Экскаватор погрузчик транспортный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Экскаватор погрузчик транспортный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 16.03.2010 N ВАС-2570/10
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительным налогового уведомления об уплате транспортного налога для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, установив, что спорный автотранспорт не относится ни к скотовозам, ни к тракторам, ни к комбайнам, суды пришли к обоснованному выводу о том, что транспорт не подлежит освобождению об уплаты транспортного налога по основаниям, предусмотренным подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ.инспекция Федеральной налоговой службы по Кировскому району г. Астрахани (далее - инспекция) направила индивидуальному предпринимателю Долгополову Владимиру Владимировичу (далее - предприниматель) налоговое уведомление от 06.03.2009 N 49273 об уплате транспортного налога за 2008 год на автомобиль УРАЛ и экскаватор - погрузчик с обратной лопатой.
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительным налогового уведомления об уплате транспортного налога для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, установив, что спорный автотранспорт не относится ни к скотовозам, ни к тракторам, ни к комбайнам, суды пришли к обоснованному выводу о том, что транспорт не подлежит освобождению об уплаты транспортного налога по основаниям, предусмотренным подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ.инспекция Федеральной налоговой службы по Кировскому району г. Астрахани (далее - инспекция) направила индивидуальному предпринимателю Долгополову Владимиру Владимировичу (далее - предприниматель) налоговое уведомление от 06.03.2009 N 49273 об уплате транспортного налога за 2008 год на автомобиль УРАЛ и экскаватор - погрузчик с обратной лопатой.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Транспортный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
Готовое решение: Как определить тип транспортного средства для применения ставки по транспортному налогу
(КонсультантПлюс, 2026)Узнать, какие ставки транспортного налога действуют в вашем регионе, можно на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/.
(КонсультантПлюс, 2026)Узнать, какие ставки транспортного налога действуют в вашем регионе, можно на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.08.2018 N ПА-4-21/15541@
"О сельскохозяйственных транспортных средствах"Данная позиция подтверждается выводами судебной практики. Так, Определением ВАС РФ от 16.03.2010 N ВАС-2570/10 в передаче дела N А06-2630/2009 в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отказано, поскольку в ходе рассмотрения дела суды апелляционной и кассационной инстанций установили, что согласно техническим паспортам транспортных средств автомобиль УРАЛ является тягачом седельным, а экскаватор JCB - экскаватором-погрузчиком с обратной лопатой, для которых предусмотрены отдельные категории видов техники Общероссийском классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 N 359. Установив, что названный автотранспорт не относится ни к скотовозам, ни к тракторам, ни к комбайнам, суды пришли к выводу, что спорный транспорт не подлежит освобождению об уплаты транспортного налога по основаниям, предусмотренным подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 НК РФ.
"О сельскохозяйственных транспортных средствах"Данная позиция подтверждается выводами судебной практики. Так, Определением ВАС РФ от 16.03.2010 N ВАС-2570/10 в передаче дела N А06-2630/2009 в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отказано, поскольку в ходе рассмотрения дела суды апелляционной и кассационной инстанций установили, что согласно техническим паспортам транспортных средств автомобиль УРАЛ является тягачом седельным, а экскаватор JCB - экскаватором-погрузчиком с обратной лопатой, для которых предусмотрены отдельные категории видов техники Общероссийском классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 N 359. Установив, что названный автотранспорт не относится ни к скотовозам, ни к тракторам, ни к комбайнам, суды пришли к выводу, что спорный транспорт не подлежит освобождению об уплаты транспортного налога по основаниям, предусмотренным подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 НК РФ.
Вопрос: Облагается ли транспортным налогом самоходный ножничный подъемник с выдвижной платформой, который поставлен на учет в Гостехнадзоре?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
Статья: Особенности налогообложения специальных транспортных средств строительных организаций
(Трошина В.)
("Финансовая газета", 2008, N 16)Как правило, на балансе строительных организаций числится большое количество транспортных средств различного функционального назначения - автокраны, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, автомобили с оборудованной на них спецтехникой (кранами, подъемниками, бетоносмесителями, буровыми установками) и т.д. На практике у организаций нередки вопросы при исчислении транспортного налога по специальным и специализированным машинам, в частности вопрос о том, является ли объектом налогообложения зарегистрированная в установленном порядке транспортная техника, если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а также вопрос о том, к какой категории транспортных средств для целей исчисления транспортного налога относятся используемые в строительных организациях специальные транспортные средства. Нередко возникают ситуации, когда транспортные средства в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Росстандарта от 26.12.1994 N 359 (далее - ОКОФ), относятся к одной категории транспортных средств, а в соответствии с Конвенцией о дорожном движении, заключенной в Вене 8 ноября 1968 г. (далее - Конвенция) - к другой.
