Экскаватор погрузчик транспортный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Экскаватор погрузчик транспортный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 16.03.2010 N ВАС-2570/10
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительным налогового уведомления об уплате транспортного налога для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, установив, что спорный автотранспорт не относится ни к скотовозам, ни к тракторам, ни к комбайнам, суды пришли к обоснованному выводу о том, что транспорт не подлежит освобождению об уплаты транспортного налога по основаниям, предусмотренным подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ.инспекция Федеральной налоговой службы по Кировскому району г. Астрахани (далее - инспекция) направила индивидуальному предпринимателю Долгополову Владимиру Владимировичу (далее - предприниматель) налоговое уведомление от 06.03.2009 N 49273 об уплате транспортного налога за 2008 год на автомобиль УРАЛ и экскаватор - погрузчик с обратной лопатой.
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительным налогового уведомления об уплате транспортного налога для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, установив, что спорный автотранспорт не относится ни к скотовозам, ни к тракторам, ни к комбайнам, суды пришли к обоснованному выводу о том, что транспорт не подлежит освобождению об уплаты транспортного налога по основаниям, предусмотренным подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ.инспекция Федеральной налоговой службы по Кировскому району г. Астрахани (далее - инспекция) направила индивидуальному предпринимателю Долгополову Владимиру Владимировичу (далее - предприниматель) налоговое уведомление от 06.03.2009 N 49273 об уплате транспортного налога за 2008 год на автомобиль УРАЛ и экскаватор - погрузчик с обратной лопатой.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Транспортный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
Готовое решение: Как определить тип транспортного средства для применения ставки по транспортному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Узнать, какие ставки транспортного налога действуют в вашем регионе, можно на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/.
(КонсультантПлюс, 2025)Узнать, какие ставки транспортного налога действуют в вашем регионе, можно на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.08.2018 N ПА-4-21/15541@
"О сельскохозяйственных транспортных средствах"Данная позиция подтверждается выводами судебной практики. Так, Определением ВАС РФ от 16.03.2010 N ВАС-2570/10 в передаче дела N А06-2630/2009 в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отказано, поскольку в ходе рассмотрения дела суды апелляционной и кассационной инстанций установили, что согласно техническим паспортам транспортных средств автомобиль УРАЛ является тягачом седельным, а экскаватор JCB - экскаватором-погрузчиком с обратной лопатой, для которых предусмотрены отдельные категории видов техники Общероссийском классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 N 359. Установив, что названный автотранспорт не относится ни к скотовозам, ни к тракторам, ни к комбайнам, суды пришли к выводу, что спорный транспорт не подлежит освобождению об уплаты транспортного налога по основаниям, предусмотренным подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 НК РФ.
"О сельскохозяйственных транспортных средствах"Данная позиция подтверждается выводами судебной практики. Так, Определением ВАС РФ от 16.03.2010 N ВАС-2570/10 в передаче дела N А06-2630/2009 в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отказано, поскольку в ходе рассмотрения дела суды апелляционной и кассационной инстанций установили, что согласно техническим паспортам транспортных средств автомобиль УРАЛ является тягачом седельным, а экскаватор JCB - экскаватором-погрузчиком с обратной лопатой, для которых предусмотрены отдельные категории видов техники Общероссийском классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 N 359. Установив, что названный автотранспорт не относится ни к скотовозам, ни к тракторам, ни к комбайнам, суды пришли к выводу, что спорный транспорт не подлежит освобождению об уплаты транспортного налога по основаниям, предусмотренным подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 НК РФ.
Статья: Лизинг строительных машин
(Петрова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2005, N 2)Автокраны, погрузчики, экскаваторы, грузовики стоят немалых денег. Поэтому обычно такую технику не покупают, а берут в лизинг на время строительства. Стороны договора могут зарегистрировать автотранспорт как на лизингодателя, так и на лизингополучателя. При этом транспортный налог будет перечислять в бюджет тот, за кем автомобиль числится в ГИБДД. Правда, если речь идет о регистрации транспорта на лизингополучателя лишь на время действия договора, то платить налог придется лизингодателю. За одним исключением: если им является нерезидент, налог будет уплачивать лизингополучатель.
