Извещение о переплате
Подборка наиболее важных документов по запросу Извещение о переплате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик хочет вернуть переплату по НДФЛ, о наличии которой узнал из личного кабинета
(КонсультантПлюс, 2025)Например, суд пришел к выводу, что Налогоплательщик не мог знать о переплате до получения доступа к личному кабинету, т.к. извещение о наличии переплаты ему не направлялось
(КонсультантПлюс, 2025)Например, суд пришел к выводу, что Налогоплательщик не мог знать о переплате до получения доступа к личному кабинету, т.к. извещение о наличии переплаты ему не направлялось
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик полагает, что налоговый орган необоснованно отказал в возврате излишне уплаченных налогов в связи с пропуском срока на возврат. При смене территориального налогового органа инспекция, в которой налогоплательщик встал на учет, обязана была известить о наличии переплаты по налогам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик полагает, что налоговый орган необоснованно отказал в возврате излишне уплаченных налогов в связи с пропуском срока на возврат. При смене территориального налогового органа инспекция, в которой налогоплательщик встал на учет, обязана была известить о наличии переплаты по налогам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Суд не может согласиться с доводами ответчика. В материалах дела отсутствуют доказательства своевременного и надлежащего извещения А.И.В. об имеющейся переплате со стороны налогового органа. МИФНС предоставила акт об уничтожении документов, однако суд не может принять данный факт в качестве свидетельства об исполнении ответчиком своей обязанности.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Суд не может согласиться с доводами ответчика. В материалах дела отсутствуют доказательства своевременного и надлежащего извещения А.И.В. об имеющейся переплате со стороны налогового органа. МИФНС предоставила акт об уничтожении документов, однако суд не может принять данный факт в качестве свидетельства об исполнении ответчиком своей обязанности.
Ситуация: Могут ли взыскать излишне выплаченную социальную пенсию по инвалидности или по потере кормильца?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Взыскание СФР сумм пенсий, излишне выплаченных пенсионеру в связи с тем, что он не известил СФР о наступлении обстоятельств, влекущих за собой изменение размера или прекращение выплаты пенсии, оформляется решением СФР о взыскании сумм пенсии. Такое решение является одним из оснований для удержаний из суммы пенсии, помимо исполнительных документов и решений судов о взыскании сумм пенсии в связи со злоупотреблениями со стороны пенсионера, установленными в судебном порядке (ч. 1 ст. 29 Закона N 400-ФЗ; п. 19 Правил, утв. Приказом Минтруда России от 11.08.2023 N 671н; п. 119 Правил N 545н).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Взыскание СФР сумм пенсий, излишне выплаченных пенсионеру в связи с тем, что он не известил СФР о наступлении обстоятельств, влекущих за собой изменение размера или прекращение выплаты пенсии, оформляется решением СФР о взыскании сумм пенсии. Такое решение является одним из оснований для удержаний из суммы пенсии, помимо исполнительных документов и решений судов о взыскании сумм пенсии в связи со злоупотреблениями со стороны пенсионера, установленными в судебном порядке (ч. 1 ст. 29 Закона N 400-ФЗ; п. 19 Правил, утв. Приказом Минтруда России от 11.08.2023 N 671н; п. 119 Правил N 545н).
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.12.2020 N 45
"О некоторых вопросах разрешения споров о поручительстве"22. Должник, исполнивший основное обязательство, обязан известить об этом известного ему поручителя немедленно. В отсутствие такого извещения поручитель, исполнивший свое обязательство, вправе по своему выбору взыскать с кредитора излишне уплаченное или предъявить регрессное требование к должнику. При удовлетворении должником регрессного требования поручителя должник вправе потребовать от кредитора уплаты лишь излишне полученного. Однако если кредитор умышленно совершил действия, направленные на получение удовлетворения от поручителя, несмотря на то, что обязательство прекратилось исполнением должника, последний также вправе потребовать возмещения и иных убытков (пункт 4 статьи 1, пункт 2 статьи 366 и пункт 4 статьи 401 ГК РФ).
"О некоторых вопросах разрешения споров о поручительстве"22. Должник, исполнивший основное обязательство, обязан известить об этом известного ему поручителя немедленно. В отсутствие такого извещения поручитель, исполнивший свое обязательство, вправе по своему выбору взыскать с кредитора излишне уплаченное или предъявить регрессное требование к должнику. При удовлетворении должником регрессного требования поручителя должник вправе потребовать от кредитора уплаты лишь излишне полученного. Однако если кредитор умышленно совершил действия, направленные на получение удовлетворения от поручителя, несмотря на то, что обязательство прекратилось исполнением должника, последний также вправе потребовать возмещения и иных убытков (пункт 4 статьи 1, пункт 2 статьи 366 и пункт 4 статьи 401 ГК РФ).
"Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с реализацией мер социальной поддержки отдельных категорий граждан"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.06.2020)В обоснование заявленных требований орган социальной защиты населения указал на то, что Р. с 1 января 2010 г. являлась получателем региональной социальной доплаты к социальной пенсии по инвалидности как неработающий пенсионер. 10 октября 2016 г. Р. известила орган социальной защиты населения о своем трудоустройстве и обязалась выплачивать для возмещения излишне полученных ею сумм выплат ежемесячно по 1 000 руб. с 1 ноября 2016 г. В результате несвоевременного сообщения Р. органу социальной защиты населения о своем трудоустройстве образовалась переплата региональной социальной доплаты к пенсии Р. по инвалидности за период с 1 апреля 2011 г. по 30 сентября 2016 г. в размере 580 939,54 руб., часть которой в размере 21 892,50 руб. Р. возместила в добровольном порядке.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.06.2020)В обоснование заявленных требований орган социальной защиты населения указал на то, что Р. с 1 января 2010 г. являлась получателем региональной социальной доплаты к социальной пенсии по инвалидности как неработающий пенсионер. 10 октября 2016 г. Р. известила орган социальной защиты населения о своем трудоустройстве и обязалась выплачивать для возмещения излишне полученных ею сумм выплат ежемесячно по 1 000 руб. с 1 ноября 2016 г. В результате несвоевременного сообщения Р. органу социальной защиты населения о своем трудоустройстве образовалась переплата региональной социальной доплаты к пенсии Р. по инвалидности за период с 1 апреля 2011 г. по 30 сентября 2016 г. в размере 580 939,54 руб., часть которой в размере 21 892,50 руб. Р. возместила в добровольном порядке.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если иностранный гражданин с целью продления срока действия патента перечислил денежные средства в счет уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, но на дату перечисления срок действия патента истек и продлению не подлежал, перечисленные иностранным гражданином денежные средства признаются излишне уплаченной суммой налога. В таком случае иностранный гражданин вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если иностранный гражданин с целью продления срока действия патента перечислил денежные средства в счет уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, но на дату перечисления срок действия патента истек и продлению не подлежал, перечисленные иностранным гражданином денежные средства признаются излишне уплаченной суммой налога. В таком случае иностранный гражданин вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога.
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Если с первым основанием приостановления выплаты неясностей нет, то со вторым следует учитывать, что его не следует воспринимать буквально как требование ожидать получения информации ПФР от образовательной организации без каких-либо действий со стороны получателя пенсии. Необходимо учитывать положения ч. 5 ст. 26 комментируемого Закона, в соответствии с которым пенсионер обязан безотлагательно извещать орган, осуществляющий пенсионное обеспечение, о наступлении обстоятельств, влекущих за собой изменение размера пенсии или прекращение ее выплаты. Таким образом, информацию о прекращении обучения ПФР не только может получить от образовательной организации, но и обязан получить от самого получателя пенсии по потере кормильца. Излишне уплаченные в таком случае суммы пенсии по потере кормильца и федеральной доплаты подлежат взысканию с получателя пенсии как неосновательное обогащение (см. решение Аннинского районного суда Воронежской области от 28.05.2020 N 2-235/2020).
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Если с первым основанием приостановления выплаты неясностей нет, то со вторым следует учитывать, что его не следует воспринимать буквально как требование ожидать получения информации ПФР от образовательной организации без каких-либо действий со стороны получателя пенсии. Необходимо учитывать положения ч. 5 ст. 26 комментируемого Закона, в соответствии с которым пенсионер обязан безотлагательно извещать орган, осуществляющий пенсионное обеспечение, о наступлении обстоятельств, влекущих за собой изменение размера пенсии или прекращение ее выплаты. Таким образом, информацию о прекращении обучения ПФР не только может получить от образовательной организации, но и обязан получить от самого получателя пенсии по потере кормильца. Излишне уплаченные в таком случае суммы пенсии по потере кормильца и федеральной доплаты подлежат взысканию с получателя пенсии как неосновательное обогащение (см. решение Аннинского районного суда Воронежской области от 28.05.2020 N 2-235/2020).
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Является ли день подачи уточненной декларации моментом, когда налогоплательщик должен узнать о положительном сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу, что налогоплательщик, самостоятельно исчисляя налог и подавая уточненную декларацию с суммами налога к возмещению, был осведомлен об имеющейся переплате. В связи с этим срок исковой давности следует исчислять с даты представления уточненной декларации. Также суд отметил, что в данном случае у налогового органа отсутствует обязанность по извещению налогоплательщика о наличии переплаты.
Является ли день подачи уточненной декларации моментом, когда налогоплательщик должен узнать о положительном сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу, что налогоплательщик, самостоятельно исчисляя налог и подавая уточненную декларацию с суммами налога к возмещению, был осведомлен об имеющейся переплате. В связи с этим срок исковой давности следует исчислять с даты представления уточненной декларации. Также суд отметил, что в данном случае у налогового органа отсутствует обязанность по извещению налогоплательщика о наличии переплаты.
