Изменения в 590-п
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменения в 590-п (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: В соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П изменение на основании соглашения с заемщиком существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для исполнения обязательств заемщиком, признается реструктуризацией. Признание либо непризнание ссуды реструктурированной осуществляется кредитной организацией самостоятельно на основании сравнительного анализа условий договора с заемщиком до и после внесения изменений. При этом необходимо не формально констатировать изменение того или иного отдельного параметра ссуды, а комплексно оценивать изменение долговой нагрузки заемщика.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: В соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П изменение на основании соглашения с заемщиком существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для исполнения обязательств заемщиком, признается реструктуризацией. Признание либо непризнание ссуды реструктурированной осуществляется кредитной организацией самостоятельно на основании сравнительного анализа условий договора с заемщиком до и после внесения изменений. При этом необходимо не формально констатировать изменение того или иного отдельного параметра ссуды, а комплексно оценивать изменение долговой нагрузки заемщика.
Статья: Меры поддержки финансового сектора
("Официальный сайт Банка России", 2025)В соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П реструктуризацией признается изменение на основании соглашения с заемщиком и (или) на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для исполнения обязательств заемщиком.
("Официальный сайт Банка России", 2025)В соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П реструктуризацией признается изменение на основании соглашения с заемщиком и (или) на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для исполнения обязательств заемщиком.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)<3> Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (зарегистрировано Минюстом России 12 июля 2017 года, регистрационный N 47384) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У (зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2018 года, регистрационный N 52308), от 27 ноября 2018 года N 4986-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53053), от 26 декабря 2018 года N 5043-У (зарегистрировано Минюстом России 23 января 2019 года, регистрационный N 53505), от 18 июля 2019 года N 5211-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный N 55910), от 16 октября 2019 года N 5288-У (зарегистрировано Минюстом России 27 ноября 2019 года, регистрационный N 56646), от 11 января 2021 года N 5690-У (зарегистрировано Минюстом России 26 апреля 2021 года, регистрационный N 63238), от 18 августа 2021 года N 5889-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65077), от 15 февраля 2022 года N 6068-У (зарегистрировано Минюстом России 24 марта 2022 года, регистрационный N 67894), от 15 марта 2023 года N 6377-У (зарегистрировано Минюстом России 7 апреля 2023 года, регистрационный N 72915) (далее - Положение Банка России N 590-П).
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)<3> Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (зарегистрировано Минюстом России 12 июля 2017 года, регистрационный N 47384) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У (зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2018 года, регистрационный N 52308), от 27 ноября 2018 года N 4986-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53053), от 26 декабря 2018 года N 5043-У (зарегистрировано Минюстом России 23 января 2019 года, регистрационный N 53505), от 18 июля 2019 года N 5211-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный N 55910), от 16 октября 2019 года N 5288-У (зарегистрировано Минюстом России 27 ноября 2019 года, регистрационный N 56646), от 11 января 2021 года N 5690-У (зарегистрировано Минюстом России 26 апреля 2021 года, регистрационный N 63238), от 18 августа 2021 года N 5889-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65077), от 15 февраля 2022 года N 6068-У (зарегистрировано Минюстом России 24 марта 2022 года, регистрационный N 67894), от 15 марта 2023 года N 6377-У (зарегистрировано Минюстом России 7 апреля 2023 года, регистрационный N 72915) (далее - Положение Банка России N 590-П).
