Источник выплаты в 3 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Источник выплаты в 3 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2024 N 15АП-3355/2024 по делу N А53-45520/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.Определениями от 03.04.2024, от 24.04.2024 суд апелляционной инстанции предложил кредитору представить доказательства финансовой возможности, раскрыть источники дохода за период 2020-2022 годы, в том числе сведения о доходах с отметками налогового органа 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ; предоставить расширенные банковские выписки по счетам с отметками банков; представить документы, подтверждающие факт получения дивидендов, в том числе решения, приказы, доходы предприятия, позволяющие выплату участникам дивидендов.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.Определениями от 03.04.2024, от 24.04.2024 суд апелляционной инстанции предложил кредитору представить доказательства финансовой возможности, раскрыть источники дохода за период 2020-2022 годы, в том числе сведения о доходах с отметками налогового органа 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ; предоставить расширенные банковские выписки по счетам с отметками банков; представить документы, подтверждающие факт получения дивидендов, в том числе решения, приказы, доходы предприятия, позволяющие выплату участникам дивидендов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У физлица есть доли в УК нескольких юрлиц, которыми он владеет 2 года. Доли планируется продать в 2025 г. Цена покупки доли у физлица составляет имущественный вычет продавца. Вправе ли физлицо в декларации 3-НДФЛ на убыток от продажи доли в одной из организаций уменьшить прибыль от продажи долей в других организациях?
(Консультация эксперта, 2026)Отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.
(Консультация эксперта, 2026)Отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Если физическое лицо - налоговый резидент РФ выполняет работы, оказывает услуги на территории иностранного государства и, соответственно, получает доходы от источников за пределами РФ, то он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.
(Консультация эксперта, 2026)Если физическое лицо - налоговый резидент РФ выполняет работы, оказывает услуги на территории иностранного государства и, соответственно, получает доходы от источников за пределами РФ, то он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.
Нормативные акты
показать больше документовСитуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приложение 1 - для отражения облагаемых НДФЛ доходов, полученных от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приложение 1 - для отражения облагаемых НДФЛ доходов, полученных от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)При этом на основании пункта 1 статьи 80 Кодекса налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)При этом на основании пункта 1 статьи 80 Кодекса налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отражение дохода в налоговой декларации и уплата налога
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отражение дохода в налоговой декларации и уплата налога
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.11.2025 N 03-04-06/115220 <Дивиденды от источников за пределами РФ и НДФЛ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)Таким образом, право на зачет иностранного налога - это не автоматическая гарантия, а возможность, которая возникает только при наличии действующего соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и страной - источником дохода. Факт уплаты налога за рубежом необходимо подтвердить документально. Минфин допускает использование любых разумных иностранных документов, однако для минимизации рисков лучше следовать строгим требованиям статьи 232 НК РФ - представить нотариально заверенный перевод документа от уполномоченного органа иностранного государства. Зачет производится в декларации 3-НДФЛ через Приложение N 2, при этом положительная разница (когда иностранный налог оказался выше российского) плательщику в России не возвращается.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)Таким образом, право на зачет иностранного налога - это не автоматическая гарантия, а возможность, которая возникает только при наличии действующего соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и страной - источником дохода. Факт уплаты налога за рубежом необходимо подтвердить документально. Минфин допускает использование любых разумных иностранных документов, однако для минимизации рисков лучше следовать строгим требованиям статьи 232 НК РФ - представить нотариально заверенный перевод документа от уполномоченного органа иностранного государства. Зачет производится в декларации 3-НДФЛ через Приложение N 2, при этом положительная разница (когда иностранный налог оказался выше российского) плательщику в России не возвращается.
Вопрос: Директор ООО (налоговый резидент) является также директором организации в Казахстане. В каком порядке уплачивается НДФЛ с зарплаты, полученной в Казахстане?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Директор по итогам года должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Налог, уплаченный в Казахстане, можно зачесть.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Директор по итогам года должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Налог, уплаченный в Казахстане, можно зачесть.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)При этом на основании пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)При этом на основании пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент открыл в банке на территории Республики Казахстан банковский вклад, по которому получает доходы в виде процентов. Должен ли гражданин РФ с полученных доходов уплачивать НДФЛ на территории РФ в случае, если на территории Республики Казахстан с данных доходов был уплачен налог?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Гражданин РФ - налоговый резидент при получении дохода в виде процентов по вкладу, открытому в банке на территории Республики Казахстан, должен уплатить НДФЛ и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом он вправе зачесть налог, уплаченный с дохода в виде процентов в Республике Казахстан, при уплате НДФЛ на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Гражданин РФ - налоговый резидент при получении дохода в виде процентов по вкладу, открытому в банке на территории Республики Казахстан, должен уплатить НДФЛ и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом он вправе зачесть налог, уплаченный с дохода в виде процентов в Республике Казахстан, при уплате НДФЛ на территории РФ.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Вопрос 3: Правильно ли, что так как ООО 1, ООО 2, ООО 3 будут выплачивать участникам доход в виде доли при уменьшении УК, то необходимо будет удержать с этих выплат НДФЛ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Вопрос 3: Правильно ли, что так как ООО 1, ООО 2, ООО 3 будут выплачивать участникам доход в виде доли при уменьшении УК, то необходимо будет удержать с этих выплат НДФЛ?
Вопрос: Физлицо состоит на учете в регионе, где установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ при реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2025)Физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).