Статья: Поручительство в гражданском праве
(Кархалев Д.Н.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 3)Должник, исполнивший основное обязательство, обязан известить об этом известного ему поручителя немедленно. При отсутствии такого извещения поручитель, исполнивший свое обязательство, вправе по своему выбору взыскать с кредитора излишне уплаченное или предъявить регрессное требование к должнику. При удовлетворении должником регрессного требования поручителя должник вправе потребовать от кредитора уплаты лишь излишне полученного. Однако если кредитор умышленно совершил действия, направленные на получение удовлетворения от поручителя, несмотря на то, что обязательство прекратилось исполнением должника, последний также вправе потребовать возмещения и иных убытков.
(Кархалев Д.Н.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 3)Должник, исполнивший основное обязательство, обязан известить об этом известного ему поручителя немедленно. При отсутствии такого извещения поручитель, исполнивший свое обязательство, вправе по своему выбору взыскать с кредитора излишне уплаченное или предъявить регрессное требование к должнику. При удовлетворении должником регрессного требования поручителя должник вправе потребовать от кредитора уплаты лишь излишне полученного. Однако если кредитор умышленно совершил действия, направленные на получение удовлетворения от поручителя, несмотря на то, что обязательство прекратилось исполнением должника, последний также вправе потребовать возмещения и иных убытков.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.08.2025 N А24-6464/2024 <Налоговое законодательство едино для всех>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Установлено, что учреждение обратилось за возвратом переплаты в сумме 1 127 955,63 руб., которая образовалась более трех лет назад. УФНС по Камчатскому краю предоставляло налогоплательщику справки о состоянии расчетов в 2015, 2019 и 2020 годах. Это подтверждается квитанциями о приемке заявителем документов и извещениями об их получении. Значит, является верным вывод судов первой и апелляционной инстанций о пропуске учреждением срока для возврата излишне уплаченных сумм как с момента их уплаты, так и с момента, когда заявитель узнал либо должен был узнать об имеющейся переплате.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Установлено, что учреждение обратилось за возвратом переплаты в сумме 1 127 955,63 руб., которая образовалась более трех лет назад. УФНС по Камчатскому краю предоставляло налогоплательщику справки о состоянии расчетов в 2015, 2019 и 2020 годах. Это подтверждается квитанциями о приемке заявителем документов и извещениями об их получении. Значит, является верным вывод судов первой и апелляционной инстанций о пропуске учреждением срока для возврата излишне уплаченных сумм как с момента их уплаты, так и с момента, когда заявитель узнал либо должен был узнать об имеющейся переплате.
Вопрос: Каков порядок администрирования страховых взносов на травматизм?
(Консультация эксперта, 2025)При обнаружении факта излишней уплаты страховых взносов, пеней и штрафов сумма излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов может подлежать зачету (территориальным органом СФР самостоятельно или на основании заявления страхователя либо по результатам совместной сверки расчетов) или возврату страхователю в порядке, установленном ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)При обнаружении факта излишней уплаты страховых взносов, пеней и штрафов сумма излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов может подлежать зачету (территориальным органом СФР самостоятельно или на основании заявления страхователя либо по результатам совместной сверки расчетов) или возврату страхователю в порядке, установленном ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ.
Готовое решение: Как оформить выплату пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы подадите документы (сведения) не в полном объеме, территориальный орган СФР направит извещение о представлении недостающих сведений и документов (п. 10 Правил получения СФР сведений).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы подадите документы (сведения) не в полном объеме, территориальный орган СФР направит извещение о представлении недостающих сведений и документов (п. 10 Правил получения СФР сведений).
Вопрос: О вопросах субъектов деятельности ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областей, осуществляющих оборот спиртосодержащей продукции, в том числе связанных с применением ККТ и уплатой акцизов.
(Письмо ФНС России от 07.10.2024 N ШТ-4-31/11368@)2. Вопрос: В случае если объем ввезенного этилового спирта меньше указанного в первичном извещении об уплате авансового платежа акциза, а также в случае отсутствия ввоза этилового спирта в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза излишне уплаченная сумма акциза подлежит учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 11.3 НК РФ. Как правильно заполнять разделы 1, 2 и Приложение N 5 Декларации по акцизу в случае уплаты авансовых платежей и если по итогам сумма акциза к уменьшению?
(Письмо ФНС России от 07.10.2024 N ШТ-4-31/11368@)2. Вопрос: В случае если объем ввезенного этилового спирта меньше указанного в первичном извещении об уплате авансового платежа акциза, а также в случае отсутствия ввоза этилового спирта в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза излишне уплаченная сумма акциза подлежит учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 11.3 НК РФ. Как правильно заполнять разделы 1, 2 и Приложение N 5 Декларации по акцизу в случае уплаты авансовых платежей и если по итогам сумма акциза к уменьшению?