Источник дохода НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Источник дохода НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Возбуждение или прекращение процедуры банкротства, включение требований в реестр (исключение из него), реструктуризация долгов: Кредитор (Конкурсный кредитор, Уполномоченный орган) не согласен с освобождением Гражданина (ИП) от исполнения обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими факт сокрытия имущества, размера и источников дохода (формой 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), выпиской по банковскому счету, подтверждающими получение дохода, ответом уполномоченного органа о наличии зарегистрированного имущества и др.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими факт сокрытия имущества, размера и источников дохода (формой 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), выпиской по банковскому счету, подтверждающими получение дохода, ответом уполномоченного органа о наличии зарегистрированного имущества и др.) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При перечислении в бюджет НДФЛ с дивидендов общество допустило ошибку в заполнении платежного поручения, указав КБК для всей суммы уплачиваемого налога как код, установленный для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (далее - "КБК агента"), в то время как для части перечисленной в бюджет суммы налога надлежало указать иной КБК - для НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (далее - "КБК 5 млн."). Таким образом, у общества образовалась недоимка по НДФЛ в части суммы налога, указанной под "КБК 5 млн.", в то время как по "КБК агента" образовалась переплата на ту же сумму. Для устранения указанного несоответствия общество обратилось в инспекцию с заявлением о зачете НДФЛ с "КБК агента" на "КБК 5 млн.". Налоговый орган удовлетворил заявление о зачете, однако начислил пени за весь истекший до даты зачета период на размер недоимки по "КБК 5 млн.". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что ошибочное указание КБК в платежном поручении не является основанием считать общество не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога, а исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При перечислении в бюджет НДФЛ с дивидендов общество допустило ошибку в заполнении платежного поручения, указав КБК для всей суммы уплачиваемого налога как код, установленный для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (далее - "КБК агента"), в то время как для части перечисленной в бюджет суммы налога надлежало указать иной КБК - для НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (далее - "КБК 5 млн."). Таким образом, у общества образовалась недоимка по НДФЛ в части суммы налога, указанной под "КБК 5 млн.", в то время как по "КБК агента" образовалась переплата на ту же сумму. Для устранения указанного несоответствия общество обратилось в инспекцию с заявлением о зачете НДФЛ с "КБК агента" на "КБК 5 млн.". Налоговый орган удовлетворил заявление о зачете, однако начислил пени за весь истекший до даты зачета период на размер недоимки по "КБК 5 млн.". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что ошибочное указание КБК в платежном поручении не является основанием считать общество не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога, а исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ источника получения дохода при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53441)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ источника получения дохода при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53441)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ источника получения дохода при реализации (погашении) ценных бумаг.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
(ред. от 17.11.2025)1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если по трудовому договору рабочее место сотрудника находится в РФ, то зарплата относится к доходам от источников в РФ. В данном случае НДФЛ должен исчислить и уплатить налоговый агент (п. 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 20.04.2021 N 03-04-06/29532, от 02.02.2021 N 03-04-06/6598, от 13.11.2020 N 03-04-05/99086).
(КонсультантПлюс, 2024)Если по трудовому договору рабочее место сотрудника находится в РФ, то зарплата относится к доходам от источников в РФ. В данном случае НДФЛ должен исчислить и уплатить налоговый агент (п. 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 20.04.2021 N 03-04-06/29532, от 02.02.2021 N 03-04-06/6598, от 13.11.2020 N 03-04-05/99086).
Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3845)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3845)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг.
Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении процентов от российской организации.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-04-05/26447)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении процентов от российской организации.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-04-05/26447)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении процентов от российской организации.
Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении выплат от осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 10.10.2023 N 03-04-06/96059)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении выплат от осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 10.10.2023 N 03-04-06/96059)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении выплат от осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами РФ.
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Доход иностранного контрагента, который возник вследствие корректировки налоговой базы по контролируемой сделке, приравнен к дивидендам, облагаемым налогом на доходы иностранных лиц у источника либо НДФЛ (новый п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ). Налог должна уплатить российская организация - налоговый агент. ФНС РФ при проверке будет контролировать правильность его уплаты.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Доход иностранного контрагента, который возник вследствие корректировки налоговой базы по контролируемой сделке, приравнен к дивидендам, облагаемым налогом на доходы иностранных лиц у источника либо НДФЛ (новый п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ). Налог должна уплатить российская организация - налоговый агент. ФНС РФ при проверке будет контролировать правильность его уплаты.
