Излишне начисленные отпускные
Подборка наиболее важных документов по запросу Излишне начисленные отпускные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 1109 ГК РФзадолженность за отпуск, использованный работником авансом, если работодатель не смог удержать отпускные за неотработанные дни из-за недостаточности сумм, полагающихся при расчете >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Излишне выплаченные отпускные в расчете 6-НДФЛ отразите так же, как излишне выплаченную зарплату.
(КонсультантПлюс, 2025)Излишне выплаченные отпускные в расчете 6-НДФЛ отразите так же, как излишне выплаченную зарплату.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.11.2015 N БС-4-11/19749@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635)Удержанные и перечисленные в бюджет с начисленных работнику с указанных сумм отпускных суммы налога являются излишне уплаченными налоговым агентом. Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по налогу на доходы физических лиц за налоговый период необходимо скорректировать. При этом у налогового агента - работодателя образуется переплата налога на доходы физических лиц.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635)Удержанные и перечисленные в бюджет с начисленных работнику с указанных сумм отпускных суммы налога являются излишне уплаченными налоговым агентом. Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по налогу на доходы физических лиц за налоговый период необходимо скорректировать. При этом у налогового агента - работодателя образуется переплата налога на доходы физических лиц.
Готовое решение: Как пересчитать отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)сумма отпускных к начислению - 7 561,48 руб. (1 890,37 руб. x 4 дн.);
(КонсультантПлюс, 2025)сумма отпускных к начислению - 7 561,48 руб. (1 890,37 руб. x 4 дн.);
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Важно! В заявлении должна быть выражена просьба работника произвести перерасчет отпускных и зачесть излишне начисленную сумму при ближайшей выплате заработной платы. В ином случае работодатель не сможет удержать (зачесть в счет иных выплат) излишне начисленные отпускные и будет вынужден их "подарить" (ст. 137 ТК РФ не предусматривает возможности удержаний из заработной платы в рассматриваемом случае);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Важно! В заявлении должна быть выражена просьба работника произвести перерасчет отпускных и зачесть излишне начисленную сумму при ближайшей выплате заработной платы. В ином случае работодатель не сможет удержать (зачесть в счет иных выплат) излишне начисленные отпускные и будет вынужден их "подарить" (ст. 137 ТК РФ не предусматривает возможности удержаний из заработной платы в рассматриваемом случае);
Готовое решение: Как уволить пропавшего (безвестно отсутствующего) работника
(КонсультантПлюс, 2025)Так, в частности, рассчитайте заработную плату за отработанное время. Порядок расчета будет зависеть от того, как она установлена в трудовом договоре работника в соответствии с действующей у вас системой оплаты труда (ч. 1 ст. 135 ТК РФ). По общим правилам рассчитайте и выплатите компенсацию за неиспользованный отпуск, если он остался (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). При выплате сумм, причитающихся работнику при увольнении по п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, не удерживайте излишне выплаченные отпускные за неотработанные дни отпуска (ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Расчет дополнительных выплат при увольнении, предусмотренных внутренними документами организации, произведите в установленном в вашей организации порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Так, в частности, рассчитайте заработную плату за отработанное время. Порядок расчета будет зависеть от того, как она установлена в трудовом договоре работника в соответствии с действующей у вас системой оплаты труда (ч. 1 ст. 135 ТК РФ). По общим правилам рассчитайте и выплатите компенсацию за неиспользованный отпуск, если он остался (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). При выплате сумм, причитающихся работнику при увольнении по п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, не удерживайте излишне выплаченные отпускные за неотработанные дни отпуска (ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Расчет дополнительных выплат при увольнении, предусмотренных внутренними документами организации, произведите в установленном в вашей организации порядке.
