Изменения в нд по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменения в нд по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило таможенную декларацию для ввоза на территорию РФ медицинского изделия и заявило право на освобождение от НДС. Поскольку декларация и регистрационное удостоверение содержали различные сведения в части количества отдельных компонентов изделия, таможенный орган направил требование о внесении изменений (дополнений) в декларацию и исчислил НДС к уплате. Общество обратилось в суд. Признавая требование таможенного органа незаконным, суд указал, что закон позволяет ввозить принадлежности к медицинским изделиям, если они указаны в регистрационном удостоверении, и не ставит право на льготу по НДС в зависимость от их количества. Заявитель правомерно применил освобождение от уплаты НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило таможенную декларацию для ввоза на территорию РФ медицинского изделия и заявило право на освобождение от НДС. Поскольку декларация и регистрационное удостоверение содержали различные сведения в части количества отдельных компонентов изделия, таможенный орган направил требование о внесении изменений (дополнений) в декларацию и исчислил НДС к уплате. Общество обратилось в суд. Признавая требование таможенного органа незаконным, суд указал, что закон позволяет ввозить принадлежности к медицинским изделиям, если они указаны в регистрационном удостоверении, и не ставит право на льготу по НДС в зависимость от их количества. Заявитель правомерно применил освобождение от уплаты НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию Российской Федерации товары - детские наборы для создания украшений и нарядов. Налогоплательщик рассчитал НДС по ставке 10 процентов, поскольку товары относятся к коду ТН ВЭД ЕАЭС, включенному в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908. Таможенный орган посчитал, что товары не предназначены исключительно для детей и могут быть использованы взрослыми. Следовательно, ввезенные товары не соответствуют назначению "детские" и применение ставки 10 процентов НДС необоснованно. Таможенный орган вынес решение о внесении изменений в декларацию на товары в части корректировки ставки НДС. Общество обжаловало указанное решение в суде. Суд признал правомерным применение ставки НДС 10 процентов, приняв во внимание результаты психолого-педагогической экспертизы, указавшей на соответствие товаров требованиям к играм и игрушкам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию Российской Федерации товары - детские наборы для создания украшений и нарядов. Налогоплательщик рассчитал НДС по ставке 10 процентов, поскольку товары относятся к коду ТН ВЭД ЕАЭС, включенному в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908. Таможенный орган посчитал, что товары не предназначены исключительно для детей и могут быть использованы взрослыми. Следовательно, ввезенные товары не соответствуют назначению "детские" и применение ставки 10 процентов НДС необоснованно. Таможенный орган вынес решение о внесении изменений в декларацию на товары в части корректировки ставки НДС. Общество обжаловало указанное решение в суде. Суд признал правомерным применение ставки НДС 10 процентов, приняв во внимание результаты психолого-педагогической экспертизы, указавшей на соответствие товаров требованиям к играм и игрушкам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)С 2025 г. декларацию заполняют по новой форме. Основные изменения: разд. 3 и 9 дополнили строками для новых ставок по НДС при УСН; дополнен перечень кодов операций, облагаемых по нулевой ставке и освобожденных от НДС.
(Издательство "Главная книга", 2025)С 2025 г. декларацию заполняют по новой форме. Основные изменения: разд. 3 и 9 дополнили строками для новых ставок по НДС при УСН; дополнен перечень кодов операций, облагаемых по нулевой ставке и освобожденных от НДС.
Вопрос: Организация подала уточненную декларацию по НДС, в которой изначально были операции по экспорту. В уточненной декларации по НДС в разд. 4 изменения не вносятся. Надо ли повторно представлять документы, подтверждающие ставку 0% при экспорте, если в них изменения не вносились?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация подала уточненную декларацию по НДС, в которой изначально были операции по экспорту. В уточненной декларации по НДС в разд. 4 изменения не вносятся. Надо ли повторно представлять документы, подтверждающие ставку 0% при экспорте, если в них изменения не вносились?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация подала уточненную декларацию по НДС, в которой изначально были операции по экспорту. В уточненной декларации по НДС в разд. 4 изменения не вносятся. Надо ли повторно представлять документы, подтверждающие ставку 0% при экспорте, если в них изменения не вносились?
