Ижс это
Подборка наиболее важных документов по запросу Ижс это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП занимается покупкой земельных участков с назначением земли под ИЖС, далее возводит на этом участке жилой дом и продает. По какой ставке должен рассчитываться земельный налог: 0,3% или 1,5%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП занимается покупкой земельных участков с назначением земли под ИЖС, далее возводит на этом участке жилой дом и продает. По какой ставке должен рассчитываться земельный налог: 0,3% или 1,5%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП занимается покупкой земельных участков с назначением земли под ИЖС, далее возводит на этом участке жилой дом и продает. По какой ставке должен рассчитываться земельный налог: 0,3% или 1,5%?
Судебная практика
Позиция ВС РФ: Убытки, вызванные изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд, определяются исходя из вида разрешенного использования, который был установлен в отношении участка на момент начала процедуры его изъятия
Обзор судебной практики по делам, связанным с изъятием для государственных или муниципальных нужд земельных участков в целях размещения объекта транспорта
Применимые нормы: ст. ст. 15, 279 - 282 ГК РФ, ст. 37 ГрК РФСуд первой инстанции определил размер убытков, причиненных изъятием земельного участка, с учетом возможного наилучшего и наиболее эффективного использования данного участка (осуществление на нем индивидуального жилищного строительства). При этом суд пришел к выводу, что потеря продуктивной площади для жилой застройки и объектов инфраструктуры вследствие установления охранной зоны дороги и связанных с этим ограничений составляет упущенную выгоду ответчиков.
Обзор судебной практики по делам, связанным с изъятием для государственных или муниципальных нужд земельных участков в целях размещения объекта транспорта
Применимые нормы: ст. ст. 15, 279 - 282 ГК РФ, ст. 37 ГрК РФСуд первой инстанции определил размер убытков, причиненных изъятием земельного участка, с учетом возможного наилучшего и наиболее эффективного использования данного участка (осуществление на нем индивидуального жилищного строительства). При этом суд пришел к выводу, что потеря продуктивной площади для жилой застройки и объектов инфраструктуры вследствие установления охранной зоны дороги и связанных с этим ограничений составляет упущенную выгоду ответчиков.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил письмо ФНС России от 16.11.2023 N БС-4-21/14484@ "Об условиях применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации" в той мере, в которой ФНС России обязывает применять повышающий коэффициент, предусмотренный п. 15 ст. 396 НК РФ, в случае исчисления налога по налоговой ставке в размере, не превышающем 1,5 процента, установленной в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ для прочих земельных участков. По мнению налогоплательщика, поскольку налоговая льгота в виде налоговой ставки 0,3 процента не подлежит применению в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, положения п. 15 ст. 396 НК РФ, касающиеся повышающих коэффициентов, к таким участкам не применимы, следовательно, в отношении указанных земельных участков подлежит применению ставка налога, установленная для прочих земельных участков, которая не может превышать 1,5 процента, что прямо закреплено в п. 1 ст. 394 НК РФ. Верховный Суд РФ отказал в признании письма недействующим, поскольку по смыслу п. 15 ст. 396 НК РФ коэффициент 2, увеличивающий исчисленную сумму земельного налога, применяется в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, которые могут облагаться земельным налогом как по ставке 0,3 процента (применительно к физическим лицам, не использующим участки в предпринимательских целях), так и по ставке 1,5 процента (применительно к организациям, использующим участки в предпринимательских целях). Применение повышающего коэффициента зависит от критерия, определяющего связь земельного участка с жилищным строительством, которым в соответствии с п. 15 ст. 396 НК РФ является вид разрешенного использования земельных участков, предусматривающий индивидуальное жилищное строительство, при этом отнесение земельных участков к "прочим земельным участкам" в целях применения налоговой ставки 1,5 процента не влечет изменения вида разрешенного использования этих участков.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил письмо ФНС России от 16.11.2023 N БС-4-21/14484@ "Об условиях применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации" в той мере, в которой ФНС России обязывает применять повышающий коэффициент, предусмотренный п. 15 ст. 396 НК РФ, в случае исчисления налога по налоговой ставке в размере, не превышающем 1,5 процента, установленной в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ для прочих земельных участков. По мнению налогоплательщика, поскольку налоговая льгота в виде налоговой ставки 0,3 процента не подлежит применению в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, положения п. 15 ст. 396 НК РФ, касающиеся повышающих коэффициентов, к таким участкам не применимы, следовательно, в отношении указанных земельных участков подлежит применению ставка налога, установленная для прочих земельных участков, которая не может превышать 1,5 процента, что прямо закреплено в п. 1 ст. 394 НК РФ. Верховный Суд РФ отказал в признании письма недействующим, поскольку по смыслу п. 15 ст. 396 НК РФ коэффициент 2, увеличивающий исчисленную сумму земельного налога, применяется в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, которые могут облагаться земельным налогом как по ставке 0,3 процента (применительно к физическим лицам, не использующим участки в предпринимательских целях), так и по ставке 1,5 процента (применительно к организациям, использующим участки в предпринимательских целях). Применение повышающего коэффициента зависит от критерия, определяющего связь земельного участка с жилищным строительством, которым в соответствии с п. 15 ст. 396 НК РФ является вид разрешенного использования земельных участков, предусматривающий индивидуальное жилищное строительство, при этом отнесение земельных участков к "прочим земельным участкам" в целях применения налоговой ставки 1,5 процента не влечет изменения вида разрешенного использования этих участков.
