Излишне взысканная сумма налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Излишне взысканная сумма налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 35 Конституции РФ"Закрепленное в НК РФ право налогоплательщика на своевременный зачет или возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов является гарантией предусмотренного статей 35 Конституции РФ права частной собственности и обеспечивает собственнику возврат отчужденного без надлежащего правового основания имущества."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Налогоплательщик хочет вернуть сумму излишне уплаченного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Обязать вернуть сумму излишне уплаченного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Обязать вернуть сумму излишне уплаченного налога
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ МНС РФ N БГ-3-10/345, Минфина РФ N 74н от 12.09.2001
"О порядке учета процентов, начисленных за несвоевременный возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора), а также процентов, начисленных за несвоевременное возмещение сумм налога на добавленную стоимость"МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
"О порядке учета процентов, начисленных за несвоевременный возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора), а также процентов, начисленных за несвоевременное возмещение сумм налога на добавленную стоимость"МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) посредством интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) посредством интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"
Ситуация: Как и в какой срок можно обратиться за возвратом излишне взысканного налога (пеней, штрафов)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Излишне взысканными считаются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, взысканные с вас налоговым органом в большем размере, чем вы должны были уплатить (например, в связи с неверным расчетом сумм налога).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Излишне взысканными считаются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, взысканные с вас налоговым органом в большем размере, чем вы должны были уплатить (например, в связи с неверным расчетом сумм налога).
Вопрос: О начислении процентов на сумму излишне взысканных налоговым органом денежных средств.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-02-08/4495)Вопрос: О начислении процентов на сумму излишне взысканных налоговым органом денежных средств.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-02-08/4495)Вопрос: О начислении процентов на сумму излишне взысканных налоговым органом денежных средств.
Вопрос: Организация-продавец на основании решения суда возместила контрагенту-покупателю убытки, причиненные ненадлежащим исполнением условий договора. Вышестоящий суд уменьшил сумму убытка. Как у организации учитывается в целях налогообложения НДС и налога на прибыль организаций возврат суммы излишне взысканных убытков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация-продавец на основании решения суда возместила контрагенту-покупателю убытки, причиненные ненадлежащим исполнением условий договора. Вышестоящий суд уменьшил сумму убытка. Как у организации учитывается в целях налогообложения НДС и налога на прибыль организаций возврат суммы излишне взысканных убытков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация-продавец на основании решения суда возместила контрагенту-покупателю убытки, причиненные ненадлежащим исполнением условий договора. Вышестоящий суд уменьшил сумму убытка. Как у организации учитывается в целях налогообложения НДС и налога на прибыль организаций возврат суммы излишне взысканных убытков?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.10.2023 N Ф07-13938/2023 по делу N А42-2669/2022 <Когда налоговая не обязана начислять проценты на сумму излишне уплаченного или взысканного налога>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2
Статья: Перечень коррупционно-опасных функций органов исполнительной власти
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- подготовка и принятие решений о возврате или зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- подготовка и принятие решений о возврате или зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов;
Готовое решение: Срок исковой давности для возврата излишне взысканного налога (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В суде нужно будет доказать, что трехлетний срок еще не истек, а также что у вас действительно есть суммы излишне взысканных налогов. В противном случае в возврате вам откажут.
(КонсультантПлюс, 2022)В суде нужно будет доказать, что трехлетний срок еще не истек, а также что у вас действительно есть суммы излишне взысканных налогов. В противном случае в возврате вам откажут.
Готовое решение: Как осуществить зачет или возврат переплаты по страховым взносам (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Кстати, обратиться в суд за возвратом излишне взысканных взносов вы можете независимо от того, обращались ли до этого в инспекцию. Обязательный досудебный порядок урегулирования вопроса о возврате излишне взысканных налоговым органом сумм положениями налогового законодательства не предусмотрен (п. 48 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 21.08.2020 N 301-ЭС20-5798 (приведено в п. 24 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2020)), п. 8 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения за третий квартал 2020 г., направленного Письмом ФНС России от 16.10.2020 N БВ-4-7/16990, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.06.2020 N 307-ЭС19-23989 (приведено в п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2020), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)). Полагаем, разъяснения Верховного Суда РФ в отношении излишне взысканных налогов можно применить и к излишне взысканным страховым взносам. ФНС России высказывала иную позицию по вопросу обращения в суд. Однако, по нашему мнению, следует руководствоваться правовой позицией Верховного Суда РФ.
(КонсультантПлюс, 2022)Кстати, обратиться в суд за возвратом излишне взысканных взносов вы можете независимо от того, обращались ли до этого в инспекцию. Обязательный досудебный порядок урегулирования вопроса о возврате излишне взысканных налоговым органом сумм положениями налогового законодательства не предусмотрен (п. 48 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 21.08.2020 N 301-ЭС20-5798 (приведено в п. 24 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2020)), п. 8 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения за третий квартал 2020 г., направленного Письмом ФНС России от 16.10.2020 N БВ-4-7/16990, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.06.2020 N 307-ЭС19-23989 (приведено в п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2020), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)). Полагаем, разъяснения Верховного Суда РФ в отношении излишне взысканных налогов можно применить и к излишне взысканным страховым взносам. ФНС России высказывала иную позицию по вопросу обращения в суд. Однако, по нашему мнению, следует руководствоваться правовой позицией Верховного Суда РФ.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и пеней в порядке, предусмотренном НК РФ;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и пеней в порядке, предусмотренном НК РФ;