Экономическая связанность заемщиков
Подборка наиболее важных документов по запросу Экономическая связанность заемщиков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 365 "Права поручителя, исполнившего обязательство" ГК РФ"В то же время по смыслу пункта 3 статьи 365 ГК РФ, пункта 2 постановления Пленума ВАС РФ от 12.07.2012 N 42 "О некоторых вопросах разрешения споров, связанных с поручительством" при выдаче поручительства между поручителем и должником имеются какие-либо отношения (корпоративные, обязательственные, родственные и проч.), объясняющие экономическую цель выдачи поручительства за должника. Выдача поручительства лицом, не связанным общими экономическими интересами с заемщиком, разумным поведением участника оборота не является."
Позиция КС РФ, ВС РФ, ВАС РФ: Свобода договора ограничена в отношениях с потребителем
Постановление Конституционного Суда РФ от 03.04.2023 N 14-П и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 4 ст. 421, п. 2 ст. 428, ст. 811 ГК РФ, ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 Пункт 5 Обзора судебной практики по гражданским делам, связанным с разрешением споров об исполнении кредитных обязательств (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.05.2013)
Постановление Конституционного Суда РФ от 03.04.2023 N 14-П и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 4 ст. 421, п. 2 ст. 428, ст. 811 ГК РФ, ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 Пункт 5 Обзора судебной практики по гражданским делам, связанным с разрешением споров об исполнении кредитных обязательств (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.05.2013)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)В связи с вышеизложенным просим Банк России рассмотреть возникшую ситуацию по определению группы экономически связанных заемщиков в целях расчета норматива Н6 с учетом влияния данной позиции на банковский рынок.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)В связи с вышеизложенным просим Банк России рассмотреть возникшую ситуацию по определению группы экономически связанных заемщиков в целях расчета норматива Н6 с учетом влияния данной позиции на банковский рынок.
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Можно ли в кредитном договоре установить обязанность поддерживать определенный объем оборотов по счетам в банке кредитора и санкции за ее неисполнение
(КонсультантПлюс, 2025)Суд апелляционной инстанции, оценив пункт 7.3 договора на предмет его соответствия гражданскому законодательству и законодательству о банковской деятельности, сделал вывод о том, что условие о переменной процентной ставке в зависимости от размера кредитовых оборотов от общей суммы безналичных денежных расчетов не препятствует ООО "Смирнов-Мебель" осуществлять экономическую деятельность, а связано с контролем за финансовым состоянием заемщика (фактически направлены на обеспечение кредита, создание действенного оперативного контроля за финансовым состояние заемщика и выявление в деятельности заемщика признаков превышения допустимых рисков кредитования), не означает применение банком неразумного и чрезмерного размера процентной ставки, не предусматривает прекращение предоставление услуг (кредитования) в зависимости от проведения заемщиком расчетных операций в иных банках.
Можно ли в кредитном договоре установить обязанность поддерживать определенный объем оборотов по счетам в банке кредитора и санкции за ее неисполнение
(КонсультантПлюс, 2025)Суд апелляционной инстанции, оценив пункт 7.3 договора на предмет его соответствия гражданскому законодательству и законодательству о банковской деятельности, сделал вывод о том, что условие о переменной процентной ставке в зависимости от размера кредитовых оборотов от общей суммы безналичных денежных расчетов не препятствует ООО "Смирнов-Мебель" осуществлять экономическую деятельность, а связано с контролем за финансовым состоянием заемщика (фактически направлены на обеспечение кредита, создание действенного оперативного контроля за финансовым состояние заемщика и выявление в деятельности заемщика признаков превышения допустимых рисков кредитования), не означает применение банком неразумного и чрезмерного размера процентной ставки, не предусматривает прекращение предоставление услуг (кредитования) в зависимости от проведения заемщиком расчетных операций в иных банках.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Банк обращал внимание судов на зависимый характер обеспечения, предоставленного компанией по долгам общества, входящего в группу юридических лиц, контролируемых М. как конечным бенефициаром через родственников и аффилированные (связанные) с ним структуры.