Изменение размера суточных
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменение размера суточных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Четвертого апелляционного суда общей юрисдикции от 18.04.2023 по делу N 66а-665/2023 (УИД 59OS0000-01-2021-000701-21)
Процессуальные вопросы: Принято определение о возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение изменено, заявление о взыскании судебных расходов удовлетворено частично.Оценив понесенные Министерством транспортные расходы и расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), судебная коллегия соглашается с выводами суда о том, что их состав соответствует приведенным положениям федерального и регионального законодательства, а их размер надлежащим образом документально подтвержден представленными в материалы дела доказательствами. Оснований к изменению размера указанных судебных расходов, который разумных пределов не превышает и ничем не опровергается, суд апелляционной инстанции не усматривает.
Процессуальные вопросы: Принято определение о возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение изменено, заявление о взыскании судебных расходов удовлетворено частично.Оценив понесенные Министерством транспортные расходы и расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), судебная коллегия соглашается с выводами суда о том, что их состав соответствует приведенным положениям федерального и регионального законодательства, а их размер надлежащим образом документально подтвержден представленными в материалы дела доказательствами. Оснований к изменению размера указанных судебных расходов, который разумных пределов не превышает и ничем не опровергается, суд апелляционной инстанции не усматривает.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.11.2023 N 17АП-11586/2023-ГК по делу N А60-17697/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору на оказание услуг, связанных с предоставлением железнодорожного подвижного состава для перевозок грузов.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылки апеллянта на данные о среднесуточных ставках арендной платы за аренду вагонов не могут быть приняты во внимание судом апелляционной инстанции в качестве основания для изменения оспариваемого судебного акта, поскольку, с учетом предмета заключенного сторонами договора на оказание услуг по предоставлению вагонов, не свидетельствуют о несоразмерности размера платы за сверхнормативный простой вагонов, согласованный сторонами в договоре, последствиям нарушения обязательства. В данной части апелляционный суд учитывает позицию истца, который в возражениях на указанный довод апелляционной жалобы приводит сведения о средних суточных ставках за предоставление вагонов для перевозки в спорный период, отмечая, что при таких размерах ставок и длительном простое вагонов на станции погрузки сверх нормативного времени даже предусмотренный договором размер платы за сверхнормативный простой вагонов не покрывает убытки истца в связи с их простоем.
Требование: О взыскании задолженности по договору на оказание услуг, связанных с предоставлением железнодорожного подвижного состава для перевозок грузов.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылки апеллянта на данные о среднесуточных ставках арендной платы за аренду вагонов не могут быть приняты во внимание судом апелляционной инстанции в качестве основания для изменения оспариваемого судебного акта, поскольку, с учетом предмета заключенного сторонами договора на оказание услуг по предоставлению вагонов, не свидетельствуют о несоразмерности размера платы за сверхнормативный простой вагонов, согласованный сторонами в договоре, последствиям нарушения обязательства. В данной части апелляционный суд учитывает позицию истца, который в возражениях на указанный довод апелляционной жалобы приводит сведения о средних суточных ставках за предоставление вагонов для перевозки в спорный период, отмечая, что при таких размерах ставок и длительном простое вагонов на станции погрузки сверх нормативного времени даже предусмотренный договором размер платы за сверхнормативный простой вагонов не покрывает убытки истца в связи с их простоем.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли отменить суточные при командировке?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Кировской обл., 2025)Изменение размера суточных возможно только в установленном порядке, то есть путем внесения соответствующего изменения в коллективный договор или локальный нормативный акт работодателя (ст. ст. 8, 44 ТК РФ).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Кировской обл., 2025)Изменение размера суточных возможно только в установленном порядке, то есть путем внесения соответствующего изменения в коллективный договор или локальный нормативный акт работодателя (ст. ст. 8, 44 ТК РФ).
Вопрос: О размере суточных при направлении в командировку, не подлежащих обложению НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56896)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 16.05.2025, и по вопросу изменения размера суточных, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56896)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 16.05.2025, и по вопросу изменения размера суточных, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), сообщает следующее.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.08.2025 N 03-15-05/83773 <Особенности отражения в РСВ командировочных и выплат разъездным работникам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)С 2024 г. суточные для работников с разъездной работой не облагаются страховыми взносами в установленном лимите. Соответственно, при заполнении РСВ в необлагаемые суммы суточные попадают не полном размере. Так, с 1 января 2024 г. не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами доходы в виде суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, в размере установленного лимита (п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)С 2024 г. суточные для работников с разъездной работой не облагаются страховыми взносами в установленном лимите. Соответственно, при заполнении РСВ в необлагаемые суммы суточные попадают не полном размере. Так, с 1 января 2024 г. не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами доходы в виде суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, в размере установленного лимита (п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 422 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 3)Это уже второй вариант проекта. Предыдущий был обнародован для общественного обсуждения в прошлом году <4> и предполагал среди прочего повышение лимита стоимости не облагаемых НДС рекламных подарков до 300 руб. за единицу, освобождение от взносов и НДФЛ компенсации удаленным и дистанционным работникам в пределах 35 руб. в день, введение не облагаемого взносами и НДФЛ лимита суточных при разъездном характере работы в размере 700 руб., упрощенный порядок получения социального вычета по НДФЛ. С учетом поступивших тогда предложений, видимо, и будет разрабатываться новый проект.
