Изменения в 3 НДФЛ в 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменения в 3 НДФЛ в 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 <НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, приобретенного на основании договора лизинга>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Обратим внимание на изменения, внесенные Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ. Гражданам больше не надо подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже жилья на сумму до 1 млн руб., а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. руб. Данные суммы соответствуют размерам имущественных вычетов. Специалисты Федеральной налоговой службы напоминают об этом регулярно (см., например, Информацию от 21.06.2023 и от 05.07.2021).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Обратим внимание на изменения, внесенные Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ. Гражданам больше не надо подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже жилья на сумму до 1 млн руб., а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. руб. Данные суммы соответствуют размерам имущественных вычетов. Специалисты Федеральной налоговой службы напоминают об этом регулярно (см., например, Информацию от 21.06.2023 и от 05.07.2021).
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, которая действовала в том налоговом периоде, за который вносятся изменения. Например, если в 2026 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2023 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2023 г. (п. 5 ст. 81 НК РФ; п. п. 1, 2 Приказа ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, которая действовала в том налоговом периоде, за который вносятся изменения. Например, если в 2026 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2023 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2023 г. (п. 5 ст. 81 НК РФ; п. п. 1, 2 Приказа ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@).
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 14.03.2023 N 169
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц, определяемой по сумме строк 060 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" <3>, увеличенной на сумму дохода, не подлежащего налогообложению, определяемую по сумме строк 020 всех страниц раздела 2 указанной налоговой декларации, - для индивидуальных предпринимателей, не применяющих специальные налоговые режимы, и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц, определяемой по сумме строк 060 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" <3>, увеличенной на сумму дохода, не подлежащего налогообложению, определяемую по сумме строк 020 всех страниц раздела 2 указанной налоговой декларации, - для индивидуальных предпринимателей, не применяющих специальные налоговые режимы, и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2022 N 03-04-06/111258 <О зачете при исчислении НДФЛ сумм налога на прибыль, удержанных при выплате дивидендов, если получателями дохода являются физлица>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Минфин напоминает, что с 2021 года Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ изменил правила расчета НДФЛ с дивидендов.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Минфин напоминает, что с 2021 года Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ изменил правила расчета НДФЛ с дивидендов.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@ <Условия для получения имущественного вычета по НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Что касается вычета по "целевым" процентам, гражданин может представить декларацию 3-НДФЛ на его получение, приложив заявление о распределении между супругами расходов по погашению процентов. Муж и жена вправе изменять распределение вновь понесенных расходов (в части процентов по ипотеке) в каждом последующем налоговом периоде (см. Письма ФНС России от 04.10.2021 N БС-3-11/6615@ и от 23.03.2018 N БС-4-11/7715@). То есть вычет по процентам можно переигрывать ежегодно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Что касается вычета по "целевым" процентам, гражданин может представить декларацию 3-НДФЛ на его получение, приложив заявление о распределении между супругами расходов по погашению процентов. Муж и жена вправе изменять распределение вновь понесенных расходов (в части процентов по ипотеке) в каждом последующем налоговом периоде (см. Письма ФНС России от 04.10.2021 N БС-3-11/6615@ и от 23.03.2018 N БС-4-11/7715@). То есть вычет по процентам можно переигрывать ежегодно.