Ит компании страховые взносы 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Ит компании страховые взносы 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2025)Выбор льготы по налогу на прибыль и льготы по страховым взносам осуществляется раздельно. Если по страховым взносам вы выбрали льготу как IT-компания, по налогу на прибыль можете воспользоваться преференцией для участника проекта "Сколково", и наоборот (Письмо Минфина России от 28.09.2020 N 03-03-10/84983 (направлено Письмом ФНС России от 29.10.2020 N СД-4-3/17736@)).
(КонсультантПлюс, 2025)Выбор льготы по налогу на прибыль и льготы по страховым взносам осуществляется раздельно. Если по страховым взносам вы выбрали льготу как IT-компания, по налогу на прибыль можете воспользоваться преференцией для участника проекта "Сколково", и наоборот (Письмо Минфина России от 28.09.2020 N 03-03-10/84983 (направлено Письмом ФНС России от 29.10.2020 N СД-4-3/17736@)).
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Предоставление льгот по уплате страховых взносов было оформлено в виде Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса". Он предусматривал снижение с 1 января 2021 г. ставок страховых взносов для IT-компаний с 15 до 7,6% <12>. Эта мера еще больше ослабила связь между динамикой доходов пенсионной системы и совокупным фондом оплаты труда в экономике, что нарушило один из фундаментальных принципов пенсионного страхования. Автор сопоставил данные о ежемесячной динамике доходов работников учитываемых Росстатом отраслей с динамикой поступления сборов страховых взносов в ПФР за десять лет (рис. 1).
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Предоставление льгот по уплате страховых взносов было оформлено в виде Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса". Он предусматривал снижение с 1 января 2021 г. ставок страховых взносов для IT-компаний с 15 до 7,6% <12>. Эта мера еще больше ослабила связь между динамикой доходов пенсионной системы и совокупным фондом оплаты труда в экономике, что нарушило один из фундаментальных принципов пенсионного страхования. Автор сопоставил данные о ежемесячной динамике доходов работников учитываемых Росстатом отраслей с динамикой поступления сборов страховых взносов в ПФР за десять лет (рис. 1).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- повышение льготного тарифа страховых взносов для IT организаций в пределах взносооблагаемой базы с 7,6% до 15% (при сохранении текущей льготной ставки сверх предельной взносооблагаемой базы).
(разработаны Минфином России)- повышение льготного тарифа страховых взносов для IT организаций в пределах взносооблагаемой базы с 7,6% до 15% (при сохранении текущей льготной ставки сверх предельной взносооблагаемой базы).
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Неисчерпывающий характер представленной в таблице хронологии также обусловлен тем, что отдельные мероприятия, связанные с исполнением налоговой обязанности в условиях цифровизации, реализуются на постоянной основе. В качестве примера в данном случае можно назвать периодические изменения законодательства о налоговых льготах для IT-компаний. Впервые так называемый налоговый маневр в отношении категории налогоплательщиков - производителей отечественного софта и баз данных был проведен на основании Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ и заключался в облегчении налоговой нагрузки соответствующей отрасли с 1 января 2021 г. за счет снижения ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов с заработной платы сотрудников, а также в освобождении от уплаты НДС. Далее перечень мер, предоставляемых российским организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий, был расширен в 2022 году: произошло установление нулевой ставки по налогу на прибыль, а также исключено условие о минимальном количестве сотрудников, которое выступало ограничителем для возможности использования таких льгот, введен мораторий на проведение налоговых проверок организаций IT-сектора. Соответствующие правила должны были действовать до 2025 года, после наступления которого производители информационных технологий должны были бы вернуться к общему режиму налогообложения. Однако в 2024 году законодатель принял решение сохранить льготную ставку по налогу на прибыль для этой категории налогоплательщиков, отказавшись при этом от предыдущего варианта в виде полного освобождения от его исчисления и уплаты.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Неисчерпывающий характер представленной в таблице хронологии также обусловлен тем, что отдельные мероприятия, связанные с исполнением налоговой обязанности в условиях цифровизации, реализуются на постоянной основе. В качестве примера в данном случае можно назвать периодические изменения законодательства о налоговых льготах для IT-компаний. Впервые так называемый налоговый маневр в отношении категории налогоплательщиков - производителей отечественного софта и баз данных был проведен на основании Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ и заключался в облегчении налоговой нагрузки соответствующей отрасли с 1 января 2021 г. за счет снижения ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов с заработной платы сотрудников, а также в освобождении от уплаты НДС. Далее перечень мер, предоставляемых российским организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий, был расширен в 2022 году: произошло установление нулевой ставки по налогу на прибыль, а также исключено условие о минимальном количестве сотрудников, которое выступало ограничителем для возможности использования таких льгот, введен мораторий на проведение налоговых проверок организаций IT-сектора. Соответствующие правила должны были действовать до 2025 года, после наступления которого производители информационных технологий должны были бы вернуться к общему режиму налогообложения. Однако в 2024 году законодатель принял решение сохранить льготную ставку по налогу на прибыль для этой категории налогоплательщиков, отказавшись при этом от предыдущего варианта в виде полного освобождения от его исчисления и уплаты.