(Петрова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2005, N 2)Автокраны, погрузчики, экскаваторы, грузовики стоят немалых денег. Поэтому обычно такую технику не покупают, а берут в лизинг на время строительства. Стороны договора могут зарегистрировать автотранспорт как на лизингодателя, так и на лизингополучателя. При этом транспортный налог будет перечислять в бюджет тот, за кем автомобиль числится в ГИБДД. Правда, если речь идет о регистрации транспорта на лизингополучателя лишь на время действия договора, то платить налог придется лизингодателю. За одним исключением: если им является нерезидент, налог будет уплачивать лизингополучатель.
Статья: На балансе автопогрузчик: надо ли уплачивать транспортный налог?
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Справедливости ради отметим, что есть примеры и противоположных судебных решений (см., например, Постановление ФАС ВВО от 15.01.2007 N А39-5076/2005-380/11). Общество не включило в налогооблагаемую базу по транспортному налогу 57 единиц транспортных средств (автогрейдер, грейдер, скрепер, трактор, асфальтоукладчик, каток, мотокаток, виброкаток, каток дорожный, бульдозер, погрузчик, экскаватор). Основанием для доначисления налога послужили сведения (справка), представленные Гостехнадзором. Однако, исследовав названную справку, суд установил, что в представленном перечне ТС, зарегистрированных за налогоплательщиком, не были указаны государственные регистрационные знаки ТС, в связи с чем идентифицировать их не представлялось возможным. По мнению судей, документом, подтверждающим регистрацию транспортного средства органами Гостехнадзора, является свидетельство о регистрации и государственный регистрационный знак. При таких обстоятельствах суд посчитал, что общество включило в налогооблагаемую базу по транспортному налогу все транспортные средства, прошедшие государственную регистрацию в установленном законом порядке. По сути, позиция суда: нет регистрации - нет налога.
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Справедливости ради отметим, что есть примеры и противоположных судебных решений (см., например, Постановление ФАС ВВО от 15.01.2007 N А39-5076/2005-380/11). Общество не включило в налогооблагаемую базу по транспортному налогу 57 единиц транспортных средств (автогрейдер, грейдер, скрепер, трактор, асфальтоукладчик, каток, мотокаток, виброкаток, каток дорожный, бульдозер, погрузчик, экскаватор). Основанием для доначисления налога послужили сведения (справка), представленные Гостехнадзором. Однако, исследовав названную справку, суд установил, что в представленном перечне ТС, зарегистрированных за налогоплательщиком, не были указаны государственные регистрационные знаки ТС, в связи с чем идентифицировать их не представлялось возможным. По мнению судей, документом, подтверждающим регистрацию транспортного средства органами Гостехнадзора, является свидетельство о регистрации и государственный регистрационный знак. При таких обстоятельствах суд посчитал, что общество включило в налогооблагаемую базу по транспортному налогу все транспортные средства, прошедшие государственную регистрацию в установленном законом порядке. По сути, позиция суда: нет регистрации - нет налога.
Вопрос: ...Является ли объектом налогообложения по транспортному налогу зарегистрированная в установленном порядке техника (в том числе передвижные лаборатории, мастерские и электростанции на шасси, автокраны, автовышки, погрузчики, гидромолоты, каналопромывочные и илососные машины на шасси), если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а используется в производственных или хозяйственно-бытовых целях?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-05-06-04/35)Вопрос: Является ли объектом налогообложения по транспортному налогу зарегистрированная в установленном порядке техника (в частности, передвижные лаборатории, мастерские и электростанции на шасси, передвижные кухни и штабы на базе автобуса, автокраны, автовышки, автокраны-манипуляторы, автоэкскаваторы, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, а также каналопромывочные и илососные машины на шасси, автонасосы и автокомпрессоры на шасси), если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а используется в производственных или хозяйственно-бытовых целях?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-05-06-04/35)Вопрос: Является ли объектом налогообложения по транспортному налогу зарегистрированная в установленном порядке техника (в частности, передвижные лаборатории, мастерские и электростанции на шасси, передвижные кухни и штабы на базе автобуса, автокраны, автовышки, автокраны-манипуляторы, автоэкскаваторы, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, а также каналопромывочные и илососные машины на шасси, автонасосы и автокомпрессоры на шасси), если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а используется в производственных или хозяйственно-бытовых целях?
"Имущественные налоги"
(Сотникова Л.В.)