("Главная книга", 2023, N 3)Это уже второй вариант проекта. Предыдущий был обнародован для общественного обсуждения в прошлом году <4> и предполагал среди прочего повышение лимита стоимости не облагаемых НДС рекламных подарков до 300 руб. за единицу, освобождение от взносов и НДФЛ компенсации удаленным и дистанционным работникам в пределах 35 руб. в день, введение не облагаемого взносами и НДФЛ лимита суточных при разъездном характере работы в размере 700 руб., упрощенный порядок получения социального вычета по НДФЛ. С учетом поступивших тогда предложений, видимо, и будет разрабатываться новый проект.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.02.2024 N 03-04-06/18025 <Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения работодателем расходов работников, постоянная работа которых осуществляется в пути>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)С 01.01.2024 по суточным при работе в пути изменился порядок налогообложения НДФЛ и обложения страховыми взносами. Сейчас суточные нормируются - не более 700 рублей за день в пути в России и не более 2 500 рублей за день пути за границей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)С 01.01.2024 по суточным при работе в пути изменился порядок налогообложения НДФЛ и обложения страховыми взносами. Сейчас суточные нормируются - не более 700 рублей за день в пути в России и не более 2 500 рублей за день пути за границей.
Вопрос: О размере суточных, выплачиваемых работнику при направлении в служебную командировку и освобождаемых от НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/46892)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 14.04.2025, и по вопросу изменения размера суточных, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/46892)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 14.04.2025, и по вопросу изменения размера суточных, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), сообщает следующее.
Статья: Соблюдение в 2023 году уровня заработной платы не ниже МРОТ
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Размер пособия по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц меньше МРОТ
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Размер пособия по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц меньше МРОТ
Вопрос: О размере суточных при направлении в командировку, освобождаемых от обложения НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26776)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение, поступившее письмом от 27.02.2024, по вопросу изменения размера суточных, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26776)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение, поступившее письмом от 27.02.2024, по вопросу изменения размера суточных, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, и сообщает следующее.
Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)При этом ограничения по сумме суточных гл. 25 НК РФ не предусматривает - суточные признаются в расходах в размере, определенном в локальном нормативном акте организации (ч. 4 ст. 168 Трудового кодекса РФ, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом ограничения по сумме суточных гл. 25 НК РФ не предусматривает - суточные признаются в расходах в размере, определенном в локальном нормативном акте организации (ч. 4 ст. 168 Трудового кодекса РФ, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: НДФЛ: разъяснения официальных органов по итогам 2022 года
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В связи с вышесказанным в налоговое законодательство (абз. 12 п. 1 ст. 217 НК РФ) внесены соответствующие изменения: при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры <12>. При этом указанные положения применяются в отношении доходов, полученных с 01.01.2022 (пп. "а" п. 10 ст. 2, п. 11 ст. 14 Федерального закона N 443-ФЗ).
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В связи с вышесказанным в налоговое законодательство (абз. 12 п. 1 ст. 217 НК РФ) внесены соответствующие изменения: при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры <12>. При этом указанные положения применяются в отношении доходов, полученных с 01.01.2022 (пп. "а" п. 10 ст. 2, п. 11 ст. 14 Федерального закона N 443-ФЗ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 9)Правительству поручено предложить изменения в НК об увеличении не облагаемого НДФЛ и взносами лимита суточных или полевого довольствия, выплачиваемых соответственно работникам:
("Главная книга", 2024, N 9)Правительству поручено предложить изменения в НК об увеличении не облагаемого НДФЛ и взносами лимита суточных или полевого довольствия, выплачиваемых соответственно работникам:
Вопрос: О предложении об увеличении размера не облагаемых страховыми взносами и НДФЛ сумм суточных (полевого довольствия) работников с постоянной работой в пути (разъездного характера).
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-06/68247)В дополнение считаем возможным отметить, что установленный не подлежащий налогообложению размер суточных в расчете на календарный месяц соответствует установленному размеру МРОТ, что также свидетельствует о его экономической обоснованности.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-06/68247)В дополнение считаем возможным отметить, что установленный не подлежащий налогообложению размер суточных в расчете на календарный месяц соответствует установленному размеру МРОТ, что также свидетельствует о его экономической обоснованности.