Изменения в 590-п
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменения в 590-п (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: В соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П изменение на основании соглашения с заемщиком существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для исполнения обязательств заемщиком, признается реструктуризацией. Признание либо непризнание ссуды реструктурированной осуществляется кредитной организацией самостоятельно на основании сравнительного анализа условий договора с заемщиком до и после внесения изменений. При этом необходимо не формально констатировать изменение того или иного отдельного параметра ссуды, а комплексно оценивать изменение долговой нагрузки заемщика.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: В соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П изменение на основании соглашения с заемщиком существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для исполнения обязательств заемщиком, признается реструктуризацией. Признание либо непризнание ссуды реструктурированной осуществляется кредитной организацией самостоятельно на основании сравнительного анализа условий договора с заемщиком до и после внесения изменений. При этом необходимо не формально констатировать изменение того или иного отдельного параметра ссуды, а комплексно оценивать изменение долговой нагрузки заемщика.
Статья: Меры поддержки финансового сектора
("Официальный сайт Банка России", 2025)В соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П реструктуризацией признается изменение на основании соглашения с заемщиком и (или) на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для исполнения обязательств заемщиком.
("Официальный сайт Банка России", 2025)В соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П реструктуризацией признается изменение на основании соглашения с заемщиком и (или) на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для исполнения обязательств заемщиком.
Нормативные акты
Указание Банка России от 08.12.2023 N 6621-У
"О внесении изменений в Указание Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.01.2024 N 76927)потребительские кредиты (займы) с использованием кредитных карт или потребительские кредиты (займы) с использованием дебетовых карт (овердрафт), которые отнесены кредитной организацией к портфелю однородных ссуд, выданных физическим лицам, которые получают на свои банковские (депозитные) счета, открытые в кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей, в соответствии с абзацем шестым пункта 5.1 Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" <1> (далее - Положение Банка России N 590-П);
"О внесении изменений в Указание Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.01.2024 N 76927)потребительские кредиты (займы) с использованием кредитных карт или потребительские кредиты (займы) с использованием дебетовых карт (овердрафт), которые отнесены кредитной организацией к портфелю однородных ссуд, выданных физическим лицам, которые получают на свои банковские (депозитные) счета, открытые в кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей, в соответствии с абзацем шестым пункта 5.1 Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" <1> (далее - Положение Банка России N 590-П);
Указание Банка России от 18.08.2021 N 5889-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2021 N 65077)Зарегистрировано в Минюсте России 21 сентября 2021 г. N 65077
"О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2021 N 65077)Зарегистрировано в Минюсте России 21 сентября 2021 г. N 65077
Вопрос: О группировании ссуд, предоставленных субъектам МСП, в портфели обеспеченных ссуд и прочих ссуд в зависимости от целевого назначения ссуды, вида и степени обеспечения по ней.
(Письмо Банка России от 22.08.2024 N 23-20/886)По блоку вопросов 2 относительно изменений в Положение N 590-П сообщаем, что в настоящий момент проект <5> находится на доработке с учетом замечаний и предложений банковского сообщества, а также структурных подразделений Банка России. Доработанный по результатам оценки регулирующего воздействия проект будет представлен для повторного публичного обсуждения в установленном порядке. Разъяснения по еще не согласованному и не утвержденному проекту полагаем преждевременными.
(Письмо Банка России от 22.08.2024 N 23-20/886)По блоку вопросов 2 относительно изменений в Положение N 590-П сообщаем, что в настоящий момент проект <5> находится на доработке с учетом замечаний и предложений банковского сообщества, а также структурных подразделений Банка России. Доработанный по результатам оценки регулирующего воздействия проект будет представлен для повторного публичного обсуждения в установленном порядке. Разъяснения по еще не согласованному и не утвержденному проекту полагаем преждевременными.
