Экономия застройщика ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Экономия застройщика ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Облагаются ли НДС суммы экономии заказчика-застройщика при долевом строительстве жилых домов со встроенными нежилыми помещениями, машино-местами?
Нормативные акты
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС деятельность застройщика или заказчика-застройщика, предусмотренная в том числе договором инвестирования
(КонсультантПлюс, 2026)Было установлено, что условия заключенных обществом с ЖСК договоров соответствуют договорам инвестирования, а не договорам участия в долевом строительстве. Когда цель инвестиционного договора достигнута и результат инвестиционной деятельности передан инвестору, образовавшаяся экономия (финансовый результат) является платой застройщику за его деятельность в рамках указанного договора инвестирования, в связи с чем облагается НДС.
Облагается ли НДС деятельность застройщика или заказчика-застройщика, предусмотренная в том числе договором инвестирования
(КонсультантПлюс, 2026)Было установлено, что условия заключенных обществом с ЖСК договоров соответствуют договорам инвестирования, а не договорам участия в долевом строительстве. Когда цель инвестиционного договора достигнута и результат инвестиционной деятельности передан инвестору, образовавшаяся экономия (финансовый результат) является платой застройщику за его деятельность в рамках указанного договора инвестирования, в связи с чем облагается НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должен ли застройщик, не являющийся подрядчиком, определять налоговую базу по НДС как посредник
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что налогоплательщик, выступающий заказчиком-застройщиком, привлек подрядчиком третье лицо. По окончании строительства остались излишние и неиспользованные средства, которые налогоплательщик не облагал НДС. Суд, сославшись на п. 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, указал, что данные средства являются экономией и включаются в налоговую базу по НДС как вознаграждение.
Должен ли застройщик, не являющийся подрядчиком, определять налоговую базу по НДС как посредник
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что налогоплательщик, выступающий заказчиком-застройщиком, привлек подрядчиком третье лицо. По окончании строительства остались излишние и неиспользованные средства, которые налогоплательщик не облагал НДС. Суд, сославшись на п. 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, указал, что данные средства являются экономией и включаются в налоговую базу по НДС как вознаграждение.
Готовое решение: Как застройщику вести налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги застройщика в общем случае облагаются НДС. Освобождены от НДС услуги застройщиков, оказываемые по договору долевого участия, по которому строятся жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов помещения, машино-места, за исключением услуг, оказываемых при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги застройщика в общем случае облагаются НДС. Освобождены от НДС услуги застройщиков, оказываемые по договору долевого участия, по которому строятся жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов помещения, машино-места, за исключением услуг, оказываемых при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
Вопрос: Об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых на основании ДДУ в отношении помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), с 01.01.2024.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-07-07/82426)Позиция налогоплательщика совпадает с позицией Минфина России, изложенной в Письме от 16.03.2020 N 03-03-06/1/19527, - несмотря на то что указанное Письмо говорит об освобождении экономии застройщика от обложения НДС, сам по себе вопрос об обложении НДС услуг застройщика ставится и рассматривается именно в отношении налоговой базы в виде экономии застройщика. Аналогичный подход упоминается во многих разъяснениях ведомства.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-07-07/82426)Позиция налогоплательщика совпадает с позицией Минфина России, изложенной в Письме от 16.03.2020 N 03-03-06/1/19527, - несмотря на то что указанное Письмо говорит об освобождении экономии застройщика от обложения НДС, сам по себе вопрос об обложении НДС услуг застройщика ставится и рассматривается именно в отношении налоговой базы в виде экономии застройщика. Аналогичный подход упоминается во многих разъяснениях ведомства.
Статья: Долевое строительство, экономия, НДС...
