Излишне начисленные отпускные
Подборка наиболее важных документов по запросу Излишне начисленные отпускные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 1109 ГК РФзадолженность за отпуск, использованный работником авансом, если работодатель не смог удержать отпускные за неотработанные дни из-за недостаточности сумм, полагающихся при расчете >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Излишне выплаченные отпускные в расчете 6-НДФЛ отразите так же, как излишне выплаченную зарплату.
(КонсультантПлюс, 2026)Излишне выплаченные отпускные в расчете 6-НДФЛ отразите так же, как излишне выплаченную зарплату.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.11.2015 N БС-4-11/19749@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635)Удержанные и перечисленные в бюджет с начисленных работнику с указанных сумм отпускных суммы налога являются излишне уплаченными налоговым агентом. Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по налогу на доходы физических лиц за налоговый период необходимо скорректировать. При этом у налогового агента - работодателя образуется переплата налога на доходы физических лиц.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635)Удержанные и перечисленные в бюджет с начисленных работнику с указанных сумм отпускных суммы налога являются излишне уплаченными налоговым агентом. Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по налогу на доходы физических лиц за налоговый период необходимо скорректировать. При этом у налогового агента - работодателя образуется переплата налога на доходы физических лиц.
Статья: ЭЛН во время отпуска: 5 правил продления (переноса) отпуска
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если же не отгулянные из-за болезни дни отпуска переносятся на другой срок, то получается, что изначально отпускные были перечислены в большем размере. Однако у работодателя нет права удержать сумму такой переплаты из зарплаты работника <19>. Работнику, конечно, можно предложить добровольно вернуть излишне выплаченные отпускные. А можно эту сумму засчитать в счет будущих выплат, например в счет отпускных, которые будут начислены работнику позднее, когда он пойдет отгуливать дни, не использованные из-за больничного.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если же не отгулянные из-за болезни дни отпуска переносятся на другой срок, то получается, что изначально отпускные были перечислены в большем размере. Однако у работодателя нет права удержать сумму такой переплаты из зарплаты работника <19>. Работнику, конечно, можно предложить добровольно вернуть излишне выплаченные отпускные. А можно эту сумму засчитать в счет будущих выплат, например в счет отпускных, которые будут начислены работнику позднее, когда он пойдет отгуливать дни, не использованные из-за больничного.
Готовое решение: Как уволить пропавшего (безвестно отсутствующего) работника
(КонсультантПлюс, 2026)Так, в частности, рассчитайте заработную плату за отработанное время. Порядок расчета будет зависеть от того, как она установлена в трудовом договоре работника в соответствии с действующей у вас системой оплаты труда (ч. 1 ст. 135 ТК РФ). По общим правилам рассчитайте и выплатите компенсацию за неиспользованный отпуск, если он остался (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). При выплате сумм, причитающихся работнику при увольнении по п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, не удерживайте излишне выплаченные отпускные за неотработанные дни отпуска (ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Расчет дополнительных выплат при увольнении, предусмотренных внутренними документами организации, произведите в установленном в вашей организации порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Так, в частности, рассчитайте заработную плату за отработанное время. Порядок расчета будет зависеть от того, как она установлена в трудовом договоре работника в соответствии с действующей у вас системой оплаты труда (ч. 1 ст. 135 ТК РФ). По общим правилам рассчитайте и выплатите компенсацию за неиспользованный отпуск, если он остался (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). При выплате сумм, причитающихся работнику при увольнении по п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, не удерживайте излишне выплаченные отпускные за неотработанные дни отпуска (ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Расчет дополнительных выплат при увольнении, предусмотренных внутренними документами организации, произведите в установленном в вашей организации порядке.
Готовое решение: Как пересчитать отпускные
(КонсультантПлюс, 2026)сумма отпускных к начислению - 7 561,48 руб. (1 890,37 руб. x 4 дн.);
(КонсультантПлюс, 2026)сумма отпускных к начислению - 7 561,48 руб. (1 890,37 руб. x 4 дн.);
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2026)В случае когда нет возможности или намерений вернуть (зачесть) излишне выплаченную сумму отпускных (например, отсутствует согласие работника), корректировка расчета по страховым взносам за период первоначального начисления отпускных не требуется. Это следует из п. 2 Письма Минфина России от 26.07.2018 N 03-15-06/52554.
