Источник дохода НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Источник дохода НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Возбуждение или прекращение процедуры банкротства, включение требований в реестр (исключение из него), реструктуризация долгов: Кредитор (Конкурсный кредитор, Уполномоченный орган) не согласен с освобождением Гражданина (ИП) от исполнения обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)документами, подтверждающими факт сокрытия имущества, размера и источников дохода (формой 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), выпиской по банковскому счету, подтверждающими получение дохода, ответом уполномоченного органа о наличии зарегистрированного имущества и др.) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)документами, подтверждающими факт сокрытия имущества, размера и источников дохода (формой 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), выпиской по банковскому счету, подтверждающими получение дохода, ответом уполномоченного органа о наличии зарегистрированного имущества и др.) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Суды исходили из того, что только налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 3) относится ко второй очереди удовлетворения в конкурсном производстве требований кредиторов по текущим платежам, т.е. в размере 34.992.504 рублей, остальные налоги и сборы ко второй очереди в силу п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве не относятся. Страховые взносы, за исключением взносов на обязательное пенсионное страхование, относятся к 5 очереди списания текущих платежей с организации банкрота."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.03.2023 N 03-04-05/27467 <Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении выплат за выполнение работником трудовых обязанностей за пределами РФ и пособия по временной нетрудоспособности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении вознаграждений и иных выплат.
(Письмо Минфина России от 13.05.2024 N 03-04-06/43071)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении вознаграждений и иных выплат.
(Письмо Минфина России от 13.05.2024 N 03-04-06/43071)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении вознаграждений и иных выплат.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.03.2023 N 03-04-06/23260 <Об НДФЛ с доходов работников, полученных от источников за пределами РФ, в том числе при направлении в командировки в иностранные государства>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Для уменьшения налога на указанную сумму физлицо вправе представить налоговому агенту соответствующие документы. Если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, больше НДФЛ, исчисленного по правилам гл. 23 НК РФ, разница из бюджета не возвращается (п. 2 ст. 214 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для уменьшения налога на указанную сумму физлицо вправе представить налоговому агенту соответствующие документы. Если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, больше НДФЛ, исчисленного по правилам гл. 23 НК РФ, разница из бюджета не возвращается (п. 2 ст. 214 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, а также в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в отношении НДФЛ с дивидендов, выплаченных физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 "Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному))".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, а также в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в отношении НДФЛ с дивидендов, выплаченных физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 "Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному))".
Вопрос: Об НДФЛ при получении нерезидентом доходов от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-04-06/68694)Вопрос: Об НДФЛ при получении нерезидентом доходов от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-04-06/68694)Вопрос: Об НДФЛ при получении нерезидентом доходов от источников в РФ.
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Доход иностранного контрагента, который возник вследствие корректировки налоговой базы по контролируемой сделке, приравнен к дивидендам, облагаемым налогом на доходы иностранных лиц у источника либо НДФЛ (новый п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ). Налог должна уплатить российская организация - налоговый агент. ФНС РФ при проверке будет контролировать правильность его уплаты.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Доход иностранного контрагента, который возник вследствие корректировки налоговой базы по контролируемой сделке, приравнен к дивидендам, облагаемым налогом на доходы иностранных лиц у источника либо НДФЛ (новый п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ). Налог должна уплатить российская организация - налоговый агент. ФНС РФ при проверке будет контролировать правильность его уплаты.
Статья: Кто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)При решении вопроса о том, кто является налоговым агентом, необходимо учитывать все обстоятельства каждой конкретной ситуации. Кроме того, как видим, в некоторых случаях подходы к решению этого вопроса могут отличаться. Поэтому нужно заранее согласовать с контрагентом, кто, исходя из особенностей договорных отношений, является для физлиц источником дохода и НДФЛ-агентом. Это поможет избежать спорных ситуаций между организациями, а также снизить риски спора с проверяющими.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)При решении вопроса о том, кто является налоговым агентом, необходимо учитывать все обстоятельства каждой конкретной ситуации. Кроме того, как видим, в некоторых случаях подходы к решению этого вопроса могут отличаться. Поэтому нужно заранее согласовать с контрагентом, кто, исходя из особенностей договорных отношений, является для физлиц источником дохода и НДФЛ-агентом. Это поможет избежать спорных ситуаций между организациями, а также снизить риски спора с проверяющими.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если по трудовому договору рабочее место сотрудника находится в РФ, то зарплата относится к доходам от источников в РФ. В данном случае НДФЛ должен исчислить и уплатить налоговый агент (п. 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 20.04.2021 N 03-04-06/29532, от 02.02.2021 N 03-04-06/6598, от 13.11.2020 N 03-04-05/99086).
(КонсультантПлюс, 2024)Если по трудовому договору рабочее место сотрудника находится в РФ, то зарплата относится к доходам от источников в РФ. В данном случае НДФЛ должен исчислить и уплатить налоговый агент (п. 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 20.04.2021 N 03-04-06/29532, от 02.02.2021 N 03-04-06/6598, от 13.11.2020 N 03-04-05/99086).
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ источника получения дохода при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53441)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ источника получения дохода при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53441)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ источника получения дохода при реализации (погашении) ценных бумаг.
Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-04-05/125820)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-04-05/125820)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ.