Изменение назначение платежа в платежных документах
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменение назначение платежа в платежных документах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил действия налогового органа, который списал денежные средства с расчетного счета общества в рамках процедуры банкротства для погашения общей задолженности перед бюджетом. Списание было произведено на основании инкассовых поручений, выставленных 12.03.2020, включало НДС за IV квартал 2019 года и пени. По мнению налогового органа, указанные средства были зачтены в счет погашения общей задолженности общества. Однако налогоплательщик утверждал, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена своевременно платежным поручением в 2020 году с назначением платежа: "текущий платеж процедуры банкротства. Уплата НДС за IV квартал 2019 г. Пятая очередь текущих платежей". Таким образом, спорная сумма не могла быть зачтена в счет иной задолженности. Суд удовлетворил требования налогоплательщика, обязав инспекцию вернуть излишне взысканные суммы. Суд установил, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена обществом своевременно и в полном объеме, о чем свидетельствуют представленные платежные документы. Изменение налоговым органом назначения платежа признано неправомерным, поскольку это противоречит целям, указанным налогоплательщиком при перечислении средств. Кроме того, суд учел, что решения вышестоящего налогового органа, обязывающие инспекцию рассмотреть заявления общества о возврате излишне взысканных сумм, остались неисполненными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил действия налогового органа, который списал денежные средства с расчетного счета общества в рамках процедуры банкротства для погашения общей задолженности перед бюджетом. Списание было произведено на основании инкассовых поручений, выставленных 12.03.2020, включало НДС за IV квартал 2019 года и пени. По мнению налогового органа, указанные средства были зачтены в счет погашения общей задолженности общества. Однако налогоплательщик утверждал, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена своевременно платежным поручением в 2020 году с назначением платежа: "текущий платеж процедуры банкротства. Уплата НДС за IV квартал 2019 г. Пятая очередь текущих платежей". Таким образом, спорная сумма не могла быть зачтена в счет иной задолженности. Суд удовлетворил требования налогоплательщика, обязав инспекцию вернуть излишне взысканные суммы. Суд установил, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена обществом своевременно и в полном объеме, о чем свидетельствуют представленные платежные документы. Изменение налоговым органом назначения платежа признано неправомерным, поскольку это противоречит целям, указанным налогоплательщиком при перечислении средств. Кроме того, суд учел, что решения вышестоящего налогового органа, обязывающие инспекцию рассмотреть заявления общества о возврате излишне взысканных сумм, остались неисполненными.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением об обязании налоговой инспекции возвратить сумму НДС и взыскании с налогового органа процентов по п. 5 ст. 79 НК РФ. Суд установил, что по результатам выездной проверки налоговый орган пришел к выводу, что общество как налоговый агент неправомерно не удержало и не уплатило в бюджет НДС с выплат, перечисленных иностранной компании по лицензионным договорам, доначислил НДС. Налоговый орган направил обществу письмо, в котором предупредил, что при вынесении решения по результатам налоговой проверки могут быть применены обеспечительные меры. После получения данного сообщения общество в тот же день внесло изменения в ранее сформированные платежные документы по уплате налога на прибыль путем уточнения назначения платежа - НДС. Данную сумму налоговая инспекция зачла в счет исполнения решения по проверке. Впоследствии зачет был аннулирован, так как решение о доначислении НДС было признано незаконным. Рассматривая вопрос о том, является спорная сумма излишне взысканным или излишне уплаченным налогом, суд указал, что излишняя уплата налога, как правило, имеет место, когда налогоплательщик, исчисляя подлежащую уплате в бюджет сумму налога самостоятельно, т.е. без участия налогового органа, по какой-либо причине, в том числе вследствие незнания налогового законодательства или добросовестного заблуждения, допускает ошибку в расчетах. Сам факт самостоятельного исполнения налогоплательщиком решения о привлечении к налоговой ответственности в части уплаты доначисленных сумм налогов не является основанием для их оценки как излишне уплаченных. Поскольку общество уточнило платежи в счет удовлетворения требований налогового органа и во избежание применения обеспечительных мер, о которых налоговый орган уведомил в письме, суд пришел к выводу, что фактически спорная сумма налога является излишне взысканной и подлежит возврату последнему с начислением процентов в соответствии с требованиями ст. 79 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением об обязании налоговой инспекции возвратить сумму НДС и взыскании с налогового органа процентов по п. 5 ст. 79 НК РФ. Суд установил, что по результатам выездной проверки налоговый орган пришел к выводу, что общество как налоговый агент неправомерно не удержало и не уплатило в бюджет НДС с выплат, перечисленных иностранной компании по лицензионным договорам, доначислил НДС. Налоговый орган направил обществу письмо, в котором предупредил, что при вынесении решения по результатам налоговой проверки могут быть применены обеспечительные меры. После получения данного сообщения общество в тот же день внесло изменения в ранее сформированные платежные документы по уплате налога на прибыль путем уточнения назначения платежа - НДС. Данную сумму налоговая инспекция зачла в счет исполнения решения по проверке. Впоследствии зачет был аннулирован, так как решение о доначислении НДС было признано незаконным. Рассматривая вопрос о том, является спорная сумма излишне взысканным или излишне уплаченным налогом, суд указал, что излишняя уплата налога, как правило, имеет место, когда налогоплательщик, исчисляя подлежащую уплате в бюджет сумму налога самостоятельно, т.