Статья: Задачи и риски компании при выделении ИТ-функции в отдельное юридическое лицо
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Активное развитие ИТ-компаний, безусловно, требует инвестиций. Правительство РФ неоднократно озвучивало заинтересованность в стимулировании разработки и экспорта российского программного обеспечения (ПО), а также в привлечении высокотехнологических компаний в страну. Напомним, что для достижения поставленных целей 31 июля 2020 г. вступил в силу Федеральный закон N 265-ФЗ, направленный на поддержку ИТ-отрасли. Так называемый налоговый маневр для ИТ-бизнеса предполагает существенное снижение ставок по налогу на прибыль и страховым взносам в отношении квалифицируемых видов деятельности для компаний, аккредитованных в Минцифры в качестве ИТ-компаний.
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Активное развитие ИТ-компаний, безусловно, требует инвестиций. Правительство РФ неоднократно озвучивало заинтересованность в стимулировании разработки и экспорта российского программного обеспечения (ПО), а также в привлечении высокотехнологических компаний в страну. Напомним, что для достижения поставленных целей 31 июля 2020 г. вступил в силу Федеральный закон N 265-ФЗ, направленный на поддержку ИТ-отрасли. Так называемый налоговый маневр для ИТ-бизнеса предполагает существенное снижение ставок по налогу на прибыль и страховым взносам в отношении квалифицируемых видов деятельности для компаний, аккредитованных в Минцифры в качестве ИТ-компаний.
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <30> закреплен налоговый маневр для IT-компаний: установлен ряд налоговых преференций, в том числе по налогу на прибыль и страховым взносам.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <30> закреплен налоговый маневр для IT-компаний: установлен ряд налоговых преференций, в том числе по налогу на прибыль и страховым взносам.
Готовое решение: Как в 2022 г. заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)В подразделе 1.1 указанного Приложения в строках 060 и 061 отразите суммы взносов на ОПС, исчисленные по пониженному тарифу 6% (п. п. 5.10, 5.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2023)В подразделе 1.1 указанного Приложения в строках 060 и 061 отразите суммы взносов на ОПС, исчисленные по пониженному тарифу 6% (п. п. 5.10, 5.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Налоговые стимулы разработки отечественного программного обеспечения
(Грант С.К., Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<10> См., напр.: Шевелева Н.А. Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях // Актуальные проблемы российского права. 2020. N 11. С. 36 - 48.
(Грант С.К., Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<10> См., напр.: Шевелева Н.А. Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях // Актуальные проблемы российского права. 2020. N 11. С. 36 - 48.
