Из нерезидента в резиденты 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Из нерезидента в резиденты 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом изложенного расчет 6-НДФЛ по доходам работника, который из нерезидента стал резидентом, выплаченным до дня, когда время пребывания его в РФ в текущем году составило 183 дня, будет содержать сведения о его доходах, с которых налог исчислен по ставке, предусмотренной п. 3 или п. 3.1 ст. 224 НК РФ (до смены статуса), и по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (после смены статуса).
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом изложенного расчет 6-НДФЛ по доходам работника, который из нерезидента стал резидентом, выплаченным до дня, когда время пребывания его в РФ в текущем году составило 183 дня, будет содержать сведения о его доходах, с которых налог исчислен по ставке, предусмотренной п. 3 или п. 3.1 ст. 224 НК РФ (до смены статуса), и по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (после смены статуса).
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения 6-НДФЛ, если работник сменил статус с налогового нерезидента РФ на резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения 6-НДФЛ, если работник сменил статус с налогового нерезидента РФ на резидента РФ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ проценты физлицам-резидентам отражайте в разд. 2 вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ проценты физлицам-резидентам отражайте в разд. 2 вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Внимание! Если в 2023 г. приняли на работу иностранца из страны ЕАЭС со статусом "нерезидент" и он в этом же статусе увольняется, то на дату увольнения не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% с начала года. С окончательных выплат надо удержать налог по ставке 13% <12>. Как нам ранее разъяснил специалист ФНС, в справке о доходах у такого бывшего работника (в приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ) надо указать статус "1" (налоговый резидент) и ставку 13%. Такое заполнение документа нельзя расценить как недостоверное, а потому организацию не должны оштрафовать на 500 руб. за неверное заполнение 6-НДФЛ <13> (подробнее см. ГК, 2022, N 5, с. 15).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Внимание! Если в 2023 г. приняли на работу иностранца из страны ЕАЭС со статусом "нерезидент" и он в этом же статусе увольняется, то на дату увольнения не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% с начала года. С окончательных выплат надо удержать налог по ставке 13% <12>. Как нам ранее разъяснил специалист ФНС, в справке о доходах у такого бывшего работника (в приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ) надо указать статус "1" (налоговый резидент) и ставку 13%. Такое заполнение документа нельзя расценить как недостоверное, а потому организацию не должны оштрафовать на 500 руб. за неверное заполнение 6-НДФЛ <13> (подробнее см. ГК, 2022, N 5, с. 15).
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)По таким доходам организация не признается НДФЛ-агентом <25>. Поэтому не должна ни удерживать с них налог, ни отражать их в 6-НДФЛ, ни подавать в ИФНС какие-либо сведения.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)По таким доходам организация не признается НДФЛ-агентом <25>. Поэтому не должна ни удерживать с них налог, ни отражать их в 6-НДФЛ, ни подавать в ИФНС какие-либо сведения.
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)То есть работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. Это означает, что они должны вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету) <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)То есть работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. Это означает, что они должны вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету) <3>.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Коды доходов, которые отражают в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Коды доходов, которые отражают в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ:
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Статус работника-налогоплательщика определяется на дату выплаты дохода и корректируется по итогам года. Налоговый агент может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, за неудержание и неперечисление НДФЛ по ставке 30% за работника, приобретшего статус нерезидента по итогам 2022 г. Для избежания привлечения к ответственности необходимо правильно заполнить годовой расчет по форме 6-НДФЛ и сообщить налоговому органу и налогоплательщику о невозможности удержания НДФЛ в порядке п. 5 ст. 226 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Статус работника-налогоплательщика определяется на дату выплаты дохода и корректируется по итогам года. Налоговый агент может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, за неудержание и неперечисление НДФЛ по ставке 30% за работника, приобретшего статус нерезидента по итогам 2022 г. Для избежания привлечения к ответственности необходимо правильно заполнить годовой расчет по форме 6-НДФЛ и сообщить налоговому органу и налогоплательщику о невозможности удержания НДФЛ в порядке п. 5 ст. 226 НК РФ.
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Пример. Заполнение расчета 6-НДФЛ при смене статуса работника с нерезидента на резидента
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Пример. Заполнение расчета 6-НДФЛ при смене статуса работника с нерезидента на резидента