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Банк обращал внимание судов на зависимый характер обеспечения, предоставленного компанией по долгам общества, входящего в группу юридических лиц, контролируемых М. как конечным бенефициаром через родственников и аффилированные (связанные) с ним структуры.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Постановлением арбитражного суда округа решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отменены. Суд указал, что в 2012 г. у общества произошло выбытие векселей как ценных бумаг в результате их предъявления к оплате и погашения номинальной стоимости векселей. Эта операция в силу п. 2 ст. 280 НК РФ является объектом налогообложения по налогу на прибыль. Не соглашаясь с выводами судов первой и апелляционной инстанций о том, что предъявление векселей к оплате должно рассматриваться как необлагаемая налогом операция по возврату займа, арбитражный суд округа отметил, что материалами дела не подтверждается существование заемных отношений с участием общества, напротив, векселя получены им безвозмездно как ценные бумаги.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Постановлением арбитражного суда округа решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отменены. Суд указал, что в 2012 г. у общества произошло выбытие векселей как ценных бумаг в результате их предъявления к оплате и погашения номинальной стоимости векселей. Эта операция в силу п. 2 ст. 280 НК РФ является объектом налогообложения по налогу на прибыль. Не соглашаясь с выводами судов первой и апелляционной инстанций о том, что предъявление векселей к оплате должно рассматриваться как необлагаемая налогом операция по возврату займа, арбитражный суд округа отметил, что материалами дела не подтверждается существование заемных отношений с участием общества, напротив, векселя получены им безвозмездно как ценные бумаги.
Статья: Негативные обязательства, или Обязательства с отрицательным содержанием
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)В сфере банковского кредитования широкое распространение получило включение в кредитные договоры условий о принятии заемщиками на себя обязательств, направленных на обеспечение возвратности выданных кредитов и связанных с определенными ограничениями их финансово-экономической деятельности (финансовые ковенанты).
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)В сфере банковского кредитования широкое распространение получило включение в кредитные договоры условий о принятии заемщиками на себя обязательств, направленных на обеспечение возвратности выданных кредитов и связанных с определенными ограничениями их финансово-экономической деятельности (финансовые ковенанты).
Статья: Отложенные налоги в финансовых учреждениях: обзор эмпирических исследований и роль налоговых эффектов в регулятивном капитале. Часть I
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 10)Проблема отложенных налоговых активов состоит в том, что они в целом имеют двойственную природу [12]. С одной стороны, в DTAs заключены экономические выгоды, связанные с возможностью снизить налоговый денежный поток в будущем. А с другой стороны, как подчеркивают J.D. Hanna, Z. Li и W. Shaw, многие DTAs признаются из-за плохих экономических показателей. Например, если банковское учреждение не ожидает, что кредиты, выданные заемщикам, не будут возвращены, то необходимо создать резерв на возможные потери, то есть снизить балансовую стоимость дебиторской задолженности до тех сумм, которые, вероятнее всего, сгенерируют денежный поток. Ввиду того что правила финансового и налогового учета могут отличаться, очевидно, что факт признания DTAs будет являться индикатором наличия финансовых трудностей, что и будет заключать в себе "негативную информацию об ожидаемых будущих результатах" [12].
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 10)Проблема отложенных налоговых активов состоит в том, что они в целом имеют двойственную природу [12]. С одной стороны, в DTAs заключены экономические выгоды, связанные с возможностью снизить налоговый денежный поток в будущем. А с другой стороны, как подчеркивают J.D. Hanna, Z. Li и W. Shaw, многие DTAs признаются из-за плохих экономических показателей. Например, если банковское учреждение не ожидает, что кредиты, выданные заемщикам, не будут возвращены, то необходимо создать резерв на возможные потери, то есть снизить балансовую стоимость дебиторской задолженности до тех сумм, которые, вероятнее всего, сгенерируют денежный поток. Ввиду того что правила финансового и налогового учета могут отличаться, очевидно, что факт признания DTAs будет являться индикатором наличия финансовых трудностей, что и будет заключать в себе "негативную информацию об ожидаемых будущих результатах" [12].
Статья: Принципы возвратности, платности и срочности в контексте правовой квалификации инвестирования и заемных обязательств
(Белицкая А.В., Лаутс Е.Б.)
