Экономически обоснованные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Экономически обоснованные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры с антимонопольными органами в сфере монополистической деятельности: Заявитель не согласен с претензией об установлении, поддержании монопольно высокой цены
(КонсультантПлюс, 2025)монопольно высокая цена с превышением экономически обоснованных расходов установлена на услуги по транспортировке твердых коммунальных отходов
(КонсультантПлюс, 2025)монопольно высокая цена с превышением экономически обоснованных расходов установлена на услуги по транспортировке твердых коммунальных отходов
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, под "налоговой реконструкцией" в судебной практике понимается определение действительного размера экономически обоснованных расходов и их учет в целях налогообложения, в связи с чем следовало учесть реально понесенные расходы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, под "налоговой реконструкцией" в судебной практике понимается определение действительного размера экономически обоснованных расходов и их учет в целях налогообложения, в связи с чем следовало учесть реально понесенные расходы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Какие затраты признаются расходами для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Экономически обоснованные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Экономически обоснованные расходы
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Экономически обоснованными будут любые расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью, то есть понесены для получения дохода (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-03-06/1/50124).
(Издательство "Главная книга", 2025)Экономически обоснованными будут любые расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью, то есть понесены для получения дохода (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-03-06/1/50124).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
(ред. от 17.11.2025)Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2. Перечень расходов, которые можно учесть в целях налогообложения прибыли, является открытым. Налогоплательщик может учитывать любые экономически обоснованные расходы.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2. Перечень расходов, которые можно учесть в целях налогообложения прибыли, является открытым. Налогоплательщик может учитывать любые экономически обоснованные расходы.
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продали товар по цене ниже согласованной с комитентом, то разницу, подлежащую уплате комитенту, можете учесть в составе внереализационных расходов, если сумма возмещения является для вас экономически обоснованным расходом (п. 1 ст. 252, пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продали товар по цене ниже согласованной с комитентом, то разницу, подлежащую уплате комитенту, можете учесть в составе внереализационных расходов, если сумма возмещения является для вас экономически обоснованным расходом (п. 1 ст. 252, пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Отметим, что в рассматриваемом случае можно вести речь и о подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, то есть об "иных экономически обоснованных расходах" (считаем, что экономическая обоснованность данных расходов сомнений не вызывает, о чем сказано ниже), однако полагаем, что явная направленность данных расходов именно на продвижение застройщика и его "продукции" с высокой вероятностью приведет налоговый орган к выводу о том, что они относятся к рекламе, причем к нормируемой.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Отметим, что в рассматриваемом случае можно вести речь и о подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, то есть об "иных экономически обоснованных расходах" (считаем, что экономическая обоснованность данных расходов сомнений не вызывает, о чем сказано ниже), однако полагаем, что явная направленность данных расходов именно на продвижение застройщика и его "продукции" с высокой вероятностью приведет налоговый орган к выводу о том, что они относятся к рекламе, причем к нормируемой.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Следовательно, если экономически обоснованные расходы произведены в соответствии с первичным учетным документом, содержащим обязательные реквизиты, а его форма утверждена в вышеупомянутом порядке, такие расходы могут быть учтены при расчете налоговой базы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Следовательно, если экономически обоснованные расходы произведены в соответствии с первичным учетным документом, содержащим обязательные реквизиты, а его форма утверждена в вышеупомянутом порядке, такие расходы могут быть учтены при расчете налоговой базы.
Готовое решение: Аренда парковочных мест для сотрудников: налог на прибыль и НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть примеры судов, которые признавали затраты на аренду парковочных мест либо амортизацию собственной парковки экономически обоснованными расходами. Однако одним из аргументов в пользу таких решений являлось использование парковки в числе прочего для стоянки служебного транспорта.
(КонсультантПлюс, 2025)Есть примеры судов, которые признавали затраты на аренду парковочных мест либо амортизацию собственной парковки экономически обоснованными расходами. Однако одним из аргументов в пользу таких решений являлось использование парковки в числе прочего для стоянки служебного транспорта.
Статья: Превращение налогообложения в рэкет как результат нигилистического отношения к нормативному пониманию права
(Поляков С.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 2)7. Только в 5 постановлениях указано наличие у налоговых органов обязанности проведения налоговой реконструкции в целях определения действительной налоговой обязанности проверяемых налогоплательщиков. "Под налоговой реконструкцией в судебной практике понимается определение действительного размера экономически обоснованных расходов общества и их учета в целях налогообложения" <6>. Выводы по этому вопросу отсутствуют в 50 постановлениях. В остальных постановлениях отрицается обязанность налоговых органов устанавливать действительную налоговую обязанность проверяемых налогоплательщиков.
(Поляков С.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 2)7. Только в 5 постановлениях указано наличие у налоговых органов обязанности проведения налоговой реконструкции в целях определения действительной налоговой обязанности проверяемых налогоплательщиков. "Под налоговой реконструкцией в судебной практике понимается определение действительного размера экономически обоснованных расходов общества и их учета в целях налогообложения" <6>. Выводы по этому вопросу отсутствуют в 50 постановлениях. В остальных постановлениях отрицается обязанность налоговых органов устанавливать действительную налоговую обязанность проверяемых налогоплательщиков.