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С учетом изложенного порядок расчета экономии (по каждому ДДУ или в целом по МКД) не имеет принципиального значения, поскольку вся полученная застройщиком экономия не облагается НДС. Вместе с тем в Письме от 02.03.2023 N 03-03-06/1/17470 Минфин подчеркнул, что для целей применения гл. 21 НК РФ экономия - это разница между величиной денежных средств, полученной от каждого участника, и затратами застройщика по передаваемой части объекта недвижимости. Иными словами, экономия определяется по каждому ДДУ (в отличие от налога на прибыль, когда экономия рассчитывается в целом по МКД).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С учетом изложенного порядок расчета экономии (по каждому ДДУ или в целом по МКД) не имеет принципиального значения, поскольку вся полученная застройщиком экономия не облагается НДС. Вместе с тем в Письме от 02.03.2023 N 03-03-06/1/17470 Минфин подчеркнул, что для целей применения гл. 21 НК РФ экономия - это разница между величиной денежных средств, полученной от каждого участника, и затратами застройщика по передаваемой части объекта недвижимости. Иными словами, экономия определяется по каждому ДДУ (в отличие от налога на прибыль, когда экономия рассчитывается в целом по МКД).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи денежные средства, поступающие от инвесторов, в налоговую базу у застройщика не включаются (здесь также применяются положения подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ, согласно которому операции по передаче имущества инвестиционного характера не признаются объектом налогообложения по НДС). Объектом налогообложения по НДС признается только стоимость услуг застройщика, а также сумма оставшейся в его распоряжении экономии (при наличии) (Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-07-11/93729, Постановление АС Поволжского округа от 17.01.2024 N Ф06-11705/2023 по делу N А72-10586/2022).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи денежные средства, поступающие от инвесторов, в налоговую базу у застройщика не включаются (здесь также применяются положения подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ, согласно которому операции по передаче имущества инвестиционного характера не признаются объектом налогообложения по НДС). Объектом налогообложения по НДС признается только стоимость услуг застройщика, а также сумма оставшейся в его распоряжении экономии (при наличии) (Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-07-11/93729, Постановление АС Поволжского округа от 17.01.2024 N Ф06-11705/2023 по делу N А72-10586/2022).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Получается, что облагаться налогом на прибыль (УСН) и НДС будет лишь доход (экономия) застройщика (в части НДС - если застройщик не использует льготу по НДС).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Получается, что облагаться налогом на прибыль (УСН) и НДС будет лишь доход (экономия) застройщика (в части НДС - если застройщик не использует льготу по НДС).
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Изменения в НК отменят НДС-льготу для застройщиков апартаментов. Получается, надо будет вести раздельный учет. Вопрос: плата за услуги застройщика - что это такое, если застройщик сам реализует недвижимость? Это вся выручка от продажи апартаментов или сумма экономии, остающаяся после вычета затрат на строительство?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Изменения в НК отменят НДС-льготу для застройщиков апартаментов. Получается, надо будет вести раздельный учет. Вопрос: плата за услуги застройщика - что это такое, если застройщик сам реализует недвижимость? Это вся выручка от продажи апартаментов или сумма экономии, остающаяся после вычета затрат на строительство?
Статья: Инвестор-застройщик: понятие, правовой статус, налогообложение
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если договором предусмотрено, что полученная экономия целевых средств остается в распоряжении инвестора-застройщика, сумма такой экономии включается в базу по НДС (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Сумма налога исчисляется по расчетной ставке (20/120), счет-фактура регистрируется в книге продаж.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если договором предусмотрено, что полученная экономия целевых средств остается в распоряжении инвестора-застройщика, сумма такой экономии включается в базу по НДС (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Сумма налога исчисляется по расчетной ставке (20/120), счет-фактура регистрируется в книге продаж.
Вопрос: Об НДС при получении застройщиком излишних (неиспользованных) денежных средств по договору участия в долевом строительстве, превышающих фактические затраты на строительство помещений.
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-07-11/93729)После подписания актов приемки-передачи помещений дольщикам Застройщиком будет начислен НДС на экономию Застройщика по договорам долевого участия в строительстве нежилых помещений для коммерческого использования.
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-07-11/93729)После подписания актов приемки-передачи помещений дольщикам Застройщиком будет начислен НДС на экономию Застройщика по договорам долевого участия в строительстве нежилых помещений для коммерческого использования.