(Трошина В.)
("Финансовая газета", 2008, N 16)Как правило, на балансе строительных организаций числится большое количество транспортных средств различного функционального назначения - автокраны, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, автомобили с оборудованной на них спецтехникой (кранами, подъемниками, бетоносмесителями, буровыми установками) и т.д. На практике у организаций нередки вопросы при исчислении транспортного налога по специальным и специализированным машинам, в частности вопрос о том, является ли объектом налогообложения зарегистрированная в установленном порядке транспортная техника, если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а также вопрос о том, к какой категории транспортных средств для целей исчисления транспортного налога относятся используемые в строительных организациях специальные транспортные средства. Нередко возникают ситуации, когда транспортные средства в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Росстандарта от 26.12.1994 N 359 (далее - ОКОФ), относятся к одной категории транспортных средств, а в соответствии с Конвенцией о дорожном движении, заключенной в Вене 8 ноября 1968 г. (далее - Конвенция) - к другой.
Вопрос: ...Организация занимается строительством и ремонтом автомобильных дорог общего пользования. В дорожном строительстве работают асфальтоукладчики, катки, погрузчики, автогрейдеры, седельные тягачи, автокраны, фрезы-рейсклеры, трубоукладчики, ямобуры, заливщики, другие дорожные машины. Предусмотрены ли льготы по транспортному налогу по вышеуказанным транспортным средствам?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2004 N 04-05-11/21)Вопрос: Организация занимается строительством и ремонтом автомобильных дорог общего пользования. В дорожном строительстве и ремонте автодорог работают асфальтоукладчики, катки, погрузчики, автогрейдеры, седельные тягачи, автомобили-самосвалы, автокраны, бурильные машины, экскаваторы, фрезы-рейсклеры, трубоукладчики, ямобуры, заливщики, грузовые автомобили, компрессорные станции, другие дорожные машины. Предусмотрены ли действующим законодательством льготы по транспортному налогу в отношении вышеуказанных транспортных средств?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2004 N 04-05-11/21)Вопрос: Организация занимается строительством и ремонтом автомобильных дорог общего пользования. В дорожном строительстве и ремонте автодорог работают асфальтоукладчики, катки, погрузчики, автогрейдеры, седельные тягачи, автомобили-самосвалы, автокраны, бурильные машины, экскаваторы, фрезы-рейсклеры, трубоукладчики, ямобуры, заливщики, грузовые автомобили, компрессорные станции, другие дорожные машины. Предусмотрены ли действующим законодательством льготы по транспортному налогу в отношении вышеуказанных транспортных средств?
Вопрос: Является ли объектом обложения транспортным налогом зарегистрированная в установленном порядке следующая техника специализированной автобазы: передвижные электростанции, автокомпрессоры, каналопромывочные машины, автонасосы (на шасси автомобилей ЗИЛ), экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, автокраны, автовышки, передвижные мастерские на шасси автомобилей, передвижная кухня на базе автобуса и т.д.?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 48)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 48
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 48)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 48
Вопрос: ...Является ли объектом налогообложения по транспортному налогу зарегистрированная в установленном порядке техника (в том числе передвижные лаборатории, мастерские и электростанции на шасси, автокраны, автовышки, погрузчики, гидромолоты, каналопромывочные и илососные машины на шасси), если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а используется в производственных или хозяйственно-бытовых целях?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-05-06-04/35)Вопрос: Является ли объектом налогообложения по транспортному налогу зарегистрированная в установленном порядке техника (в частности, передвижные лаборатории, мастерские и электростанции на шасси, передвижные кухни и штабы на базе автобуса, автокраны, автовышки, автокраны-манипуляторы, автоэкскаваторы, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, а также каналопромывочные и илососные машины на шасси, автонасосы и автокомпрессоры на шасси), если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а используется в производственных или хозяйственно-бытовых целях?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-05-06-04/35)Вопрос: Является ли объектом налогообложения по транспортному налогу зарегистрированная в установленном порядке техника (в частности, передвижные лаборатории, мастерские и электростанции на шасси, передвижные кухни и штабы на базе автобуса, автокраны, автовышки, автокраны-манипуляторы, автоэкскаваторы, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, а также каналопромывочные и илососные машины на шасси, автонасосы и автокомпрессоры на шасси), если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а используется в производственных или хозяйственно-бытовых целях?