Указание Банка России от 08.12.2023 N 6621-У
"О внесении изменений в Указание Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.01.2024 N 76927)потребительские кредиты (займы) с использованием кредитных карт или потребительские кредиты (займы) с использованием дебетовых карт (овердрафт), которые отнесены кредитной организацией к портфелю однородных ссуд, выданных физическим лицам, которые получают на свои банковские (депозитные) счета, открытые в кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей, в соответствии с абзацем шестым пункта 5.1 Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" <1> (далее - Положение Банка России N 590-П);
"О внесении изменений в Указание Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.01.2024 N 76927)потребительские кредиты (займы) с использованием кредитных карт или потребительские кредиты (займы) с использованием дебетовых карт (овердрафт), которые отнесены кредитной организацией к портфелю однородных ссуд, выданных физическим лицам, которые получают на свои банковские (депозитные) счета, открытые в кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей, в соответствии с абзацем шестым пункта 5.1 Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" <1> (далее - Положение Банка России N 590-П);
Статья: Уголовная ответственность за неправомерное формирование кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной задолженности
(Крохин Р.И.)
("Банковское право", 2025, N 3)2. Фиктивное рефинансирование кредитных обязательств заемщиков через аффилированных лиц. Так, прямая выдача нового кредита проблемному заемщику для погашения старого долга не улучшает категорию качества ссуды (п. 5.4 Положения N 590-П), при этом новая ссуда автоматически получает ту же или худшую категорию риска. Для решения данной проблемы кредитные организации используют схему, в которой, к примеру, банк "А" выдает кредит формально независимой, но аффилированной компании "Б", которая перечисляет полученные от банка "А" денежные средства его проблемному заемщику "В", а он, в свою очередь, гасит просроченный кредит банку "А". В результате происходит списание безнадежной ссуды (кат. 5), а вместо нее на балансе появляется "новая" ссуда компании "Б", которой часто присваивается категория 2 (резерв 10 - 20% вместо 50%). Однако фактически уровень кредитного риска заемщика не изменяется, так как компания "Б" не имеет реального источника погашения кредита, кроме будущих траншей от банка "А". Это имитация погашения, нарушающая принцип достоверности оценки риска (п. 1.2 Положения N 590-П) <14>.
(Крохин Р.И.)
("Банковское право", 2025, N 3)2. Фиктивное рефинансирование кредитных обязательств заемщиков через аффилированных лиц. Так, прямая выдача нового кредита проблемному заемщику для погашения старого долга не улучшает категорию качества ссуды (п. 5.4 Положения N 590-П), при этом новая ссуда автоматически получает ту же или худшую категорию риска. Для решения данной проблемы кредитные организации используют схему, в которой, к примеру, банк "А" выдает кредит формально независимой, но аффилированной компании "Б", которая перечисляет полученные от банка "А" денежные средства его проблемному заемщику "В", а он, в свою очередь, гасит просроченный кредит банку "А". В результате происходит списание безнадежной ссуды (кат. 5), а вместо нее на балансе появляется "новая" ссуда компании "Б", которой часто присваивается категория 2 (резерв 10 - 20% вместо 50%). Однако фактически уровень кредитного риска заемщика не изменяется, так как компания "Б" не имеет реального источника погашения кредита, кроме будущих траншей от банка "А". Это имитация погашения, нарушающая принцип достоверности оценки риска (п. 1.2 Положения N 590-П) <14>.
Вопрос: Какова очередность погашения просроченной задолженности, сформировавшейся до обращения за предоставлением ипотечных каникул? Можно ли включить пропущенные сроки в состав каникул (перенести просроченную задолженность на текущую)?
(Консультация эксперта, 2023)Ссуда может не признаваться реструктурированной, если договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия наступают, и если соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные договором, на основании которого ссуда предоставлена, а также в случае снижения размера процентной ставки при оценке финансового положения заемщика как хорошее или как среднее при неухудшении оценки финансового положения заемщика (абз. 3 пп. 3.7.2.2 п. 3.7 Положения N 590-П).
(Консультация эксперта, 2023)Ссуда может не признаваться реструктурированной, если договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия наступают, и если соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные договором, на основании которого ссуда предоставлена, а также в случае снижения размера процентной ставки при оценке финансового положения заемщика как хорошее или как среднее при неухудшении оценки финансового положения заемщика (абз. 3 пп. 3.7.2.2 п. 3.7 Положения N 590-П).