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Исправленный счет-фактура без изменения стоимости, полученный покупателем, отражается в декларации по НДС в порядке, описанном в разд. 2 этого материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Исправленный счет-фактура без изменения стоимости, полученный покупателем, отражается в декларации по НДС в порядке, описанном в разд. 2 этого материала.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.02.2024 N СД-4-3/1270@ <О новых кодах операций по налогу на добавленную стоимость>
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Из-за изменений законодательства форму и Порядок заполнения декларации по НДС меняют довольно часто. Но в связи с тем, что изменений так много, ФНС часто не успевает внести их "по горячим следам". Часто это происходит с кодами операций. Так, ФНС России в своем Письме от 06.02.2024 N СД-4-3/1270@ ввела новые коды операций для декларации по налогу на добавленную стоимость. Новые коды потребовались в связи с поправками в НК РФ.
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Из-за изменений законодательства форму и Порядок заполнения декларации по НДС меняют довольно часто. Но в связи с тем, что изменений так много, ФНС часто не успевает внести их "по горячим следам". Часто это происходит с кодами операций. Так, ФНС России в своем Письме от 06.02.2024 N СД-4-3/1270@ ввела новые коды операций для декларации по налогу на добавленную стоимость. Новые коды потребовались в связи с поправками в НК РФ.
Готовое решение: Исправление ошибок в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)допущена техническая ошибка в сумме - исправьте ее в уточненной декларации, указав в ней новые, верные данные, а правильные данные отразите без изменения (п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)допущена техническая ошибка в сумме - исправьте ее в уточненной декларации, указав в ней новые, верные данные, а правильные данные отразите без изменения (п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС);
Статья: Дома и постройки, которые не подлежат налогообложению
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)При этом необходимо учитывать, что согласно п. 2 ст. 173 НК РФ если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода. В связи с этим налогоплательщик вправе внести в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость изменения, предусматривающие уменьшение общей суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты в случае, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком в пределах трех лет после окончания соответствующего налогового периода" <3>.
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)При этом необходимо учитывать, что согласно п. 2 ст. 173 НК РФ если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода. В связи с этим налогоплательщик вправе внести в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость изменения, предусматривающие уменьшение общей суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты в случае, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком в пределах трех лет после окончания соответствующего налогового периода" <3>.
Вопрос: Надо ли продавцу внести изменения в книгу продаж, счет-фактуру и подать уточненную декларацию по НДС, если покупателю выставлена неверная сумма НДС (завышена цена товара) и в расчете НДС за прошлый квартал обнаружена ошибка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли продавцу внести изменения в книгу продаж, счет-фактуру и подать уточненную декларацию по НДС, если покупателю выставлена неверная сумма НДС (завышена цена товара) и в расчете НДС за прошлый квартал обнаружена ошибка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли продавцу внести изменения в книгу продаж, счет-фактуру и подать уточненную декларацию по НДС, если покупателю выставлена неверная сумма НДС (завышена цена товара) и в расчете НДС за прошлый квартал обнаружена ошибка?
Статья: Изменения в декларации по НДС в 2022 году
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 3)"Бухгалтер Крыма", 2022, N 3
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 3)"Бухгалтер Крыма", 2022, N 3
Готовое решение: Заполнение дополнительного листа книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны подать уточненную декларацию по НДС, если изменения в книгу продаж вы внесли после того, как подали первичную декларацию, и эти изменения увеличили налог к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). Вы можете избежать штрафа за неполную уплату НДС, если выполните специальные условия.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны подать уточненную декларацию по НДС, если изменения в книгу продаж вы внесли после того, как подали первичную декларацию, и эти изменения увеличили налог к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). Вы можете избежать штрафа за неполную уплату НДС, если выполните специальные условия.
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)Если по результатам камеральной проверки инспекция направила вам требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию в части невосстановления НДС, ответ на него составьте в общем порядке с учетом следующего.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по результатам камеральной проверки инспекция направила вам требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию в части невосстановления НДС, ответ на него составьте в общем порядке с учетом следующего.