("Налоговый вестник", 2008)2.10. Ответственность плательщика транспортного налога
(Сотникова Л.В.)
("Налоговый вестник", 2008)2.10. Ответственность плательщика транспортного налога
Вопрос: Облагается ли транспортным налогом самоходный ножничный подъемник с выдвижной платформой, который поставлен на учет в Гостехнадзоре?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
Вопрос: Является ли объектом обложения транспортным налогом зарегистрированная в установленном порядке следующая техника специализированной автобазы: передвижные электростанции, автокомпрессоры, каналопромывочные машины, автонасосы (на шасси автомобилей ЗИЛ), экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, автокраны, автовышки, передвижные мастерские на шасси автомобилей, передвижная кухня на базе автобуса и т.д.?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 48)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 48
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 48)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 48
Статья: Особенности налогообложения специальных транспортных средств строительных организаций
(Трошина В.)
("Финансовая газета", 2008, N 16)Как правило, на балансе строительных организаций числится большое количество транспортных средств различного функционального назначения - автокраны, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, автомобили с оборудованной на них спецтехникой (кранами, подъемниками, бетоносмесителями, буровыми установками) и т.д. На практике у организаций нередки вопросы при исчислении транспортного налога по специальным и специализированным машинам, в частности вопрос о том, является ли объектом налогообложения зарегистрированная в установленном порядке транспортная техника, если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а также вопрос о том, к какой категории транспортных средств для целей исчисления транспортного налога относятся используемые в строительных организациях специальные транспортные средства. Нередко возникают ситуации, когда транспортные средства в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Росстандарта от 26.12.1994 N 359 (далее - ОКОФ), относятся к одной категории транспортных средств, а в соответствии с Конвенцией о дорожном движении, заключенной в Вене 8 ноября 1968 г. (далее - Конвенция) - к другой.
(Трошина В.)
("Финансовая газета", 2008, N 16)Как правило, на балансе строительных организаций числится большое количество транспортных средств различного функционального назначения - автокраны, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, автомобили с оборудованной на них спецтехникой (кранами, подъемниками, бетоносмесителями, буровыми установками) и т.д. На практике у организаций нередки вопросы при исчислении транспортного налога по специальным и специализированным машинам, в частности вопрос о том, является ли объектом налогообложения зарегистрированная в установленном порядке транспортная техника, если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а также вопрос о том, к какой категории транспортных средств для целей исчисления транспортного налога относятся используемые в строительных организациях специальные транспортные средства. Нередко возникают ситуации, когда транспортные средства в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Росстандарта от 26.12.1994 N 359 (далее - ОКОФ), относятся к одной категории транспортных средств, а в соответствии с Конвенцией о дорожном движении, заключенной в Вене 8 ноября 1968 г. (далее - Конвенция) - к другой.
Вопрос: ...Специализированная автобаза просит разъяснить: является ли объектом обложения транспортным налогом зарегистрированная в установленном порядке следующая техника, которая предназначена не для перемещения людей и грузов, а для использования в производственных или хозяйственно-бытовых целях: передвижные электростанции, автокомпрессоры, каналопромывочные машины и т.д.?
("Налоговый вестник", 2008, N 6)Вопрос: Специализированная автобаза просит разъяснить: является ли объектом обложения транспортным налогом зарегистрированная в установленном порядке следующая техника, которая предназначена не для перемещения людей и грузов, а для использования в производственных или хозяйственно-бытовых целях: передвижные электростанции, автокомпрессоры, каналопромывочные машины, автонасосы - на шасси автомобилей ЗИЛ, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, автокраны, автовышки, передвижные мастерские на шасси автомобилей, передвижная кухня на базе автобуса и т.д.?
("Налоговый вестник", 2008, N 6)Вопрос: Специализированная автобаза просит разъяснить: является ли объектом обложения транспортным налогом зарегистрированная в установленном порядке следующая техника, которая предназначена не для перемещения людей и грузов, а для использования в производственных или хозяйственно-бытовых целях: передвижные электростанции, автокомпрессоры, каналопромывочные машины, автонасосы - на шасси автомобилей ЗИЛ, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, автокраны, автовышки, передвижные мастерские на шасси автомобилей, передвижная кухня на базе автобуса и т.д.?