Вопрос: О предложении по внесению изменений в порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам в части проверки направления использования имущества, приобретенного за счет потребительского кредита.
(Письмо Банка России от 09.07.2024 N 23-20/701)Департамент банковского регулирования и аналитики (далее - ДБРА) рассмотрел обращение Ассоциации российских банков (далее - АРБ) от 24.06.2024 N А24-02/11-271 относительно внесения изменений в Положение N 590-П <1> в части необходимости проверки направления использования имущества, приобретенного за счет средств потребительского кредита, и сообщает следующее.
(Письмо Банка России от 09.07.2024 N 23-20/701)Департамент банковского регулирования и аналитики (далее - ДБРА) рассмотрел обращение Ассоциации российских банков (далее - АРБ) от 24.06.2024 N А24-02/11-271 относительно внесения изменений в Положение N 590-П <1> в части необходимости проверки направления использования имущества, приобретенного за счет средств потребительского кредита, и сообщает следующее.
Вопрос: О группировании ссуд, предоставленных субъектам МСП, в портфели обеспеченных ссуд и прочих ссуд в зависимости от целевого назначения ссуды, вида и степени обеспечения по ней.
(Письмо Банка России от 22.08.2024 N 23-20/886)По блоку вопросов 2 относительно изменений в Положение N 590-П сообщаем, что в настоящий момент проект <5> находится на доработке с учетом замечаний и предложений банковского сообщества, а также структурных подразделений Банка России. Доработанный по результатам оценки регулирующего воздействия проект будет представлен для повторного публичного обсуждения в установленном порядке. Разъяснения по еще не согласованному и не утвержденному проекту полагаем преждевременными.
(Письмо Банка России от 22.08.2024 N 23-20/886)По блоку вопросов 2 относительно изменений в Положение N 590-П сообщаем, что в настоящий момент проект <5> находится на доработке с учетом замечаний и предложений банковского сообщества, а также структурных подразделений Банка России. Доработанный по результатам оценки регулирующего воздействия проект будет представлен для повторного публичного обсуждения в установленном порядке. Разъяснения по еще не согласованному и не утвержденному проекту полагаем преждевременными.
Вопрос: О вопросах, связанных с признанием реструктуризации по факторинговым сделкам.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)Само по себе увеличение лимита финансирования не оказывает влияние на режим исполнения заемщиком обязательств в более или менее благоприятном режиме. Соответственно, если условия заключенного дополнительного соглашения к первоначальному договору не изменяют условия уже предоставленных (действующих) ссуд (траншей), то оснований признавать такие ссуды (транши) реструктурированными не возникает. Ссуды (транши), выдаваемые после изменения существенных условий договора, не являются реструктурированными в соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)Само по себе увеличение лимита финансирования не оказывает влияние на режим исполнения заемщиком обязательств в более или менее благоприятном режиме. Соответственно, если условия заключенного дополнительного соглашения к первоначальному договору не изменяют условия уже предоставленных (действующих) ссуд (траншей), то оснований признавать такие ссуды (транши) реструктурированными не возникает. Ссуды (транши), выдаваемые после изменения существенных условий договора, не являются реструктурированными в соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П.
Вопрос: О принятии решения о неухудшении качества обслуживания долга в отношении ссуд, реструктурированных в рамках кредитных каникул, и формировании отдельных ПОС, по которым принято такое решение.
(Письмо Банка России от 14.12.2023 N 23-6/1236)В настоящее время ДБРА готовит проект изменений в Положение N 590-П с учетом изменений Федерального закона N 353-ФЗ <4>. Проект будет представлен для публичного обсуждения в целях проведения оценки регулирующего воздействия.
(Письмо Банка России от 14.12.2023 N 23-6/1236)В настоящее время ДБРА готовит проект изменений в Положение N 590-П с учетом изменений Федерального закона N 353-ФЗ <4>. Проект будет представлен для публичного обсуждения в целях проведения оценки регулирующего воздействия.