Статья: Отчетность по форме 0409126 "Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских кредитов (займов) в процентах годовых"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: По какой строке подлежат отражению потребительские кредиты, выданные сотрудникам банка, процентная ставка по которым была увеличена в связи с их увольнением, и при этом до изменений они были сгруппированы в портфель однородных ссуд, выданных физическим лицам, которые получают на свои банковские (депозитные) счета, открытые в кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей, в соответствии с Положением Банка России N 590-П?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: По какой строке подлежат отражению потребительские кредиты, выданные сотрудникам банка, процентная ставка по которым была увеличена в связи с их увольнением, и при этом до изменений они были сгруппированы в портфель однородных ссуд, выданных физическим лицам, которые получают на свои банковские (депозитные) счета, открытые в кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей, в соответствии с Положением Банка России N 590-П?
Вопрос: О вопросах, связанных с признанием реструктуризации по факторинговым сделкам.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)Само по себе увеличение лимита финансирования не оказывает влияние на режим исполнения заемщиком обязательств в более или менее благоприятном режиме. Соответственно, если условия заключенного дополнительного соглашения к первоначальному договору не изменяют условия уже предоставленных (действующих) ссуд (траншей), то оснований признавать такие ссуды (транши) реструктурированными не возникает. Ссуды (транши), выдаваемые после изменения существенных условий договора, не являются реструктурированными в соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)Само по себе увеличение лимита финансирования не оказывает влияние на режим исполнения заемщиком обязательств в более или менее благоприятном режиме. Соответственно, если условия заключенного дополнительного соглашения к первоначальному договору не изменяют условия уже предоставленных (действующих) ссуд (траншей), то оснований признавать такие ссуды (транши) реструктурированными не возникает. Ссуды (транши), выдаваемые после изменения существенных условий договора, не являются реструктурированными в соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П.
Вопрос: Правомерно ли отражать в графе 3 разд. 2 формы 0409310 сумму (стоимость) обеспечения (залог недвижимого имущества второй категории качества) в размере стоимости обеспечения соответствующей категории качества за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения?
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, п. 6.4 Положения N 590-П определено, что для залога (кроме ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг) под суммой (стоимостью) обеспечения понимается справедливая стоимость залога. Справедливая стоимость залога, относящегося к I и II категориям качества обеспечения, определяется кредитной организацией на постоянной основе, но не реже одного раза в квартал. Изменение справедливой стоимости залога учитывается при определении размера резерва, рассчитываемого в порядке, установленном п. 6.7 настоящего Положения.
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, п. 6.4 Положения N 590-П определено, что для залога (кроме ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг) под суммой (стоимостью) обеспечения понимается справедливая стоимость залога. Справедливая стоимость залога, относящегося к I и II категориям качества обеспечения, определяется кредитной организацией на постоянной основе, но не реже одного раза в квартал. Изменение справедливой стоимости залога учитывается при определении размера резерва, рассчитываемого в порядке, установленном п. 6.7 настоящего Положения.
Вопрос: О вопросах, касающихся формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, предоставленным лизинговым компаниям.
(Письмо Банка России от 04.03.2025 N 23-14/652)Дополнительно сообщаем, что рассматривается вопрос о внесении изменений в абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П путем дополнения списка исключений, к которым не применяются требования о формировании повышенного размера резерва, ссудами лизинговым компаниям независимо от принадлежности лизингополучателя к субъектам МСП.
(Письмо Банка России от 04.03.2025 N 23-14/652)Дополнительно сообщаем, что рассматривается вопрос о внесении изменений в абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П путем дополнения списка исключений, к которым не применяются требования о формировании повышенного размера резерва, ссудами лизинговым компаниям независимо от принадлежности лизингополучателя к субъектам МСП.
Вопрос: О применении требования о формировании повышенного резерва на возможные потери по ссудам при классификации кредитной организацией ссуд, предоставленных лизинговым компаниям.
(Письмо Банка России от 15.04.2025 N 23-14/1102)Дополнительно сообщаем, что рассматривается вопрос о внесении изменений в абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П путем дополнения списка исключений, к которым не применяются требования о формировании повышенного размера резерва, ссудами лизинговым компаниям независимо от принадлежности лизингополучателя к субъектам МСП.