Статья: Практика исчисления транспортного налога в России и зарубежных странах
(Дубских В.Н., Кот Е.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 3)В связи с этим передвижные лаборатории, мастерские и электростанции на шасси, передвижные кухни и штабы на базе автобуса, автокраны, автовышки, автокраны-манипуляторы, автоэкскаваторы, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, каналопромывочные и илонасосные машины на шасси, автонасосы и автокомпрессоры на шасси, которые по своему назначению не предназначены для перевозки людей и грузов и используются в производственных или хозяйственно-бытовых целях, но зарегистрированы в органах ГИБДД или органах Гостехнадзора, будут являться объектом налогообложения транспортным налогом, если иное не установлено п. 2 ст. 358 НК РФ. Также уплата транспортного налога должна производиться и в отношении неисправных транспортных средств, а также в отношении транспортных средств, зарегистрированных на лиц, выехавших на постоянное место жительства за пределы России. Транспортный налог в этих случаях уплачивается в общем порядке до момента их снятия с учета в органах ГИБДД.
(Дубских В.Н., Кот Е.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 3)В связи с этим передвижные лаборатории, мастерские и электростанции на шасси, передвижные кухни и штабы на базе автобуса, автокраны, автовышки, автокраны-манипуляторы, автоэкскаваторы, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, каналопромывочные и илонасосные машины на шасси, автонасосы и автокомпрессоры на шасси, которые по своему назначению не предназначены для перевозки людей и грузов и используются в производственных или хозяйственно-бытовых целях, но зарегистрированы в органах ГИБДД или органах Гостехнадзора, будут являться объектом налогообложения транспортным налогом, если иное не установлено п. 2 ст. 358 НК РФ. Также уплата транспортного налога должна производиться и в отношении неисправных транспортных средств, а также в отношении транспортных средств, зарегистрированных на лиц, выехавших на постоянное место жительства за пределы России. Транспортный налог в этих случаях уплачивается в общем порядке до момента их снятия с учета в органах ГИБДД.
Вопрос: ...Специализированная автобаза просит разъяснить: является ли объектом обложения транспортным налогом зарегистрированная в установленном порядке следующая техника, которая предназначена не для перемещения людей и грузов, а для использования в производственных или хозяйственно-бытовых целях: передвижные электростанции, автокомпрессоры, каналопромывочные машины и т.д.?
("Налоговый вестник", 2008, N 6)Вопрос: Специализированная автобаза просит разъяснить: является ли объектом обложения транспортным налогом зарегистрированная в установленном порядке следующая техника, которая предназначена не для перемещения людей и грузов, а для использования в производственных или хозяйственно-бытовых целях: передвижные электростанции, автокомпрессоры, каналопромывочные машины, автонасосы - на шасси автомобилей ЗИЛ, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, автокраны, автовышки, передвижные мастерские на шасси автомобилей, передвижная кухня на базе автобуса и т.д.?
("Налоговый вестник", 2008, N 6)Вопрос: Специализированная автобаза просит разъяснить: является ли объектом обложения транспортным налогом зарегистрированная в установленном порядке следующая техника, которая предназначена не для перемещения людей и грузов, а для использования в производственных или хозяйственно-бытовых целях: передвижные электростанции, автокомпрессоры, каналопромывочные машины, автонасосы - на шасси автомобилей ЗИЛ, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, автокраны, автовышки, передвижные мастерские на шасси автомобилей, передвижная кухня на базе автобуса и т.д.?
Статья: Лизинг строительных машин
(Петрова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2005, N 2)Автокраны, погрузчики, экскаваторы, грузовики стоят немалых денег. Поэтому обычно такую технику не покупают, а берут в лизинг на время строительства. Стороны договора могут зарегистрировать автотранспорт как на лизингодателя, так и на лизингополучателя. При этом транспортный налог будет перечислять в бюджет тот, за кем автомобиль числится в ГИБДД. Правда, если речь идет о регистрации транспорта на лизингополучателя лишь на время действия договора, то платить налог придется лизингодателю. За одним исключением: если им является нерезидент, налог будет уплачивать лизингополучатель.
(Петрова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2005, N 2)Автокраны, погрузчики, экскаваторы, грузовики стоят немалых денег. Поэтому обычно такую технику не покупают, а берут в лизинг на время строительства. Стороны договора могут зарегистрировать автотранспорт как на лизингодателя, так и на лизингополучателя. При этом транспортный налог будет перечислять в бюджет тот, за кем автомобиль числится в ГИБДД. Правда, если речь идет о регистрации транспорта на лизингополучателя лишь на время действия договора, то платить налог придется лизингодателю. За одним исключением: если им является нерезидент, налог будет уплачивать лизингополучатель.