Излишне возмещенный ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Излишне возмещенный ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 176.1 НК РФЗа какой период начисляются проценты на сумму излишне возмещенного НДС?
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Алгоритм возмещения НДС: проверка - по-старому, процедура - по-новому
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)С 2023 года изменилась процедура возврата излишне возмещенного НДС. Раньше инспекция должна была выставить налогоплательщику требование о возврате. Теперь, в связи с введением ЕНП, требование больше не выставляют. Направлять средства на ЕНС инспекция будет на основании своего решения об отмене решения о возврате. Налогоплательщик обязан сам заплатить излишне возмещенные средства в течение пяти дней с даты получения решения. Пени налоговая начнет начислять на следующий день после принятия решения.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)С 2023 года изменилась процедура возврата излишне возмещенного НДС. Раньше инспекция должна была выставить налогоплательщику требование о возврате. Теперь, в связи с введением ЕНП, требование больше не выставляют. Направлять средства на ЕНС инспекция будет на основании своего решения об отмене решения о возврате. Налогоплательщик обязан сам заплатить излишне возмещенные средства в течение пяти дней с даты получения решения. Пени налоговая начнет начислять на следующий день после принятия решения.
Статья: ЕНС-проблемы при НДС-возмещении
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- или появляется отрицательная сумма излишне возмещенного НДС - в случае, если камеральная проверка не подтвердила полностью правомерность сделанного возмещения. Помимо этого, будет отражена и задолженность по процентам, предусмотренным НК.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- или появляется отрицательная сумма излишне возмещенного НДС - в случае, если камеральная проверка не подтвердила полностью правомерность сделанного возмещения. Помимо этого, будет отражена и задолженность по процентам, предусмотренным НК.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Отмена решения налогового органа о возмещении налога в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации и возложении в силу данного обстоятельства на налогоплательщика обязанности по возврату полученного им в заявительном порядке налога в бюджет сама по себе не свидетельствует о противоправности действий налогоплательщика до окончания камеральной налоговой проверки представленной им уточненной декларации. Только по итогам проверки налоговый орган в решении устанавливает факт наличия или отсутствия излишнего возмещения налогоплательщиком налога и принимает решение о взыскании процентов, начисляемых на сумму излишне возмещенного НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Отмена решения налогового органа о возмещении налога в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации и возложении в силу данного обстоятельства на налогоплательщика обязанности по возврату полученного им в заявительном порядке налога в бюджет сама по себе не свидетельствует о противоправности действий налогоплательщика до окончания камеральной налоговой проверки представленной им уточненной декларации. Только по итогам проверки налоговый орган в решении устанавливает факт наличия или отсутствия излишнего возмещения налогоплательщиком налога и принимает решение о взыскании процентов, начисляемых на сумму излишне возмещенного НДС.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)По результатам налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, согласно которому обществу доначислен налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц, начислены суммы пеней, а также взысканы штрафы, предусмотренные ст. 122 и 123 НК РФ. Кроме того, решением установлено неправомерное излишнее возмещение обществом НДС из бюджета.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)По результатам налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, согласно которому обществу доначислен налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц, начислены суммы пеней, а также взысканы штрафы, предусмотренные ст. 122 и 123 НК РФ. Кроме того, решением установлено неправомерное излишнее возмещение обществом НДС из бюджета.
Статья: Обзор антикризисных мер налоговой поддержки компаний: итоги 2022 года
(Кабанова М.О.)
("Финансы", 2023, N 1)С 01.01.2023 эта норма заработала в новой редакции [8]. Внесенные изменения связаны с переходом на систему единого налогового платежа и уточняют правила возврата в бюджет излишне возмещенного НДС.
(Кабанова М.О.)
("Финансы", 2023, N 1)С 01.01.2023 эта норма заработала в новой редакции [8]. Внесенные изменения связаны с переходом на систему единого налогового платежа и уточняют правила возврата в бюджет излишне возмещенного НДС.
Статья: Налоговое обязательство из неосновательного обогащения налогоплательщика
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Единственным принципиальным отличием данных порядков, помимо сроков, является момент предоставления налогоплательщику возможности добровольно исполнить обязательство из неосновательного налогового обогащения. Если излишне возмещенный НДС можно вернуть в течение 5 дней с момента получения требования, то применительно к НДФЛ возврат нужно осуществить в течение 30 дней с момента направления через личный кабинет налогоплательщика решения об отмене решения о предоставлении налогового вычета. При этом требование направляется только после неисполнения решения в добровольном порядке.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Единственным принципиальным отличием данных порядков, помимо сроков, является момент предоставления налогоплательщику возможности добровольно исполнить обязательство из неосновательного налогового обогащения. Если излишне возмещенный НДС можно вернуть в течение 5 дней с момента получения требования, то применительно к НДФЛ возврат нужно осуществить в течение 30 дней с момента направления через личный кабинет налогоплательщика решения об отмене решения о предоставлении налогового вычета. При этом требование направляется только после неисполнения решения в добровольном порядке.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае вам придется не только вернуть излишне возмещенную сумму НДС, но и заплатить проценты за весь период пользования бюджетными средствами из расчета двукратной ключевой ставки ЦБ. Проценты начисляются начиная с третьего дня после принятия решения о возмещении НДС в заявительном порядке до дня принятия решения об отмене (полностью или частично) указанного решения.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае вам придется не только вернуть излишне возмещенную сумму НДС, но и заплатить проценты за весь период пользования бюджетными средствами из расчета двукратной ключевой ставки ЦБ. Проценты начисляются начиная с третьего дня после принятия решения о возмещении НДС в заявительном порядке до дня принятия решения об отмене (полностью или частично) указанного решения.