(Письмо Банка России от 15.04.2025 N 23-14/1102)Дополнительно сообщаем, что рассматривается вопрос о внесении изменений в абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П путем дополнения списка исключений, к которым не применяются требования о формировании повышенного размера резерва, ссудами лизинговым компаниям независимо от принадлежности лизингополучателя к субъектам МСП.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)В этих условиях привязка в ст. 318, п. 2 ст. 590, п. 2 ст. 597, ст. 1091 ГК РФ и ст. 117 СК РФ коэффициента индексации к динамике изменения именно прожиточного минимума стала выглядеть нелогично. В соответствующий год медианный уровень доходов может упасть, несмотря на рост инфляции и падение покупательной способности денег, либо динамика роста этих показателей может быть разной. Такая формула расходится с целью установления индексации и выглядит попросту абсурдной: нет никакого смысла индексировать денежные обязательства сообразно росту доходов населения, так как динамика этого показателя не коррелирует с динамикой инфляции и покупательной способности денег.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)В этих условиях привязка в ст. 318, п. 2 ст. 590, п. 2 ст. 597, ст. 1091 ГК РФ и ст. 117 СК РФ коэффициента индексации к динамике изменения именно прожиточного минимума стала выглядеть нелогично. В соответствующий год медианный уровень доходов может упасть, несмотря на рост инфляции и падение покупательной способности денег, либо динамика роста этих показателей может быть разной. Такая формула расходится с целью установления индексации и выглядит попросту абсурдной: нет никакого смысла индексировать денежные обязательства сообразно росту доходов населения, так как динамика этого показателя не коррелирует с динамикой инфляции и покупательной способности денег.
Статья: Новые требования ЦБ к порядку составления и представления форм отчетности 0409303, 0409310, 0409316
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)В графе 10 раздела 6 указываются дополнительные сведения о классификации ссуды в соответствии с Положением N 590-П <3> с использованием определенных кодов. Большинство кодов (1 - 13.1) остались без изменений, при этом регулятор вводит в практику четыре новых кода:
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)В графе 10 раздела 6 указываются дополнительные сведения о классификации ссуды в соответствии с Положением N 590-П <3> с использованием определенных кодов. Большинство кодов (1 - 13.1) остались без изменений, при этом регулятор вводит в практику четыре новых кода:
Статья: Новые требования ЦБ к порядку составления и представления форм 0409303, 0409310, 0409316 (об операциях кредитования)
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Как и ранее, в графе 1 раздела 4 указывается вид обеспечения с использованием определенных кодов. В качестве новшеств можно отметить введение регулятором прямых ссылок на конкретные пункты Положения N 590-П <3>, исключение части прежних кодов и введение новых. Рассмотрим изменения подробнее:
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Как и ранее, в графе 1 раздела 4 указывается вид обеспечения с использованием определенных кодов. В качестве новшеств можно отметить введение регулятором прямых ссылок на конкретные пункты Положения N 590-П <3>, исключение части прежних кодов и введение новых. Рассмотрим изменения подробнее:
Вопрос: О расчете банками показателя риска потерь (ПА2).
(Письмо Банка России от 29.09.2025 N 4336-U-2025/11)Необходимые изменения в форму 0409115 в части дополнения раздела "Справочно" данными о величине расчетного резерва и резерва на возможные потери с учетом обеспечения по активам, оцениваемым на индивидуальной основе, резервы по которым в соответствии с Положениями Банка России N 590-П <1> и N 611-П <2> должны быть сформированы в размере более 20%, будут внесены в общеустановленном порядке.
(Письмо Банка России от 29.09.2025 N 4336-U-2025/11)Необходимые изменения в форму 0409115 в части дополнения раздела "Справочно" данными о величине расчетного резерва и резерва на возможные потери с учетом обеспечения по активам, оцениваемым на индивидуальной основе, резервы по которым в соответствии с Положениями Банка России N 590-П <1> и N 611-П <2> должны быть сформированы в размере более 20%, будут внесены в общеустановленном порядке.