е. без участия налогового органа, по какой-либо причине, в том числе вследствие незнания налогового законодательства или добросовестного заблуждения, допускает ошибку в расчетах. Сам факт самостоятельного исполнения налогоплательщиком решения о привлечении к налоговой ответственности в части уплаты доначисленных сумм налогов не является основанием для их оценки как излишне уплаченных. Поскольку общество уточнило платежи в счет удовлетворения требований налогового органа и во избежание применения обеспечительных мер, о которых налоговый орган уведомил в письме, суд пришел к выводу, что фактически спорная сумма налога является излишне взысканной и подлежит возврату последнему с начислением процентов в соответствии с требованиями ст. 79 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Применяется ли порядок погашения однородных обязательств по нескольким договорам поставки к отношениям подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, оснований для изменения указанного должником в платежных документах назначения платежа и учета денежных средств, оплаченных им по дополнительному соглашению N 1 от 28.06.2011 в счет исполнения денежных обязательств по договору N 44 от 19.11.2010, не имелось.
Применяется ли порядок погашения однородных обязательств по нескольким договорам поставки к отношениям подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, оснований для изменения указанного должником в платежных документах назначения платежа и учета денежных средств, оплаченных им по дополнительному соглашению N 1 от 28.06.2011 в счет исполнения денежных обязательств по договору N 44 от 19.11.2010, не имелось.
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Можно ли изменить назначение платежа в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2025)Это значит, что факт несения расходов может подтверждаться лишь определенным доказательством - платежным документом. Назначение произведенного платежа не может изменяться по усмотрению ООО "Велина". Назначение платежа имеет существенное значение для вывода о том, понесены ли расходы по данному делу.
Можно ли изменить назначение платежа в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2025)Это значит, что факт несения расходов может подтверждаться лишь определенным доказательством - платежным документом. Назначение произведенного платежа не может изменяться по усмотрению ООО "Велина". Назначение платежа имеет существенное значение для вывода о том, понесены ли расходы по данному делу.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Постановлением суда апелляционной инстанции, оставленным без изменения судом кассационной инстанции, решение суда в части удовлетворения требования о взыскании задолженности отменено, в части требования о взыскании процентов за пользование коммерческим кредитом, процентов, начисленных в соответствии со статьей 395 ГК РФ, изменено.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Постановлением суда апелляционной инстанции, оставленным без изменения судом кассационной инстанции, решение суда в части удовлетворения требования о взыскании задолженности отменено, в части требования о взыскании процентов за пользование коммерческим кредитом, процентов, начисленных в соответствии со статьей 395 ГК РФ, изменено.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.02.2005 N 117р
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"- письмо банка об изменении назначения платежа в платежных поручениях либо письмо в банк об изменении назначения платежа в платежных поручениях, заверенное печатью банка (если в платежных документах выделялась сумма НДС);
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"- письмо банка об изменении назначения платежа в платежных поручениях либо письмо в банк об изменении назначения платежа в платежных поручениях, заверенное печатью банка (если в платежных документах выделялась сумма НДС);
Вопрос: Может ли плательщик в одностороннем порядке без уведомления банка и контрагента изменить назначение произведенного платежа?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Нормативные акты не содержат однозначного ответа, в каком порядке возможно изменение назначения платежа в расчетных документах. Принимая во внимание обширную судебную практику по спорам, связанным с изменением назначения платежа в расчетных документах, можно сделать следующие выводы.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Нормативные акты не содержат однозначного ответа, в каком порядке возможно изменение назначения платежа в расчетных документах. Принимая во внимание обширную судебную практику по спорам, связанным с изменением назначения платежа в расчетных документах, можно сделать следующие выводы.