Готовое решение: Как заполнить заявление на возврат НДС (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Заявление для возврата из бюджета переплаты по НДС, излишне взысканного или возмещаемого НДС заполните по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-8/757@.
(КонсультантПлюс, 2022)Заявление для возврата из бюджета переплаты по НДС, излишне взысканного или возмещаемого НДС заполните по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-8/757@.
Статья: Учет нефинансовых гарантий в отчетности российских банков
(Чемова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Для ускорения процесса возврата НДС (в т.ч. в целях оптимизации денежных потоков) Компания А может приобрести нефинансовую гарантию, по которой она будет выступать в качестве принципала, налоговые органы - в качестве бенефициара, а выпустивший гарантию банк - в качестве гаранта. В этом случае Компания А получит от налогового органа возмещение НДС до окончания камеральной проверки, а если по результатам проверки сумма НДС к возврату не будет подтверждена или будет подтверждена не в полном объеме, Компания А должна будет вернуть налоговому органу излишне возмещенную сумму НДС. В условиях действия гарантии возврат будет осуществлен банком.
(Чемова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Для ускорения процесса возврата НДС (в т.ч. в целях оптимизации денежных потоков) Компания А может приобрести нефинансовую гарантию, по которой она будет выступать в качестве принципала, налоговые органы - в качестве бенефициара, а выпустивший гарантию банк - в качестве гаранта. В этом случае Компания А получит от налогового органа возмещение НДС до окончания камеральной проверки, а если по результатам проверки сумма НДС к возврату не будет подтверждена или будет подтверждена не в полном объеме, Компания А должна будет вернуть налоговому органу излишне возмещенную сумму НДС. В условиях действия гарантии возврат будет осуществлен банком.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)в нем должно быть указано, что управляющая компания по требованию инспекции уплатит за вас излишне возмещенные суммы налога, если решение о возмещении НДС будет отменено полностью или частично;
(КонсультантПлюс, 2024)в нем должно быть указано, что управляющая компания по требованию инспекции уплатит за вас излишне возмещенные суммы налога, если решение о возмещении НДС будет отменено полностью или частично;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли инспекция по результатам выездной проверки принудительно взыскать НДС, ранее возмещенный по камеральной проверке
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал, что инспекция не вправе предлагать налогоплательщику уплатить сумму излишне возмещенного НДС, поскольку она не является недоимкой. Однако, по мнению суда, поскольку налоговый орган изменил юридическую квалификацию сделок налогоплательщика, суммы неправомерно возмещенного НДС должны быть взысканы в судебном порядке в соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ.
Может ли инспекция по результатам выездной проверки принудительно взыскать НДС, ранее возмещенный по камеральной проверке
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал, что инспекция не вправе предлагать налогоплательщику уплатить сумму излишне возмещенного НДС, поскольку она не является недоимкой. Однако, по мнению суда, поскольку налоговый орган изменил юридическую квалификацию сделок налогоплательщика, суммы неправомерно возмещенного НДС должны быть взысканы в судебном порядке в соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ.
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма НДС, возмещенного в заявительном порядке, превысила НДС, заявленный к возмещению в заявительном порядке по уточненной декларации, и инспекция отменяет решение о возмещении суммы НДС в части превышения, излишне полученные суммы надо вернуть в бюджет. На них начисляются проценты (п. 17 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма НДС, возмещенного в заявительном порядке, превысила НДС, заявленный к возмещению в заявительном порядке по уточненной декларации, и инспекция отменяет решение о возмещении суммы НДС в части превышения, излишне полученные суммы надо вернуть в бюджет. На них начисляются проценты (п. 17 ст. 176.1 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этом случае вам придется не только вернуть излишне возмещенную сумму НДС, но и уплатить проценты за весь период пользования бюджетными средствами из расчета двукратной ключевой ставки ЦБ. Проценты начисляются начиная с третьего дня после принятия решения о возмещении НДС в заявительном порядке до дня принятия решения об отмене (полностью или частично) указанного решения.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этом случае вам придется не только вернуть излишне возмещенную сумму НДС, но и уплатить проценты за весь период пользования бюджетными средствами из расчета двукратной ключевой ставки ЦБ. Проценты начисляются начиная с третьего дня после принятия решения о возмещении НДС в заявительном порядке до дня принятия решения об отмене (полностью или частично) указанного решения.