Статья: Участие публично-правовых территорий в гражданском обороте (на примере федеральной территории "Сириус")
(Новиков В.Б.)
("Цивилист", 2024, N 3)Исполнительно-распорядительный орган публичной власти федеральной территории является традиционным исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления. Судебная власть (третья ветвь власти) в федеральной территории Законом N 437-ФЗ не формируется. К полномочиям администрации ФТ "Сириус" относятся вопросы местного самоуправления, но финансовое обеспечение имеет региональное закрепление. В доход федеральной территории были переданы региональные источники: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог и налог на прибыль организаций. При этом гражданско-правовая конструкция предполагает возможность передачи органам публичной власти федеральной территории отдельных федеральных полномочий. На данном этапе этот концепт реализован не был. Важным элементом организации публичной власти федеральной территории является наделение ее нормотворческой компетенцией в круге вопросов региональных (субъектных) полномочий через процедуру согласования этого нормотворчества с Правительством Российской Федерации <4>.
(Новиков В.Б.)
("Цивилист", 2024, N 3)Исполнительно-распорядительный орган публичной власти федеральной территории является традиционным исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления. Судебная власть (третья ветвь власти) в федеральной территории Законом N 437-ФЗ не формируется. К полномочиям администрации ФТ "Сириус" относятся вопросы местного самоуправления, но финансовое обеспечение имеет региональное закрепление. В доход федеральной территории были переданы региональные источники: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог и налог на прибыль организаций. При этом гражданско-правовая конструкция предполагает возможность передачи органам публичной власти федеральной территории отдельных федеральных полномочий. На данном этапе этот концепт реализован не был. Важным элементом организации публичной власти федеральной территории является наделение ее нормотворческой компетенцией в круге вопросов региональных (субъектных) полномочий через процедуру согласования этого нормотворчества с Правительством Российской Федерации <4>.
Статья: Единый подоходный налог - стимул или антистимул
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)2) унификация налоговой системы ликвидировала территориальную налоговую конкуренцию, возникшую в силу широкой фискальной автономии земель и общин, позволявшей им поощрять приток состоятельных лиц низкой налоговой нагрузкой. Относительная налоговая автономия земель (в виде части налога с оборота, налога на наследство и налога, взимаемого при передаче земельного участка) и муниципалитетов (налог на землю, промысловый налог, налог на зрелища и часть налога с оборота) сохранялась. Однако территориальные власти, потеряв подоходный налог - основной источник доходов бюджета: 1) лишились заинтересованности в развитии собственной налоговой базы и 2) могли стимулировать рост местной экономики существенно меньше, чем до реформ, более надеясь на механизм выравнивания;
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)2) унификация налоговой системы ликвидировала территориальную налоговую конкуренцию, возникшую в силу широкой фискальной автономии земель и общин, позволявшей им поощрять приток состоятельных лиц низкой налоговой нагрузкой. Относительная налоговая автономия земель (в виде части налога с оборота, налога на наследство и налога, взимаемого при передаче земельного участка) и муниципалитетов (налог на землю, промысловый налог, налог на зрелища и часть налога с оборота) сохранялась. Однако территориальные власти, потеряв подоходный налог - основной источник доходов бюджета: 1) лишились заинтересованности в развитии собственной налоговой базы и 2) могли стимулировать рост местной экономики существенно меньше, чем до реформ, более надеясь на механизм выравнивания;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.03.2023 N 03-04-06/23260 <Об НДФЛ с доходов работников, полученных от источников за пределами РФ, в том числе при направлении в командировки в иностранные государства>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при реализации ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 07.07.2023 N 03-04-05/63645)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при реализации ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 07.07.2023 N 03-04-05/63645)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при реализации ценных бумаг.
Вопрос: О признании плательщиком НДФЛ и определении доходов от источников в РФ и за ее пределами.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-08-09/24280)Вопрос: О признании плательщиком НДФЛ и определении доходов от источников в РФ и за ее пределами.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-08-09/24280)Вопрос: О признании плательщиком НДФЛ и определении доходов от источников в РФ и за ее пределами.