Статья: О чем спорят налоговики с "упрощенцами"?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Однако, как было установлено судом, контрагент спустя некоторое время на основании письма изменил назначение платежа с "оплата за нефтепродукты" на "возврат займа по договору", указав, что договор поставки, по которому налогоплательщик выступал бы поставщиком, между сторонами не заключался.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Однако, как было установлено судом, контрагент спустя некоторое время на основании письма изменил назначение платежа с "оплата за нефтепродукты" на "возврат займа по договору", указав, что договор поставки, по которому налогоплательщик выступал бы поставщиком, между сторонами не заключался.
Вопрос: Гражданин заплатил госпошлину за выдачу водительского удостоверения за свою дочь. В поле "ИНН плательщика" указал ИНН дочери, а в поле "Плательщик" - свои Ф.И.О. Однако то, что уплата осуществляется за другое лицо, в назначении платежа гражданин не указал. Засчитается ли уплата госпошлины в пользу дочери?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При неуказании в платежном документе информации о назначении платежа при уплате госпошлины за иное лицо она должна быть зачтена корректно, учитывая, что ИНН лица, за которое произведен такой платеж, указан корректно.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При неуказании в платежном документе информации о назначении платежа при уплате госпошлины за иное лицо она должна быть зачтена корректно, учитывая, что ИНН лица, за которое произведен такой платеж, указан корректно.
Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В рассматриваемой ситуации организация-заказчик вправе согласиться с позицией подрядчика и изменить назначение платежа в платежном поручении на авансовый платеж по другому договору.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В рассматриваемой ситуации организация-заказчик вправе согласиться с позицией подрядчика и изменить назначение платежа в платежном поручении на авансовый платеж по другому договору.
Готовое решение: Как заменить должника с помощью перевода долга
(КонсультантПлюс, 2025)назначение платежа, если третье лицо произвело оплату за первоначального должника. В платежном документе в этом случае может быть указано, что третье лицо производит оплату за контрагента, а не за себя.
(КонсультантПлюс, 2025)назначение платежа, если третье лицо произвело оплату за первоначального должника. В платежном документе в этом случае может быть указано, что третье лицо производит оплату за контрагента, а не за себя.
Статья: Будут ли проценты при зачете налога без согласия налогоплательщика?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Суды и первой, и апелляционной инстанций поддержали компанию. Они указали, что назначение платежа в платежном поручении определяется самим плательщиком и не может быть изменено в одностороннем порядке. Это подтверждается Определением Конституционного суда РФ от 22.01.2004 N 41-О.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Суды и первой, и апелляционной инстанций поддержали компанию. Они указали, что назначение платежа в платежном поручении определяется самим плательщиком и не может быть изменено в одностороннем порядке. Это подтверждается Определением Конституционного суда РФ от 22.01.2004 N 41-О.
Готовое решение: Как уточнить платеж контрагенту
(КонсультантПлюс, 2025)К письму приложите копию платежки, которую надо исправить, и копию согласия вашего контрагента на исправление назначения платежа. Сохраните документы, которые подтверждают отправку письма (например, второй экземпляр письма с отметкой банка или распечатку вашего электронного обращения в банк).
(КонсультантПлюс, 2025)К письму приложите копию платежки, которую надо исправить, и копию согласия вашего контрагента на исправление назначения платежа. Сохраните документы, которые подтверждают отправку письма (например, второй экземпляр письма с отметкой банка или распечатку вашего электронного обращения в банк).
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение при расчетах между контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Как изменить назначение платежа в платежном поручении в адрес контрагента
(КонсультантПлюс, 2025)Как изменить назначение платежа в платежном поручении в адрес контрагента