Нормативные акты
"Градостроительный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 190-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)39) объект индивидуального жилищного строительства - отдельно стоящее здание с количеством надземных этажей не более чем три, высотой не более двадцати метров, которое состоит из комнат и помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании, и не предназначено для раздела на самостоятельные объекты недвижимости. Понятия "объект индивидуального жилищного строительства", "жилой дом" и "индивидуальный жилой дом" применяются в настоящем Кодексе, других федеральных законах и иных нормативных правовых актах Российской Федерации в одном значении, если иное не предусмотрено такими федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации. При этом параметры, устанавливаемые к объектам индивидуального жилищного строительства настоящим Кодексом, в равной степени применяются к жилым домам, индивидуальным жилым домам, если иное не предусмотрено такими федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации;
(ред. от 23.03.2026)39) объект индивидуального жилищного строительства - отдельно стоящее здание с количеством надземных этажей не более чем три, высотой не более двадцати метров, которое состоит из комнат и помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании, и не предназначено для раздела на самостоятельные объекты недвижимости. Понятия "объект индивидуального жилищного строительства", "жилой дом" и "индивидуальный жилой дом" применяются в настоящем Кодексе, других федеральных законах и иных нормативных правовых актах Российской Федерации в одном значении, если иное не предусмотрено такими федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации. При этом параметры, устанавливаемые к объектам индивидуального жилищного строительства настоящим Кодексом, в равной степени применяются к жилым домам, индивидуальным жилым домам, если иное не предусмотрено такими федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации;
Статья: Земельный налог: позиции Верховного Суда о ставках, моменте и субъектах налогообложения
(Астафьева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 6)Коллегия указала, что пониженная ставка в размере 0,3% для участков под ИЖС - это мера государственной поддержки граждан, осуществляющих строительство для собственных нужд. Если же участок приобретается и используется в рамках предпринимательской деятельности, даже будучи формально предназначенным для жилищного строительства, цель получения льготы утрачивается. В рассматриваемом деле факт коммерческого использования подтверждался самим характером владения: участки не осваивались собственником для личного проживания, а выступали активом в инвестиционном проекте по развитию территории. Кроме того, ВС РФ обратил внимание, что для применения ставки 0,3% по основанию "занятости жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры" необходимо, чтобы эти объекты уже существовали на участке, а не только планировались к размещению в будущем согласно генплану. Это решение размыкает круг формального подхода и требует от налоговых органов и судов оценки экономической сущности операций с землей.
(Астафьева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 6)Коллегия указала, что пониженная ставка в размере 0,3% для участков под ИЖС - это мера государственной поддержки граждан, осуществляющих строительство для собственных нужд. Если же участок приобретается и используется в рамках предпринимательской деятельности, даже будучи формально предназначенным для жилищного строительства, цель получения льготы утрачивается. В рассматриваемом деле факт коммерческого использования подтверждался самим характером владения: участки не осваивались собственником для личного проживания, а выступали активом в инвестиционном проекте по развитию территории. Кроме того, ВС РФ обратил внимание, что для применения ставки 0,3% по основанию "занятости жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры" необходимо, чтобы эти объекты уже существовали на участке, а не только планировались к размещению в будущем согласно генплану. Это решение размыкает круг формального подхода и требует от налоговых органов и судов оценки экономической сущности операций с землей.
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог по земельным участкам, предназначенным для строительства
(КонсультантПлюс, 2026)Объекты ИЖС - это дома, которые предназначены для проживания граждан.
(КонсультантПлюс, 2026)Объекты ИЖС - это дома, которые предназначены для проживания граждан.
Статья: Сложность оценки стоимости залога в массовой ипотеке на индивидуальное жилищное строительство
(Горулев А.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)На прошедшей в марте 2024 года XXII Всероссийской конференции "Ипотечное кредитование в России" президент Фонда "Институт экономики города" Надежда Борисовна Косарева говорила о работоспособности существующих подходов к оценке залогов по ипотечным кредитам на ИЖС: "Как можно оценивать стоимость и ликвидность залога в ИЖС, если вокруг расположены объекты, красная цена которым 200 000 рублей?! Ведь основной объем индивидуального строительства - это регионы, а не агломерации!" <6>. Полностью соглашусь с Надеждой Борисовной в том, что сегодня классический сравнительный анализ рыночной стоимости объектов не может "работать" в ипотечном кредитовании на ИЖС, так как оценка должна строиться на основе проектного подхода - когда оценивается стоимость создания объекта и его добавленной стоимости. К сожалению, отсутствие должного уровня государственного регулирования индивидуальной застройки и требований к строительному и техническому надзору за процессами строительства объектов ИЖС часто приводят к тому, что итоговая стоимость возведения такого объекта превышает его рыночную цену. Но происходит это из-за непрофессиональности застройщика (физического лица) и отсутствия типовых проектных решений, позволяющих определить, что при проведении оценки сравниваются аналогичные объекты или как минимум объекты со схожими характеристиками качества и насыщенности.
(Горулев А.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)На прошедшей в марте 2024 года XXII Всероссийской конференции "Ипотечное кредитование в России" президент Фонда "Институт экономики города" Надежда Борисовна Косарева говорила о работоспособности существующих подходов к оценке залогов по ипотечным кредитам на ИЖС: "Как можно оценивать стоимость и ликвидность залога в ИЖС, если вокруг расположены объекты, красная цена которым 200 000 рублей?! Ведь основной объем индивидуального строительства - это регионы, а не агломерации!" <6>. Полностью соглашусь с Надеждой Борисовной в том, что сегодня классический сравнительный анализ рыночной стоимости объектов не может "работать" в ипотечном кредитовании на ИЖС, так как оценка должна строиться на основе проектного подхода - когда оценивается стоимость создания объекта и его добавленной стоимости. К сожалению, отсутствие должного уровня государственного регулирования индивидуальной застройки и требований к строительному и техническому надзору за процессами строительства объектов ИЖС часто приводят к тому, что итоговая стоимость возведения такого объекта превышает его рыночную цену. Но происходит это из-за непрофессиональности застройщика (физического лица) и отсутствия типовых проектных решений, позволяющих определить, что при проведении оценки сравниваются аналогичные объекты или как минимум объекты со схожими характеристиками качества и насыщенности.
"Научно-практический комментарий к Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при применении норм о самовольной постройке"
(Алексеев В.А.)
("Проспект", 2025)19.3. Абзац (2) посвящен оценке весьма распространенного в практике случая строительства многоквартирного жилого дома на земельном участке, имеющем вид разрешенного использования "для индивидуального жилищного строительства". ВС указывает, что в этом случае иск о сносе СП подлежит удовлетворению, если только не будет доказана возможность приведения ее в соответствие с установленными требованиями. Таким образом, многоквартирный дом, построенный на участке с видом разрешенного использования "для ИЖС", всегда признается СП и имеет лишь два варианта судьбы: снос или приведение в соответствие, т.е. превращение в объект ИЖС. При этом нужно иметь в виду, что:
(Алексеев В.А.)
("Проспект", 2025)19.3. Абзац (2) посвящен оценке весьма распространенного в практике случая строительства многоквартирного жилого дома на земельном участке, имеющем вид разрешенного использования "для индивидуального жилищного строительства". ВС указывает, что в этом случае иск о сносе СП подлежит удовлетворению, если только не будет доказана возможность приведения ее в соответствие с установленными требованиями. Таким образом, многоквартирный дом, построенный на участке с видом разрешенного использования "для ИЖС", всегда признается СП и имеет лишь два варианта судьбы: снос или приведение в соответствие, т.е. превращение в объект ИЖС. При этом нужно иметь в виду, что:
Статья: Комплексное развитие территорий: как новому институту не повторить судьбу "старых" (КОТ, РЗТ, КРТ и КУРТ)?
(Кирсанов А.Р.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)На территории комплексного развития жилой застройки могут быть не только многоквартирные дома, но и расположенные в границах планировочной структуры поселения, муниципального округа, городского округа (за исключением района) иные объекты недвижимого имущества (ч. 3 ст. 65 ГрК РФ). При этом нельзя будет изъять земельные участки и расположенные на них объекты федерального значения и некоторые иные объекты, в том числе объекты культурного наследия, которые подлежат сохранению. На практике в границах планировочной структуры поселения, где находятся многоквартирные дома, также оказываются садовые некоммерческие товарищества и объекты индивидуального жилищного строительства. Эти обстоятельства послужили основанием для выделения в матрице КРТ, приведенной ранее, КРТ смешанной застройки в качестве отдельного вида. Очевидно, что в гл. 10 ГрК РФ необходимо предусмотреть более детальное правовое регулирование для подобных ситуаций.