(КонсультантПлюс, 2026)В случае когда нет возможности или намерений вернуть (зачесть) излишне выплаченную сумму отпускных (например, отсутствует согласие работника), корректировка расчета по страховым взносам за период первоначального начисления отпускных не требуется. Это следует из п. 2 Письма Минфина России от 26.07.2018 N 03-15-06/52554.
Готовое решение: Как удержать выданные авансом отпускные за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника
(КонсультантПлюс, 2026)В данной ситуации расчет суммы отпускных, которую можно удержать из заработной платы работника, следующий:
(КонсультантПлюс, 2026)В данной ситуации расчет суммы отпускных, которую можно удержать из заработной платы работника, следующий:
Статья: Длительные отпуска педагогических работников в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)В любом случае на конец того периода, который выбран учреждением для формирования резерва, производится его инвентаризация (раз в месяц, раз в квартал, раз в год). Если резерва недостаточно, он доначисляется, если остались излишки, они сторнируются.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)В любом случае на конец того периода, который выбран учреждением для формирования резерва, производится его инвентаризация (раз в месяц, раз в квартал, раз в год). Если резерва недостаточно, он доначисляется, если остались излишки, они сторнируются.
Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
(Консультация эксперта, 2026)Для корректировки начисленных страховых взносов в случае удержания из заработной платы работника сумм излишне выплаченных отпускных (а также в случае возврата отпускных работником) необходимо уменьшить сумму выплат, начисленных работникам (строка 1 подраздела 2.1 разд. 2), и, соответственно, базу для исчисления страховых взносов (строка 3 подраздела 2.1 разд. 2), и сумму исчисленных страховых взносов (строка 9 подраздела 2.1 разд. 2) в периоде удержания из заработной платы отпускных (возврата работником) (п. п. 166, 168, 174 Порядка заполнения единой формы ЕФС-1, утв. Приказом СФР от 17.11.2025 N 1462).
(Консультация эксперта, 2026)Для корректировки начисленных страховых взносов в случае удержания из заработной платы работника сумм излишне выплаченных отпускных (а также в случае возврата отпускных работником) необходимо уменьшить сумму выплат, начисленных работникам (строка 1 подраздела 2.1 разд. 2), и, соответственно, базу для исчисления страховых взносов (строка 3 подраздела 2.1 разд. 2), и сумму исчисленных страховых взносов (строка 9 подраздела 2.1 разд. 2) в периоде удержания из заработной платы отпускных (возврата работником) (п. п. 166, 168, 174 Порядка заполнения единой формы ЕФС-1, утв. Приказом СФР от 17.11.2025 N 1462).
Статья: Правила расчета отпускных в 2025 году
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Будьте внимательны: работодатель не вправе удерживать отпускные, если их размер был рассчитан неправильно и компания переплатила. Излишне выплаченные средства могут быть взысканы с сотрудника только в трех случаях: если произошла ошибка счета, если трудовая комиссия признала вину работника в неисполнении трудовых обязанностей и по решению суда.
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Будьте внимательны: работодатель не вправе удерживать отпускные, если их размер был рассчитан неправильно и компания переплатила. Излишне выплаченные средства могут быть взысканы с сотрудника только в трех случаях: если произошла ошибка счета, если трудовая комиссия признала вину работника в неисполнении трудовых обязанностей и по решению суда.
Статья: Комментарий к Определению Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 15.07.2025 по делу N 88-10274/2025 <Когда с работодателя не получится взыскать компенсацию за отпуск?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца. Например, если работник проработал менее 15 дней в месяц, этот период при расчете отпускного стажа не учитывается.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца. Например, если работник проработал менее 15 дней в месяц, этот период при расчете отпускного стажа не учитывается.