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник согласен вернуть (зачесть) переплату, то для корректировки излишне начисленных отпускных, НДФЛ и страховых взносов, как правило, делают сторнировочные записи:
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник согласен вернуть (зачесть) переплату, то для корректировки излишне начисленных отпускных, НДФЛ и страховых взносов, как правило, делают сторнировочные записи:
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения удержание из заработной платы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2025)Представьте в СФР уточненный расчет по страховым взносам за период, в котором были излишне начислены страховые взносы на сумму отпускных работника. Он должен содержать уточненные персонифицированные сведения о застрахованном лице с целью корректного формирования его пенсионных прав (Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
(КонсультантПлюс, 2025)Представьте в СФР уточненный расчет по страховым взносам за период, в котором были излишне начислены страховые взносы на сумму отпускных работника. Он должен содержать уточненные персонифицированные сведения о застрахованном лице с целью корректного формирования его пенсионных прав (Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Неправомерное использование основных средств и резервов предприятия
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Неправомерное использование основных средств и резервов предприятия
Статья: ЭЛН во время отпуска: 5 правил продления (переноса) отпуска
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если же не отгулянные из-за болезни дни отпуска переносятся на другой срок, то получается, что изначально отпускные были перечислены в большем размере. Однако у работодателя нет права удержать сумму такой переплаты из зарплаты работника <19>. Работнику, конечно, можно предложить добровольно вернуть излишне выплаченные отпускные. А можно эту сумму засчитать в счет будущих выплат, например в счет отпускных, которые будут начислены работнику позднее, когда он пойдет отгуливать дни, не использованные из-за больничного.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если же не отгулянные из-за болезни дни отпуска переносятся на другой срок, то получается, что изначально отпускные были перечислены в большем размере. Однако у работодателя нет права удержать сумму такой переплаты из зарплаты работника <19>. Работнику, конечно, можно предложить добровольно вернуть излишне выплаченные отпускные. А можно эту сумму засчитать в счет будущих выплат, например в счет отпускных, которые будут начислены работнику позднее, когда он пойдет отгуливать дни, не использованные из-за больничного.
Готовое решение: Как оформить отзыв работника из ежегодного отпуска по инициативе работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Когда впоследствии работник соберется использовать оставшиеся дни отпуска, работодатель должен заново рассчитать ему отпускные (исходя из среднего заработка за другой расчетный период). Если работник уходит в отпуск в том же месяце, что и в первоначальный отпуск, и на то количество дней, которое осталось не отгулянным из-за отзыва из отпуска, то начисленная за перенесенный отпуск сумма обычно совпадает с суммой, излишне выплаченной за первоначальный отпуск. Однако на порядок расчетов с работником это не влияет: отпускные за первоначальный отпуск все равно нужно пересчитать и согласовать с работником возможность зачета переплаты, например, в счет оплаты перенесенной части отпуска.
(КонсультантПлюс, 2025)Когда впоследствии работник соберется использовать оставшиеся дни отпуска, работодатель должен заново рассчитать ему отпускные (исходя из среднего заработка за другой расчетный период). Если работник уходит в отпуск в том же месяце, что и в первоначальный отпуск, и на то количество дней, которое осталось не отгулянным из-за отзыва из отпуска, то начисленная за перенесенный отпуск сумма обычно совпадает с суммой, излишне выплаченной за первоначальный отпуск. Однако на порядок расчетов с работником это не влияет: отпускные за первоначальный отпуск все равно нужно пересчитать и согласовать с работником возможность зачета переплаты, например, в счет оплаты перенесенной части отпуска.
Статья: Отзыв из ежегодного оплачиваемого отпуска от А до Я. Руководство для кадровика
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2025, N 5)Иногда работники отказываются писать такое заявление. Тогда, по нашему мнению, работодатель не вправе удерживать лишние отпускные. В дальнейшем при фактическом предоставлении неиспользованной части отпуска работнику нужно будет произвести новый расчет отпускных, учитывая предыдущие 12 календарных месяцев, и если размер отпускных окажется больше, чем рассчитанный изначально, то доплатить ему недостающую сумму. Если же рассчитанная сумма окажется меньше ранее выплаченной (а она считалась за другие 12 месяцев, поэтому такое возможно), то доплачивать ничего не придется, однако и взыскать с работника "переплату" будет нельзя.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2025, N 5)Иногда работники отказываются писать такое заявление. Тогда, по нашему мнению, работодатель не вправе удерживать лишние отпускные. В дальнейшем при фактическом предоставлении неиспользованной части отпуска работнику нужно будет произвести новый расчет отпускных, учитывая предыдущие 12 календарных месяцев, и если размер отпускных окажется больше, чем рассчитанный изначально, то доплатить ему недостающую сумму. Если же рассчитанная сумма окажется меньше ранее выплаченной (а она считалась за другие 12 месяцев, поэтому такое возможно), то доплачивать ничего не придется, однако и взыскать с работника "переплату" будет нельзя.