("Банковское право", 2022, N 2)Реструктуризация долга (продление сроков возврата) в большинстве случаев связана с тем, что она экономически выгоднее, чем последствия отказа от договора и прекращения долговых отношений. Досрочное истребование денежных средств может повлечь банкротство заемщика и не обеспечит возврат заимодавцу суммы долга или уплаты процентов, на которые он рассчитывал.
(Белицкая А.В., Лаутс Е.Б.)
("Банковское право", 2022, N 2)Реструктуризация долга (продление сроков возврата) в большинстве случаев связана с тем, что она экономически выгоднее, чем последствия отказа от договора и прекращения долговых отношений. Досрочное истребование денежных средств может повлечь банкротство заемщика и не обеспечит возврат заимодавцу суммы долга или уплаты процентов, на которые он рассчитывал.
Статья: "Зеленые" финансы: понятие и система
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)- Рынок банковских услуг. По мнению Банка России, "связанные с изменениями климата события и риск перехода могут способствовать увеличению вероятности дефолта заемщиков банка, непосредственно или косвенно связанных с подверженными воздействию климатических рисков областями и отраслями экономики. Например, у заемщиков могут возникнуть финансовые проблемы из-за сокращения производства, реализации услуг. Кроме того, убыток при дефолте по ссудам, обеспеченным, например, недвижимостью, может возрасти, если на стоимость недвижимости негативно повлияют события, связанные с изменением климата" <46>. Кредитный риск банков в определенной степени будет зависеть от того, застрахован ли ущерб заемщика от физического риска. Рыночный риск банков связан с переоценкой стоимости вложений в финансовые инструменты (в частности, в ценные бумаги) вследствие изменения климата.
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)- Рынок банковских услуг. По мнению Банка России, "связанные с изменениями климата события и риск перехода могут способствовать увеличению вероятности дефолта заемщиков банка, непосредственно или косвенно связанных с подверженными воздействию климатических рисков областями и отраслями экономики. Например, у заемщиков могут возникнуть финансовые проблемы из-за сокращения производства, реализации услуг. Кроме того, убыток при дефолте по ссудам, обеспеченным, например, недвижимостью, может возрасти, если на стоимость недвижимости негативно повлияют события, связанные с изменением климата" <46>. Кредитный риск банков в определенной степени будет зависеть от того, застрахован ли ущерб заемщика от физического риска. Рыночный риск банков связан с переоценкой стоимости вложений в финансовые инструменты (в частности, в ценные бумаги) вследствие изменения климата.
Вопрос: О классификации иных ссуд заемщика и формировании резерва по ним при наличии сделок слияния и поглощения.
(Письмо Банка России от 01.09.2023 N 23-6/845)Данный подход направлен, с одной стороны, на дестимулирование сделок слияния и поглощения за счет заемных средств, которые, по мнению Банка России, не приводят к экономическому росту, а с другой - на необходимость учета повышенных рисков, связанных с такими сделками, при оценке всех ссуд заемщика, не только выданных на цели проведения сделок слияния и поглощения.
(Письмо Банка России от 01.09.2023 N 23-6/845)Данный подход направлен, с одной стороны, на дестимулирование сделок слияния и поглощения за счет заемных средств, которые, по мнению Банка России, не приводят к экономическому росту, а с другой - на необходимость учета повышенных рисков, связанных с такими сделками, при оценке всех ссуд заемщика, не только выданных на цели проведения сделок слияния и поглощения.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации по состоянию на 30 июня текущего года задолженность по полученному в июне долгосрочному займу и начисленным по нему процентам, если по условиям договора они уплачиваются в месяце, следующем за месяцем начисления?..
(Консультация эксперта, 2025)Полученные организацией по договору займа денежные средства не включаются в состав доходов, определение которых приведено в п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н), поскольку их получение не приводит к увеличению экономических выгод организации. Полученный заем отражается в качестве кредиторской задолженности (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
(Консультация эксперта, 2025)Полученные организацией по договору займа денежные средства не включаются в состав доходов, определение которых приведено в п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н), поскольку их получение не приводит к увеличению экономических выгод организации. Полученный заем отражается в качестве кредиторской задолженности (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика расчеты по краткосрочному займу, если он получен в рублях от российской организации и в соответствии с Налоговым кодексом РФ данная сделка является контролируемой?..
(Консультация эксперта, 2025)Проценты, причитающиеся к уплате по полученному займу, являются расходами, связанными с исполнением обязательств по договору займа, и по общему правилу учитываются равномерно (в данном случае - ежемесячно) в течение срока действия договора займа вне зависимости от даты их фактической выплаты (п. п. 3, 6, 8 ПБУ 15/2008, п. п. 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Проценты, причитающиеся к уплате по полученному займу, являются расходами, связанными с исполнением обязательств по договору займа, и по общему правилу учитываются равномерно (в данном случае - ежемесячно) в течение срока действия договора займа вне зависимости от даты их фактической выплаты (п. п. 3, 6, 8 ПБУ 15/2008, п. п. 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Статья: К вопросу о конкурсоспособности предпринимательской группы
(Сапрыкин А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 5)Примером такой ситуации может служить поручительство одного участника предпринимательской группы за других ее участников. С одной стороны, если выдача поручительства не предполагает выплаты вознаграждения поручителю, то последний безвозмездно в ущерб своим собственным интересам принимает на себя риск неплатежа по основному обязательству. С другой стороны, поручительство участника группы за связанного с ним заемщика, как правило, обеспечивает более выгодные условия кредита, что является благом для предпринимательской группы в целом. Поэтому поручительство внутри предпринимательской группы, объединенной общими экономическими интересами, признается судебной практикой стандартным условием делового оборота и само по себе не свидетельствует о наличии признаков недобросовестного поведения <3>.
(Сапрыкин А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 5)Примером такой ситуации может служить поручительство одного участника предпринимательской группы за других ее участников. С одной стороны, если выдача поручительства не предполагает выплаты вознаграждения поручителю, то последний безвозмездно в ущерб своим собственным интересам принимает на себя риск неплатежа по основному обязательству. С другой стороны, поручительство участника группы за связанного с ним заемщика, как правило, обеспечивает более выгодные условия кредита, что является благом для предпринимательской группы в целом. Поэтому поручительство внутри предпринимательской группы, объединенной общими экономическими интересами, признается судебной практикой стандартным условием делового оборота и само по себе не свидетельствует о наличии признаков недобросовестного поведения <3>.
Статья: Как заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Отдельно возмещать залогодателю расходы на страхование и оценку не нужно. Если заемщик учтет расходы на их возмещение, не исключены претензии со стороны ИФНС <39>. Суд, возможно, сочтет их экономически обоснованными, ведь они непосредственно связаны с получением займа (кредита), но зачем доводить дело до налогового спора? В такой ситуации лучше установить в договоре, что вознаграждение залогодателя включает в себя его расходы на оказание услуг по предоставлению имущества в залог <40>. В этом случае расходами заемщика будет лишь вознаграждение залогодателя <41>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Отдельно возмещать залогодателю расходы на страхование и оценку не нужно. Если заемщик учтет расходы на их возмещение, не исключены претензии со стороны ИФНС <39>. Суд, возможно, сочтет их экономически обоснованными, ведь они непосредственно связаны с получением займа (кредита), но зачем доводить дело до налогового спора? В такой ситуации лучше установить в договоре, что вознаграждение залогодателя включает в себя его расходы на оказание услуг по предоставлению имущества в залог <40>. В этом случае расходами заемщика будет лишь вознаграждение залогодателя <41>.
Вопрос: Прекращаются ли договоры потребительского кредита и залога со смертью заемщика? Как банку учитывать эту задолженность и проценты в бухгалтерском и налоговом учете, если через 36 месяцев наследник не определен, что по правилам банка является основанием признать задолженность безнадежной?
(Консультация эксперта, 2024)в) предоставлении кредитором(ами) уступки(пок) своему заемщику в силу экономических причин или договорных условий, связанных с финансовыми затруднениями этого заемщика и которую(ые) кредитор(ы) не предоставил(и) бы в ином случае;
(Консультация эксперта, 2024)в) предоставлении кредитором(ами) уступки(пок) своему заемщику в силу экономических причин или договорных условий, связанных с финансовыми затруднениями этого заемщика и которую(ые) кредитор(ы) не предоставил(и) бы в ином случае;