Излишне начисленные страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Излишне начисленные страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 26.13 "Возврат сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило отказ Территориального отделения СФР в выплате процентов, начисленных на излишне взысканные страховые взносы. Суд установил, что страхователь уплатил страховые взносы, доначисленные решением Фонда, которое впоследствии было признано частично недействительным. Фонд вернул излишне уплаченные суммы страхователю, но отказал в начислении процентов на них, указав, что эти суммы нельзя квалифицировать как излишне взысканные. Суд указал, что, поскольку взносы были уплачены во исполнение решения Фонда, они должны быть квалифицированы как излишне взысканные. Факт самостоятельного перечисления обществом сумм страховых взносов на основании выставленного требования не влечет их квалификации как излишне уплаченных. Суд удовлетворил требование общества, обязав Фонд выплатить проценты.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило отказ Территориального отделения СФР в выплате процентов, начисленных на излишне взысканные страховые взносы. Суд установил, что страхователь уплатил страховые взносы, доначисленные решением Фонда, которое впоследствии было признано частично недействительным. Фонд вернул излишне уплаченные суммы страхователю, но отказал в начислении процентов на них, указав, что эти суммы нельзя квалифицировать как излишне взысканные. Суд указал, что, поскольку взносы были уплачены во исполнение решения Фонда, они должны быть квалифицированы как излишне взысканные. Факт самостоятельного перечисления обществом сумм страховых взносов на основании выставленного требования не влечет их квалификации как излишне уплаченных. Суд удовлетворил требование общества, обязав Фонд выплатить проценты.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 26.13 "Возврат сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, Отделение СФР необоснованно отказало в возврате процентов, начисленных на излишне взысканные страховые взносы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, Отделение СФР необоснованно отказало в возврате процентов, начисленных на излишне взысканные страховые взносы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как пересчитать НДФЛ и страховые взносы, если выявлена излишне начисленная и выплаченная заработная плата
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как пересчитать НДФЛ и страховые взносы, если выявлена излишне начисленная и выплаченная заработная плата
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работнику ошибочно выплачены дважды суточные - авансом перед командировкой и по авансовому отчету. Вправе ли организация удержать переплату из заработной платы работника? Если не вправе и работник откажется возвращать переплату, то в каком порядке организация может ее взыскать? Если решено не взыскивать переплату, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работнику ошибочно выплачены дважды суточные - авансом перед командировкой и по авансовому отчету. Вправе ли организация удержать переплату из заработной платы работника? Если не вправе и работник откажется возвращать переплату, то в каком порядке организация может ее взыскать? Если решено не взыскивать переплату, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"9. Сумма излишне взысканных страховых взносов подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения заявления страхователя, поданного в письменной форме или в форме электронного документа, о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов. Проценты на сумму излишне взысканных страховых взносов начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период нарушения срока возврата страхователю сумм излишне взысканных страховых взносов.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"9. Сумма излишне взысканных страховых взносов подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения заявления страхователя, поданного в письменной форме или в форме электронного документа, о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов. Проценты на сумму излишне взысканных страховых взносов начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период нарушения срока возврата страхователю сумм излишне взысканных страховых взносов.
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник согласен вернуть (зачесть) переплату, то для корректировки излишне начисленных отпускных, НДФЛ и страховых взносов, как правило, делают сторнировочные записи:
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник согласен вернуть (зачесть) переплату, то для корректировки излишне начисленных отпускных, НДФЛ и страховых взносов, как правило, делают сторнировочные записи:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку начисленная в окончательный расчет сумма заработной платы уменьшается на сумму полученных излишне отпускных, страховые взносы начисляются только на разницу между указанными суммами.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку начисленная в окончательный расчет сумма заработной платы уменьшается на сумму полученных излишне отпускных, страховые взносы начисляются только на разницу между указанными суммами.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)суммы страховых взносов с излишне начисленной заработной платы.
(КонсультантПлюс, 2025)суммы страховых взносов с излишне начисленной заработной платы.
Статья: Неналоговый характер преступлений, связанных с уплатой страховых взносов в государственный внебюджетный фонд и его влияние на их квалификацию (ст. 199.3, 199.4 УК)
(Мелешко Д.А.)
("Законность", 2023, N 5)- путем занижения базы для начисления страховых взносов (для примера: излишнее исключение из базы сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе учет в качестве таковых сумм, не предусмотренных ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ);
(Мелешко Д.А.)
("Законность", 2023, N 5)- путем занижения базы для начисления страховых взносов (для примера: излишнее исключение из базы сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе учет в качестве таковых сумм, не предусмотренных ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ);