Изготовление основного средства из материалов
Подборка наиболее важных документов по запросу Изготовление основного средства из материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако установлены обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у контрагента возможности выполнить свои обязательства по договору: отсутствие необходимых основных средств и производственных активов, материальных и трудовых ресурсов. Весь производственный процесс по изготовлению готовой продукции осуществлялся ресурсами налогоплательщика без участия контрагента, поставка товара и отгрузка материалов производилась на территории налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако установлены обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у контрагента возможности выполнить свои обязательства по договору: отсутствие необходимых основных средств и производственных активов, материальных и трудовых ресурсов. Весь производственный процесс по изготовлению готовой продукции осуществлялся ресурсами налогоплательщика без участия контрагента, поставка товара и отгрузка материалов производилась на территории налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)изготовление ОС. Это могут быть расходы на материалы;
(КонсультантПлюс, 2025)изготовление ОС. Это могут быть расходы на материалы;
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Под стоимостью изготовления признаются фактически произведенные затраты, связанные с использованием в процессе изготовления имущества основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и других затрат на изготовление объекта имущества.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Под стоимостью изготовления признаются фактически произведенные затраты, связанные с использованием в процессе изготовления имущества основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и других затрат на изготовление объекта имущества.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н
(ред. от 11.04.2018)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)Под стоимостью изготовления признаются фактически произведенные затраты, связанные с использованием в процессе изготовления имущества основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и других затрат на изготовление объекта имущества.
(ред. от 11.04.2018)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)Под стоимостью изготовления признаются фактически произведенные затраты, связанные с использованием в процессе изготовления имущества основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и других затрат на изготовление объекта имущества.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Счет 23 "Вспомогательные производства" предназначен для обобщения информации о затратах производств, которые являются вспомогательными для основного производства или основной деятельности организации. К ним относят производства, обеспечивающие: ремонт основных средств, изготовление запасных частей инструментов и других изделий (кроме МТС); транспортное обслуживание (кроме автотранспортных предприятий); обогащение строительных материалов (в строительных организациях), засолку, сушку и консервирование сельскохозяйственной продукции (в торговых организациях); выработку (обеспечение) различных видов энергии (электрическая, тепловая, газ, воздух, холод и др.).
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Счет 23 "Вспомогательные производства" предназначен для обобщения информации о затратах производств, которые являются вспомогательными для основного производства или основной деятельности организации. К ним относят производства, обеспечивающие: ремонт основных средств, изготовление запасных частей инструментов и других изделий (кроме МТС); транспортное обслуживание (кроме автотранспортных предприятий); обогащение строительных материалов (в строительных организациях), засолку, сушку и консервирование сельскохозяйственной продукции (в торговых организациях); выработку (обеспечение) различных видов энергии (электрическая, тепловая, газ, воздух, холод и др.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете затраты на изготовление силами вспомогательного производства специальной оснастки и ее передачу в эксплуатацию, если срок ее использования составляет 36 месяцев?..
(Консультация эксперта, 2025)Объекты ОС принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, равной сумме завершенных капитальных вложений, связанных с этими объектами (п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Капитальными вложениями в спецоснастку является сумма фактических затрат на ее изготовление - стоимость использованных материалов (без учета НДС), заработная плата работников и т.д. (п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
(Консультация эксперта, 2025)Объекты ОС принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, равной сумме завершенных капитальных вложений, связанных с этими объектами (п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Капитальными вложениями в спецоснастку является сумма фактических затрат на ее изготовление - стоимость использованных материалов (без учета НДС), заработная плата работников и т.д. (п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К таким работам относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К таким работам относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.
Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)Также к материальным расходам относятся расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. К указанным работам (услугам) относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств, другие подобные работы (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Также к материальным расходам относятся расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. К указанным работам (услугам) относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств, другие подобные работы (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)со стоимости материалов (работ, услуг), а также с остаточной (балансовой) стоимости объектов ОС, использованных при безвозмездном выполнении работ (оказании услуг) или при изготовлении продукции, безвозмездно переданной в качестве благотворительного пожертвования.
(КонсультантПлюс, 2025)со стоимости материалов (работ, услуг), а также с остаточной (балансовой) стоимости объектов ОС, использованных при безвозмездном выполнении работ (оказании услуг) или при изготовлении продукции, безвозмездно переданной в качестве благотворительного пожертвования.
Вопрос: Как в учете арендатора отразить установку (сооружение) перегородки внутри помещения?
(Консультация эксперта, 2025)НДС со стоимости материалов, приобретенных для изготовления перегородки, также может быть принят к вычету после принятия их на учет.
(Консультация эксперта, 2025)НДС со стоимости материалов, приобретенных для изготовления перегородки, также может быть принят к вычету после принятия их на учет.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2023 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация образована в январе 2023 г. Применять упрощенные способы ведения бухучета (включая бухгалтерскую отчетность) она не вправе. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета амортизация по ОС начисляется линейным способом начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. В налоговом учете амортизация начисляется линейным методом. Продукция, изготовленная с помощью данного оборудования, полностью реализована в текущем году. Бухгалтерскую отчетность организация составляет ежемесячно.
(Консультация эксперта, 2025)Организация образована в январе 2023 г. Применять упрощенные способы ведения бухучета (включая бухгалтерскую отчетность) она не вправе. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета амортизация по ОС начисляется линейным способом начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. В налоговом учете амортизация начисляется линейным методом. Продукция, изготовленная с помощью данного оборудования, полностью реализована в текущем году. Бухгалтерскую отчетность организация составляет ежемесячно.