Избежание двойного налогообложения НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Избежание двойного налогообложения НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
Статья: Услуги по транспортировке товаров в режиме международного транзита облагаются НДС по ставке 0%
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, применение ставки НДС 0% в отношении экспортных операций обусловлено целью избежать двойного налогообложения НДС в стране происхождения и в стране назначения, а также поддержать конкурентоспособность экспортируемых товаров (работ, услуг).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, применение ставки НДС 0% в отношении экспортных операций обусловлено целью избежать двойного налогообложения НДС в стране происхождения и в стране назначения, а также поддержать конкурентоспособность экспортируемых товаров (работ, услуг).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<30> Обратим внимание на письмо Минфина России от 12.09.2017 N 03-07-08/58779. В нем указано, что если законодательство по налогу на добавленную стоимость иностранного государства, с резидентом которого российским лицом заключается контракт на выполнение работ (оказание услуг), основано на тех же принципах определения места реализации работ (услуг), то двойного налогообложения этим налогом не возникает. Однако на практике не исключены случаи, когда подобная ситуация может возникнуть из-за различного подхода к определению места реализации работ (услуг) в налоговом законодательстве двух государств. В такой ситуации налог придется заплатить дважды, так как никаких методов устранения возникающего в этом случае двойного налогообложения налогом на добавленную стоимость в НК РФ нет.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<30> Обратим внимание на письмо Минфина России от 12.09.2017 N 03-07-08/58779. В нем указано, что если законодательство по налогу на добавленную стоимость иностранного государства, с резидентом которого российским лицом заключается контракт на выполнение работ (оказание услуг), основано на тех же принципах определения места реализации работ (услуг), то двойного налогообложения этим налогом не возникает. Однако на практике не исключены случаи, когда подобная ситуация может возникнуть из-за различного подхода к определению места реализации работ (услуг) в налоговом законодательстве двух государств. В такой ситуации налог придется заплатить дважды, так как никаких методов устранения возникающего в этом случае двойного налогообложения налогом на добавленную стоимость в НК РФ нет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.08.2025 N 03-07-08/76744 <Реализация на условиях DAP: почему не возникает НДС у продавца>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)В этой ситуации НДС уплачивается дважды. Первый раз - на таможне (косвенный налог при ввозе), второй раз - при реализации (как НДС с оборота). Чтобы избежать двойного налогообложения, уплаченный на таможне НДС импортер впоследствии принимает к вычету.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)В этой ситуации НДС уплачивается дважды. Первый раз - на таможне (косвенный налог при ввозе), второй раз - при реализации (как НДС с оборота). Чтобы избежать двойного налогообложения, уплаченный на таможне НДС импортер впоследствии принимает к вычету.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Обратим внимание на Письмо Минфина России от 12.09.2017 N 03-07-08/58779. В нем указано, что если законодательство по налогу на добавленную стоимость иностранного государства, с резидентом которого российским лицом заключается контракт на выполнение работ (оказание услуг), основано на тех же принципах определения места реализации работ (услуг), то двойного налогообложения этим налогом не возникает. Однако на практике не исключены случаи, когда подобная ситуация может возникнуть из-за различного подхода к определению места реализации работ (услуг) в налоговом законодательстве двух государств. В такой ситуации налог придется заплатить дважды, так как никаких методов устранения возникающего в этом случае двойного налогообложения налогом на добавленную стоимость в НК РФ нет.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Обратим внимание на Письмо Минфина России от 12.09.2017 N 03-07-08/58779. В нем указано, что если законодательство по налогу на добавленную стоимость иностранного государства, с резидентом которого российским лицом заключается контракт на выполнение работ (оказание услуг), основано на тех же принципах определения места реализации работ (услуг), то двойного налогообложения этим налогом не возникает. Однако на практике не исключены случаи, когда подобная ситуация может возникнуть из-за различного подхода к определению места реализации работ (услуг) в налоговом законодательстве двух государств. В такой ситуации налог придется заплатить дважды, так как никаких методов устранения возникающего в этом случае двойного налогообложения налогом на добавленную стоимость в НК РФ нет.