Статья: Налоговое стимулирование развития национальной инновационной системы: тенденции, решения, перспективы в сравнительно-правовой плоскости
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Такая противоречивость и нестабильность в использовании поощрительных инструментов оценивается исследователями как фактор, сдерживающий развитие инновационной системы. В этой связи введение бессрочного налогового IT-маневра в России позволяет экстраполировать решение не только технологических, но и социальных проблем, в том числе в контексте противодействия "утечке мозгов", прежде всего программистов, так называемого "креативного класса" <10>. Президент РФ В.В. Путин предложил обеспечить российскому бизнесу бессрочно снизить ставку налога на прибыль для IT-компаний с 20% до 3%, страховые взносы - с 14% до 7,6%. Ценно в данном подходе то, что акцент в этих предложениях сделан на бессрочности принимаемых мер, которые и определили концепцию налогового маневра и правовых новелл <11>.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Такая противоречивость и нестабильность в использовании поощрительных инструментов оценивается исследователями как фактор, сдерживающий развитие инновационной системы. В этой связи введение бессрочного налогового IT-маневра в России позволяет экстраполировать решение не только технологических, но и социальных проблем, в том числе в контексте противодействия "утечке мозгов", прежде всего программистов, так называемого "креативного класса" <10>. Президент РФ В.В. Путин предложил обеспечить российскому бизнесу бессрочно снизить ставку налога на прибыль для IT-компаний с 20% до 3%, страховые взносы - с 14% до 7,6%. Ценно в данном подходе то, что акцент в этих предложениях сделан на бессрочности принимаемых мер, которые и определили концепцию налогового маневра и правовых новелл <11>.
Вопрос: Выручка аккредитованной IT-организации от IT-деятельности по итогам I квартала 2023 г. ниже 70% от всех доходов. Если доля доходов от IT-деятельности превысит порог 70% в структуре доходов организации за I полугодие 2023 г., можно ли произвести перерасчет страховых взносов исходя из пониженных тарифов с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в Письме от 03.10.2022 N 03-03-06/1/95062 отметил, что IT-организация, аккредитованная в 2020 г., которая не выполняла условие о необходимой доле доходов от IT-деятельности по итогам I квартала 2022 г., но выполнила данное условие по итогам полугодия 2022 г., вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2022, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из пониженных тарифов с 01.01.2022 и представив уточненный расчет по страховым взносам за каждый отчетный период 2022 г. Аналогичная позиция была приведена Минфином России и ранее, в Письме от 23.09.2021 N 03-15-07/77271 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 16.12.2021 N БС-4-11/17658@).
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в Письме от 03.10.2022 N 03-03-06/1/95062 отметил, что IT-организация, аккредитованная в 2020 г., которая не выполняла условие о необходимой доле доходов от IT-деятельности по итогам I квартала 2022 г., но выполнила данное условие по итогам полугодия 2022 г., вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2022, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из пониженных тарифов с 01.01.2022 и представив уточненный расчет по страховым взносам за каждый отчетный период 2022 г. Аналогичная позиция была приведена Минфином России и ранее, в Письме от 23.09.2021 N 03-15-07/77271 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 16.12.2021 N БС-4-11/17658@).
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, у которой доля доходов от IT-деятельности за I квартал составила менее 70%, а за полугодие и 9 месяцев 2022 г. - более 70%.
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-15-06/5599)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 05.12.2022 по вопросу применения в 2022 году организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация, ИТ-деятельность), пониженных тарифов страховых взносов и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-15-06/5599)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 05.12.2022 по вопросу применения в 2022 году организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация, ИТ-деятельность), пониженных тарифов страховых взносов и сообщает следующее.
Вопрос: В каком порядке IT-организация может применять льготу по налогу на прибыль и пониженные страховые взносы, если в марте аккредитация была аннулирована, а в октябре организация вновь внесена в реестр аккредитованных?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)По мнению Минфина России, применение пониженных тарифов страховых взносов осуществляется с месяца получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-15-05/8406, от 08.04.2020 N 03-15-05/27777).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)По мнению Минфина России, применение пониженных тарифов страховых взносов осуществляется с месяца получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-15-05/8406, от 08.04.2020 N 03-15-05/27777).
Статья: Льготы для IT-компаний сейчас
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).