Вопрос: О расчете банками показателя риска потерь (ПА2).
(Письмо Банка России от 29.09.2025 N 4336-U-2025/11)Необходимые изменения в форму 0409115 в части дополнения раздела "Справочно" данными о величине расчетного резерва и резерва на возможные потери с учетом обеспечения по активам, оцениваемым на индивидуальной основе, резервы по которым в соответствии с Положениями Банка России N 590-П <1> и N 611-П <2> должны быть сформированы в размере более 20%, будут внесены в общеустановленном порядке.
(Письмо Банка России от 29.09.2025 N 4336-U-2025/11)Необходимые изменения в форму 0409115 в части дополнения раздела "Справочно" данными о величине расчетного резерва и резерва на возможные потери с учетом обеспечения по активам, оцениваемым на индивидуальной основе, резервы по которым в соответствии с Положениями Банка России N 590-П <1> и N 611-П <2> должны быть сформированы в размере более 20%, будут внесены в общеустановленном порядке.
Статья: Новые требования ЦБ к порядку составления и представления форм 0409303, 0409310, 0409316 (об операциях кредитования)
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Как и ранее, в графе 1 раздела 4 указывается вид обеспечения с использованием определенных кодов. В качестве новшеств можно отметить введение регулятором прямых ссылок на конкретные пункты Положения N 590-П <3>, исключение части прежних кодов и введение новых. Рассмотрим изменения подробнее:
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Как и ранее, в графе 1 раздела 4 указывается вид обеспечения с использованием определенных кодов. В качестве новшеств можно отметить введение регулятором прямых ссылок на конкретные пункты Положения N 590-П <3>, исключение части прежних кодов и введение новых. Рассмотрим изменения подробнее:
Вопрос: Об оценке кредитного риска по ипотечным жилищным ссудам, предоставленным с 15.03.2023 (кроме военной ипотеки), и отражении данных ссуд в форме 0409115.
(Письмо Банка России от 19.09.2023 N 23-6/905)Факт того, что РВПС сформирован в соответствии с п. 3.21 Положения N 590-П, не должен оказывать влияния на категорию качества данной ссуды заемщика, поэтому КО следует учитывать категорию качества ссуды и размер расчетного РВПС по ней до применения "надбавки" согласно п. 3.21 Положения N 590-П. Соответствующее уточнение будет предложено в рамках внесения изменений в Положение N 590-П в IV квартале текущего года и представлено для обсуждения с банковским сообществом в рамках проведения оценки регулирующего воздействия в установленном порядке.
(Письмо Банка России от 19.09.2023 N 23-6/905)Факт того, что РВПС сформирован в соответствии с п. 3.21 Положения N 590-П, не должен оказывать влияния на категорию качества данной ссуды заемщика, поэтому КО следует учитывать категорию качества ссуды и размер расчетного РВПС по ней до применения "надбавки" согласно п. 3.21 Положения N 590-П. Соответствующее уточнение будет предложено в рамках внесения изменений в Положение N 590-П в IV квартале текущего года и представлено для обсуждения с банковским сообществом в рамках проведения оценки регулирующего воздействия в установленном порядке.
Вопрос: О вопросах, касающихся формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, предоставленным лизинговым компаниям.
(Письмо Банка России от 04.03.2025 N 23-14/652)Дополнительно сообщаем, что рассматривается вопрос о внесении изменений в абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П путем дополнения списка исключений, к которым не применяются требования о формировании повышенного размера резерва, ссудами лизинговым компаниям независимо от принадлежности лизингополучателя к субъектам МСП.
(Письмо Банка России от 04.03.2025 N 23-14/652)Дополнительно сообщаем, что рассматривается вопрос о внесении изменений в абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П путем дополнения списка исключений, к которым не применяются требования о формировании повышенного размера резерва, ссудами лизинговым компаниям независимо от принадлежности лизингополучателя к субъектам МСП.