по НДС при экспорте услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по НДС при экспорте услуг
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Девятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 26 января 2009 г. N 09АП-17091/2008 по делу N А40-59109/08-4-278 <19> пришел к выводу о том, что "...поскольку г. Байконур не является территорией РФ, а является территориальной единицей Республики Казахстан... общество правомерно применило к реализации 7 680 000 руб., полученной за осуществление перевозок Красноярск (Россия) - Байконур (Казахстан), налоговую ставку 0%. Данное мнение подтверждается судебной практикой, в частности Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 15.08.2003 по делу N КА-А40/5542-03". Иными словами, для целей НДС территория г. Байконура приравнена к иным иностранным, негосударственным территориям, реализация товаров на которые влечет применение экспортной ставки 0%.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Девятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 26 января 2009 г. N 09АП-17091/2008 по делу N А40-59109/08-4-278 <19> пришел к выводу о том, что "...поскольку г. Байконур не является территорией РФ, а является территориальной единицей Республики Казахстан... общество правомерно применило к реализации 7 680 000 руб., полученной за осуществление перевозок Красноярск (Россия) - Байконур (Казахстан), налоговую ставку 0%. Данное мнение подтверждается судебной практикой, в частности Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 15.08.2003 по делу N КА-А40/5542-03". Иными словами, для целей НДС территория г. Байконура приравнена к иным иностранным, негосударственным территориям, реализация товаров на которые влечет применение экспортной ставки 0%.
Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-13/1/27069)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-13/1/27069)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику.
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить счет-фактуру при отгрузке товаров на экспорт по ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить счет-фактуру при отгрузке товаров на экспорт по ставке 0%
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация товара на экспорт облагается НДС по ставке 0% в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация товара на экспорт облагается НДС по ставке 0% в общем порядке.
Статья: О порядке подтверждения обоснованности применения ставки 0% по НДС
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)В статье рассмотрены вопросы, связанные с применением порядка подтверждения применения ставки 0% при экспорте товаров, а также с моментом определения налоговой базы по НДС при данных операциях. Еще автор обратила внимание на то, что ФНС утвердила электронные формы и форматы реестров, предусмотренных подп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. 2 и 2.1 ст. 165 НК РФ, а также порядок их заполнения и представления.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)В статье рассмотрены вопросы, связанные с применением порядка подтверждения применения ставки 0% при экспорте товаров, а также с моментом определения налоговой базы по НДС при данных операциях. Еще автор обратила внимание на то, что ФНС утвердила электронные формы и форматы реестров, предусмотренных подп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. 2 и 2.1 ст. 165 НК РФ, а также порядок их заполнения и представления.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок заполнения декларации различается в зависимости от того, применяете вы ставку 0% по экспорту или нет. Учтите, в частности, следующее:
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок заполнения декларации различается в зависимости от того, применяете вы ставку 0% по экспорту или нет. Учтите, в частности, следующее:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2. СООТНОШЕНИЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС И ОБЛОЖЕНИЯ