Источник выплаты в 3 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Источник выплаты в 3 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 21.02.2025 N 22-1520/2025 (УИД 78RS0008-01-2024-010207-18)
Приговор: По ч. 2 ст. 228 УК РФ (незаконные приобретение, хранение, перевозка, изготовление, переработка наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов...).
Определение: Приговор оставлен без изменения.Доводы стороны защиты изложенные в апелляционной жалобе и осужденной в судебном заседании о наличии на иждивении родственников, не могут быть приняты во внимание, при этом судебной коллегией учитывается тот факт, что документов подтверждающих о наличии у нетрудоустроенной осужденной П ДС на содержании каких либо лиц, а также документов подтверждающих наличие у П ДС легального источника доходов не представлено. Судебная коллегия отмечает, что документами, подтверждающими наличие законного источника средств к существованию на территории РФ является справка о полученных доходах и уплаченных налогах в форме КНД 1122036, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ. Кроме того, по факту, совершение умышленного преступления лицом, имеющим социально и материально зависимых лиц, которым необходима помощь, указывает на самостоятельную и осознанную расстановку персональных приоритетов П ДС где интересы лиц, требующих ухода и содержания, не смогли мотивировать осужденную от совершения преступления.
Приговор: По ч. 2 ст. 228 УК РФ (незаконные приобретение, хранение, перевозка, изготовление, переработка наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов...).
Определение: Приговор оставлен без изменения.Доводы стороны защиты изложенные в апелляционной жалобе и осужденной в судебном заседании о наличии на иждивении родственников, не могут быть приняты во внимание, при этом судебной коллегией учитывается тот факт, что документов подтверждающих о наличии у нетрудоустроенной осужденной П ДС на содержании каких либо лиц, а также документов подтверждающих наличие у П ДС легального источника доходов не представлено. Судебная коллегия отмечает, что документами, подтверждающими наличие законного источника средств к существованию на территории РФ является справка о полученных доходах и уплаченных налогах в форме КНД 1122036, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ. Кроме того, по факту, совершение умышленного преступления лицом, имеющим социально и материально зависимых лиц, которым необходима помощь, указывает на самостоятельную и осознанную расстановку персональных приоритетов П ДС где интересы лиц, требующих ухода и содержания, не смогли мотивировать осужденную от совершения преступления.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2024 N 15АП-3355/2024 по делу N А53-45520/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.Определениями от 03.04.2024, от 24.04.2024 суд апелляционной инстанции предложил кредитору представить доказательства финансовой возможности, раскрыть источники дохода за период 2020-2022 годы, в том числе сведения о доходах с отметками налогового органа 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ; предоставить расширенные банковские выписки по счетам с отметками банков; представить документы, подтверждающие факт получения дивидендов, в том числе решения, приказы, доходы предприятия, позволяющие выплату участникам дивидендов.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.Определениями от 03.04.2024, от 24.04.2024 суд апелляционной инстанции предложил кредитору представить доказательства финансовой возможности, раскрыть источники дохода за период 2020-2022 годы, в том числе сведения о доходах с отметками налогового органа 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ; предоставить расширенные банковские выписки по счетам с отметками банков; представить документы, подтверждающие факт получения дивидендов, в том числе решения, приказы, доходы предприятия, позволяющие выплату участникам дивидендов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Если физическое лицо - налоговый резидент РФ выполняет работы, оказывает услуги на территории иностранного государства и, соответственно, получает доходы от источников за пределами РФ, то он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.
(Консультация эксперта, 2025)Если физическое лицо - налоговый резидент РФ выполняет работы, оказывает услуги на территории иностранного государства и, соответственно, получает доходы от источников за пределами РФ, то он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"В России началась Декларационная кампания 2025 года"Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
"В России началась Декларационная кампания 2025 года"Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.06.2024 N 03-04-06/59387 <Белорусский налог могут удерживать с зарплаты работников российского представительства>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Если работник белорусского подразделения - налоговый резидент РФ, то организация не засчитывает белорусский подоходный налог при удержании НДФЛ с его зарплаты. Поскольку зачет разрешен ст. 20 Соглашения, работник самостоятельно оформляет его путем подачи в ИФНС по окончании календарного года декларации по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов (п. 2 - 4 ст. 232 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Если работник белорусского подразделения - налоговый резидент РФ, то организация не засчитывает белорусский подоходный налог при удержании НДФЛ с его зарплаты. Поскольку зачет разрешен ст. 20 Соглашения, работник самостоятельно оформляет его путем подачи в ИФНС по окончании календарного года декларации по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов (п. 2 - 4 ст. 232 НК РФ).
Статья: Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Гражданин РФ - налоговый резидент РФ открыл в Сербии компанию. Он же стал ее директором. Трудовой договор не заключал, на работу не оформлялся. Выполняет функции директора на основании договора о правах и обязанностях директора. За выполнение своих функций директору фирма платит ежемесячно наличными определенную плату в динарах (валюта Сербии), из которых он уплачивает налог в сербскую налоговую. Этот доход в платежных документах отображается как заработок на других основаниях. Есть документы, подтверждающие уплату налогов (документы на сербском языке). Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Гражданин РФ - налоговый резидент РФ открыл в Сербии компанию. Он же стал ее директором. Трудовой договор не заключал, на работу не оформлялся. Выполняет функции директора на основании договора о правах и обязанностях директора. За выполнение своих функций директору фирма платит ежемесячно наличными определенную плату в динарах (валюта Сербии), из которых он уплачивает налог в сербскую налоговую. Этот доход в платежных документах отображается как заработок на других основаниях. Есть документы, подтверждающие уплату налогов (документы на сербском языке). Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - акционер российского непубличного АО продало акции другому физлицу. В 2024 г. получен аванс 100 млн руб. по предварительному договору. Надо ли уплачивать НДФЛ от продажи акций и представлять декларацию 3-НДФЛ с полученного остатка 100 млн руб. по основному договору в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При получении остатка по основному договору в 2025 г. не нужно уплачивать НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ с суммы, не превышающей 50 млн руб., при соблюдении условий, установленных п. 17.2 ст. 217 НК РФ. С суммы, превышающей 50 млн руб., физическое лицо обязано самостоятельно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При получении остатка по основному договору в 2025 г. не нужно уплачивать НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ с суммы, не превышающей 50 млн руб., при соблюдении условий, установленных п. 17.2 ст. 217 НК РФ. С суммы, превышающей 50 млн руб., физическое лицо обязано самостоятельно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ.
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент РФ в 2023 г. получил доход в виде процентов по счету в банке, находящемся в Турции. Может ли гражданин зачесть сумму налога, уплаченную на территории Турции, при уплате НДФЛ в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)По окончании календарного года физические лица - налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами РФ, должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По окончании календарного года физические лица - налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами РФ, должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Директор ООО (налоговый резидент) является также директором организации в Казахстане. В каком порядке уплачивается НДФЛ с зарплаты, полученной в Казахстане?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Директор по итогам года должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Налог, уплаченный в Казахстане, можно зачесть.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Директор по итогам года должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Налог, уплаченный в Казахстане, можно зачесть.
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент открыл в банке на территории Республики Казахстан банковский вклад, по которому получает доходы в виде процентов. Должен ли гражданин РФ с полученных доходов уплачивать НДФЛ на территории РФ в случае, если на территории Республики Казахстан с данных доходов был уплачен налог?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Гражданин РФ - налоговый резидент при получении дохода в виде процентов по вкладу, открытому в банке на территории Республики Казахстан, должен уплатить НДФЛ и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом он вправе зачесть налог, уплаченный с дохода в виде процентов в Республике Казахстан, при уплате НДФЛ на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Гражданин РФ - налоговый резидент при получении дохода в виде процентов по вкладу, открытому в банке на территории Республики Казахстан, должен уплатить НДФЛ и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом он вправе зачесть налог, уплаченный с дохода в виде процентов в Республике Казахстан, при уплате НДФЛ на территории РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.3. Уплата НДФЛ при продаже недвижимости нерезидентом РФ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.3. Уплата НДФЛ при продаже недвижимости нерезидентом РФ
Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Гражданин обязан представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, отразить полученный доход, исчислить и уплатить НДФЛ в установленные НК РФ сроки. Для проверки статуса резидента принимаются во внимание любые документы, подтверждающие фактическое нахождение физического лица за пределами РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Гражданин обязан представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, отразить полученный доход, исчислить и уплатить НДФЛ в установленные НК РФ сроки. Для проверки статуса резидента принимаются во внимание любые документы, подтверждающие фактическое нахождение физического лица за пределами РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2025 N 03-04-05/2899 <НДФЛ с больничного пособия: кто исчисляет и удерживает налог>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Однако Налоговым кодексом предусмотрено, что налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Однако Налоговым кодексом предусмотрено, что налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.