(Кирсанов А.Р.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)На территории комплексного развития жилой застройки могут быть не только многоквартирные дома, но и расположенные в границах планировочной структуры поселения, муниципального округа, городского округа (за исключением района) иные объекты недвижимого имущества (ч. 3 ст. 65 ГрК РФ). При этом нельзя будет изъять земельные участки и расположенные на них объекты федерального значения и некоторые иные объекты, в том числе объекты культурного наследия, которые подлежат сохранению. На практике в границах планировочной структуры поселения, где находятся многоквартирные дома, также оказываются садовые некоммерческие товарищества и объекты индивидуального жилищного строительства. Эти обстоятельства послужили основанием для выделения в матрице КРТ, приведенной ранее, КРТ смешанной застройки в качестве отдельного вида. Очевидно, что в гл. 10 ГрК РФ необходимо предусмотреть более детальное правовое регулирование для подобных ситуаций.
Интервью: Ответственность участников госзакупок за недостоверные сведения: разъяснение антимонопольной службы (интервью с О.В. Горбачевой, начальником Управления контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)То есть теперь невозможно подтвердить наличие опыта строительства опытом строительства частных домов (ИЖС), при этом если объект капитального строительства не требовал разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, то опыт строительства такого объекта может быть подтвержден исключительно договорами, заключенными в рамках 44 и 223-ФЗ.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)То есть теперь невозможно подтвердить наличие опыта строительства опытом строительства частных домов (ИЖС), при этом если объект капитального строительства не требовал разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, то опыт строительства такого объекта может быть подтвержден исключительно договорами, заключенными в рамках 44 и 223-ФЗ.
"Комментарий к Градостроительному кодексу РФ"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)19. Установлено общее правило, согласно которому разрешение на строительство выдается на весь срок, предусмотренный проектом организации строительства объекта капитального строительства. Для объектов индивидуального жилищного строительства этот срок составляет 10 лет. Исключение составляют случаи, когда разрешение выдается на отдельные этапы строительства, реконструкции (ч. 12 комментируемой статьи).
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)19. Установлено общее правило, согласно которому разрешение на строительство выдается на весь срок, предусмотренный проектом организации строительства объекта капитального строительства. Для объектов индивидуального жилищного строительства этот срок составляет 10 лет. Исключение составляют случаи, когда разрешение выдается на отдельные этапы строительства, реконструкции (ч. 12 комментируемой статьи).
Статья: Особенности правового режима использования и застройки земельных участков в зонах затопления и подтопления
(Винницкий А.В., Харинов И.Н.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 6)В границах зон затопления, подтопления, как отмечалось выше, запрещается строительство объектов капитального строительства, не обеспеченных сооружениями и (или) методами инженерной защиты территорий и объектов от негативного воздействия вод (п. 1 ч. 3 ст. 67.1 ВК РФ). Вместе с тем из приведенной нормы не следует безусловный запрет на строительство, а также требование об обязательном возведении защитных сооружений на момент уведомления о планируемом строительстве объекта индивидуального жилищного строительства. Эта важная правовая позиция была как минимум трижды подтверждена Верховным Судом РФ в 2023 г.: в Кассационных определениях Судебной коллегии по административным делам от 1 марта 2023 г. N 49-КАД22-11-К6, от 9 августа 2023 г. N 78-КАД23-16-К3 и от 30 августа 2023 г. N 39-КАД23-4-К1 <25>. И хотя ранее в практике встречались противоположные выводы <26>, сегодня позиция Верховного Суда РФ стала всеобщим ориентиром.
(Винницкий А.В., Харинов И.Н.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 6)В границах зон затопления, подтопления, как отмечалось выше, запрещается строительство объектов капитального строительства, не обеспеченных сооружениями и (или) методами инженерной защиты территорий и объектов от негативного воздействия вод (п. 1 ч. 3 ст. 67.1 ВК РФ). Вместе с тем из приведенной нормы не следует безусловный запрет на строительство, а также требование об обязательном возведении защитных сооружений на момент уведомления о планируемом строительстве объекта индивидуального жилищного строительства. Эта важная правовая позиция была как минимум трижды подтверждена Верховным Судом РФ в 2023 г.: в Кассационных определениях Судебной коллегии по административным делам от 1 марта 2023 г. N 49-КАД22-11-К6, от 9 августа 2023 г. N 78-КАД23-16-К3 и от 30 августа 2023 г. N 39-КАД23-4-К1 <25>. И хотя ранее в практике встречались противоположные выводы <26>, сегодня позиция Верховного Суда РФ стала всеобщим ориентиром.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.8.1. Льготная ставка для индивидуального строительства
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.8.1. Льготная ставка для индивидуального строительства
"Комментарий к Федеральному закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальное жилищное строительство - это форма обеспечения граждан жилищем путем строительства домов на праве личной собственности, выполняемого при непосредственном участии граждан или за их счет.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальное жилищное строительство - это форма обеспечения граждан жилищем путем строительства домов на праве личной собственности, выполняемого при непосредственном участии граждан или за их счет.